企業(yè)財務(wù)集中管理模式的應(yīng)用研究

周新芳

摘 要：對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行集中管理一直都是企業(yè)財務(wù)管理的一個方向。財務(wù)的集中管理模式能夠?qū)儆谠撈髽I(yè)的子公司的實際財務(wù)情況通通放進(jìn)總公司的核算與管理里面。在每個大型的企業(yè)里面實施財務(wù)集中管理是特別重要的，可是在進(jìn)行實踐的過程時，還是存在著很多問題的，一定要采用相關(guān)的財務(wù)集中管理的措施進(jìn)行控制。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)；集中管理；集中管理體系

一、企業(yè)財務(wù)集中管理模式概述

財務(wù)集中管理是借助現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)，通過實行統(tǒng)一的財務(wù)核算、統(tǒng)一的財務(wù)報告和統(tǒng)一的財務(wù)制度等，建立集團(tuán)和成員單位完善的財務(wù)數(shù)據(jù)體系和信息共享機(jī)制，整合企業(yè)內(nèi)部資源，提高決策效率，從而在戰(zhàn)略上實行集中監(jiān)控，防范企業(yè)風(fēng)險的一種財務(wù)管理模式。財務(wù)集中管理模式是未來企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理的發(fā)展方向。財務(wù)集中管理的特征包括：一是依托現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的網(wǎng)絡(luò)化、信息化管理。二是集成的財務(wù)信息，通過 ERP系統(tǒng)的流程再造，實現(xiàn)系統(tǒng)交叉，數(shù)據(jù)共享，整合企業(yè)優(yōu)勢資源，提高企業(yè)競爭力。三是財務(wù)集中管理是企業(yè)的信息流、資金流、人力資源流等的集中。財務(wù)集中管理是一個系統(tǒng)的工程，是一個循序漸進(jìn)的過程，是一個不斷發(fā)展的概念。

二、財務(wù)集中管理模式的優(yōu)勢

1.保證財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性

實施集中的財務(wù)管理模式，建立統(tǒng)一的會計核算制度，統(tǒng)一的會計操作流程，財務(wù)部門通過經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的源頭直接采集數(shù)據(jù)，通過財務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的銜接，實現(xiàn)憑證和財務(wù)報表的直接對接，實現(xiàn)了財務(wù)的流程化管理，減少了會計信息的失真現(xiàn)象，最大限度地保證了會計信息的真實性和完整性，為企業(yè)的經(jīng)營管理提供了更有價值的數(shù)據(jù)和信息。

2.降低企業(yè)風(fēng)險，提高企業(yè)運營效率

現(xiàn)代企業(yè)制度要求企業(yè)管理是一種綜合管理、戰(zhàn)略管理，企業(yè)的財務(wù)管理就要求從企業(yè)的整體利益角度來定位。面對日益競爭的市場環(huán)境，集中的財務(wù)核算管理模式就體現(xiàn)在將企業(yè)有優(yōu)勢的資源進(jìn)行集中整合，從而實施有效的資本運作，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)的整體優(yōu)勢。

3.提高資金使用效率和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

通過收支兩條線和嚴(yán)格的資金計劃管理，郵政企業(yè)統(tǒng)一進(jìn)行資金的調(diào)度管理，統(tǒng)籌安排，這樣就能盤活企業(yè)資金，減少資金沉淀，防止企業(yè)資金的克扣和截留，提高資金的使用效率。同時，資金的高度集中可以使企業(yè)能夠統(tǒng)一調(diào)度資金，總體把握企業(yè)的資金運作情況和融資情況，為企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，確定投資方向提供財務(wù)依據(jù)。

4.強(qiáng)化資產(chǎn)配置，減少成本開支

企業(yè)集中管理后，生產(chǎn)資料可以統(tǒng)一調(diào)配，內(nèi)部資產(chǎn)的調(diào)撥更加有效，使得資產(chǎn)的管理效率提高，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也大大提高。從財務(wù)核算機(jī)制上，取消了許多的內(nèi)部交易，減少了大量的日常結(jié)算和內(nèi)部資金劃轉(zhuǎn)，減輕了成員單位的財務(wù)核算強(qiáng)度，節(jié)約了人力物力，降低了企業(yè)的成本。

