關(guān)于水利基建資金管理中的相關(guān)問題探討

楊艷紅

(安陽市南海泉域管理處,河南 安陽 455000)

一、引言

水利基本建設(shè)作為最重要的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)之一，對于人們生活、各個產(chǎn)業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。國家自建國以來，一直非常重視水利基本建設(shè)，不斷加大水利基本建設(shè)項目投資。隨著水利基本建設(shè)項目數(shù)量與規(guī)模的不斷擴(kuò)大和我國財務(wù)政策的不斷改革，外部環(huán)境給水利基建在財務(wù)管理方面提出了新要求，水利基本建設(shè)資金管理的問題逐漸累積，并出現(xiàn)了許多新問題，急需相關(guān)部門的重視與加強(qiáng)。因此，探討關(guān)于水利基建資金管理中的相關(guān)問題，并提出具體方案，對于我國水利基本建設(shè)有著重要的意義。

二、資金管理對水利基本建設(shè)的重要性

面對新一輪的水利基本建設(shè)高潮和國家給予的巨大投入，相關(guān)部門需提高對水利建設(shè)資金管理的重要性的認(rèn)識。這樣才能不斷加強(qiáng)資金管理，避免資金的挪用、濫用，最大限度地發(fā)揮資金效益，降低工程造價。同時保證水利基建資金落實在工程建設(shè)上，以確保工程質(zhì)量。

（一）資金管理是水利基本建設(shè)財務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

水利基本建設(shè)的資金管理的內(nèi)容涉及了水利基建資金預(yù)算、資本控制等各個環(huán)節(jié)，是水利基本建設(shè)財務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是提高投資效益的重要途徑。提高認(rèn)識，加強(qiáng)水利基建的資金管理，監(jiān)督資金依法、按規(guī)定使用，才能推進(jìn)水利基本建設(shè)財務(wù)管理工作這一項重要且復(fù)雜的綜合管理工作的順利進(jìn)行，真正管好、用好水利建設(shè)資金。

（二）國家相關(guān)部門非常重視水利基本建設(shè)的資金管理

由于水利基本建設(shè)項目的規(guī)模和數(shù)量不斷擴(kuò)大，許多是國家級項目，資金預(yù)算額巨大，其順利的展開以及其建設(shè)的質(zhì)量與國家的穩(wěn)定發(fā)展息息相關(guān)。因此，水利基本建設(shè)的資金管理不僅是一個技術(shù)性的問題，還是一個政策性的問題。國家相關(guān)部門強(qiáng)調(diào)要對于水利基本建設(shè)的資金管理嚴(yán)格要求，提升管理的科學(xué)化、系統(tǒng)化、專項化，減少資金的濫用，杜絕違法違紀(jì)行為，對于挪用資金的行為要進(jìn)行嚴(yán)厲的懲治，以保證水利建設(shè)資金落實在項目的工程建設(shè)上。

三、水利基本建設(shè)資金管理中存在的問題

雖然近年來水利基本建設(shè)管理工作也隨著水利基本建設(shè)的發(fā)展日趨完善，系統(tǒng)性和規(guī)范性都有所加強(qiáng)，水利基本建設(shè)資金管理水平也相應(yīng)提升。但由于水利基本建設(shè)資金管理涉及的水利基本建設(shè)的全過程，范圍大，時間長，專業(yè)性強(qiáng)，一個環(huán)節(jié)沒有跟上，就會影響整個資金的管理與運(yùn)作，最終導(dǎo)致水利基本建設(shè)資源的浪費(fèi)[1]。

（一）水利基本建設(shè)資金管理預(yù)算不嚴(yán)

預(yù)算，即資金用款計劃，它對于項目每個環(huán)節(jié)的實施與資金管控都有著重要的作用和參考價值。然而，由于國家對于水利基本建設(shè)呈支持鼓勵的態(tài)度，申請的項目也比較容易批下來，因此相關(guān)部門往往不重視資金預(yù)算，沒有將資金用款計劃與實際的項目進(jìn)程相關(guān)聯(lián)，資金預(yù)算不夠細(xì)化，只在項目資金申請時起到作用，無法作為水利基本建設(shè)的采購依據(jù)，到了水利基本建設(shè)項目具體實施時就成了一紙空文。最終導(dǎo)致了報表報送不及時、財務(wù)報表與工程實施進(jìn)度不相符、報表編制質(zhì)量差等問題[2]。

（二）水利基本建設(shè)資金管理相關(guān)政策不到位，制度不完善

雖然目前我國財務(wù)管理政策和水利基本建設(shè)管理政策得到了不斷的改進(jìn)和完善，但由于水利基本建設(shè)資金管理涉及的范圍大、環(huán)節(jié)多，而我國財務(wù)管理政策和水利行業(yè)政策各自獨(dú)立運(yùn)行，在不同的政策體系下，且改革進(jìn)度和發(fā)展進(jìn)程也各不相同，有的制度超前有的政策落后。最終使得水利基本建設(shè)資金管理在政策上缺乏統(tǒng)一的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和程序，無法統(tǒng)一規(guī)劃和監(jiān)督，難以有條不紊的展開。

（三）水利基本建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)不重視資金管理

水利基本建設(shè)從申請立項到工程竣工有一個較長的周期，是一項復(fù)雜龐大的工程，水利基本建設(shè)項目還可分為許多小項目，每個小項目都由不同的施工單位負(fù)責(zé)。水利基本建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)往往將主要精力放在了追趕施工進(jìn)度、協(xié)調(diào)各部門的關(guān)系上，而對財務(wù)工作重視不夠，部分領(lǐng)導(dǎo)甚至完全不了解財務(wù)工作，也沒有跟上國家財務(wù)方面的政策變化，很少參與財務(wù)相關(guān)部門對于資金管理的預(yù)算評估過程，使得財務(wù)工作只起到項目核算的作用，而沒有起到對于資金走向是否正確等方面的監(jiān)督管理作用[3]。

四、增強(qiáng)對水利基建資金管理的對策建議

（一）水利基本建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強(qiáng)資金管理意識

水利基本建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)識到資金管理的重要性，加強(qiáng)資金管理意識，并將這種思想傳達(dá)下去，不斷強(qiáng)調(diào)，逐漸深入到工作中。一方面，使水利單位財務(wù)部門工作人員認(rèn)識到自身進(jìn)行水利基本建設(shè)資金預(yù)算、資金監(jiān)督管理的重要性，認(rèn)真對待這部分工作，而不是只重視賬目核算工作。另一方面，保證水利單位其他部門配合財務(wù)部門的工作，而不要只顧趕進(jìn)度、督質(zhì)量，使財務(wù)部門的工作與其他部門的工作進(jìn)度協(xié)調(diào)一致，鼓勵其他部門配合財務(wù)部門的資金管理工作，從而保證財務(wù)部門對于其他部門的資金預(yù)算、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)的資金管理工作能夠順利展開，同時提高水利基本建設(shè)資金管理的效率，保證樹立基本建設(shè)項目資金使用合理，按時到位。

（二）提升水利基本建設(shè)財務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)

水利單位應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的水利基本建設(shè)項目財務(wù)部門，注重選配合格的財務(wù)工作人員，擁有任職資格證書且具備良好的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德。水利單位應(