5.強(qiáng)化預(yù)算管理，實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)

預(yù)算管理在企業(yè)管理中發(fā)揮著越來越重要的作用，預(yù)算可以引導(dǎo)企業(yè)和控制企業(yè)的經(jīng)營活動，使企業(yè)以經(jīng)濟(jì)有效的方式實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。財務(wù)集中管理后，由總公司統(tǒng)一下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，綜合平衡各成員單位的預(yù)算目標(biāo)，統(tǒng)一對各預(yù)算單位實施監(jiān)督和指導(dǎo)，有利于各成員單位有計劃有系統(tǒng)的開展工作，相互之間協(xié)調(diào)配合，實現(xiàn)企業(yè)預(yù)期目標(biāo)。

三、財務(wù)集中管理控制的應(yīng)用

1.對資金集中管理進(jìn)行強(qiáng)化是確保財務(wù)集中的基礎(chǔ)。利用對資金集中進(jìn)行管理，該企業(yè)可以完成企業(yè)范圍之內(nèi)的資金整合以及調(diào)控，確保能夠盤活資金的存量，進(jìn)一步提高對資金的使用效率，有效減輕財務(wù)的成本與資金的風(fēng)險。對資金實行集中的管理模式包含了結(jié)算中心的模式、成立財務(wù)公司的模式、內(nèi)部銀行的模式、集中監(jiān)控的模式以及收支兩條線的模式等等。

2.使用預(yù)算結(jié)合分析的方式方法減輕企業(yè)的成本。采用預(yù)算管理能夠有效的保證子公司進(jìn)一步完成公司總部所提議的保值增值的目標(biāo)。進(jìn)行月度的滾動預(yù)算，能夠有效進(jìn)行對于成本費用的動態(tài)管控。進(jìn)一步強(qiáng)化各個專業(yè)線的成本管控，進(jìn)一步考慮到資源的投入產(chǎn)出狀況，確保每一項成本費用的使用均合理，有效。對各個成本費用進(jìn)行橫向或者縱向的對比分析，確保可控的費用與方法，一定保證總公司所下發(fā)的預(yù)算任務(wù)能夠完成。

3.對財務(wù)的管理制度進(jìn)行統(tǒng)一并進(jìn)一步強(qiáng)化會計信息化的建設(shè)，確保會計信息的質(zhì)量。若想對企業(yè)整體進(jìn)行有序的管理，就一定要建立完整統(tǒng)一的企業(yè)財務(wù)管理制度，一般包含了授權(quán)審批的制度、對外投資管理的制度以及進(jìn)行擔(dān)保的制度等等。

4.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的審計以及對內(nèi)部的控制檢查。利用對內(nèi)部的審計與檢查，保證會計信息自身的真實以及對各項內(nèi)部控制制度進(jìn)行有效的執(zhí)行。并且對于檢查會出現(xiàn)的管控缺陷，一定要提出一些建設(shè)性的意見與有效的改進(jìn)措施。在一定程度上來講，一定會存在內(nèi)控的風(fēng)險，最為關(guān)鍵是要怎樣將這個風(fēng)險減輕到最小。

5.采用財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行委派的體制。為了保證子公司的財務(wù)信息更為真實并且更加準(zhǔn)確，需要規(guī)避那些存在人為操縱利潤的現(xiàn)狀或是產(chǎn)生的重大財務(wù)漏洞狀況，企業(yè)對于下屬的子公司一定要采取財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度，財務(wù)負(fù)責(zé)人也要進(jìn)行定期的輪崗制度。對于委派的財務(wù)人員需要對子公司的財務(wù)管理、預(yù)算管理以及會計核算等進(jìn)行負(fù)責(zé)，強(qiáng)化對子公司的成本控制，對資金進(jìn)行合理的運籌，確保財務(wù)管理水平能夠不斷提高，保證子公司的重大決策能夠全員參與，對于會出現(xiàn)的損害企業(yè)利益的行為一定要及時向上級報告，否則認(rèn)為是失職。

參考文獻(xiàn)：

[1]王雪珍.企業(yè)集團(tuán)財務(wù)集中管理的現(xiàn)實思考[J].財政監(jiān)察，2012，（11）.

[2]張木利.強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)財務(wù)集中管理的策略[J].今日財富，2009，（12）.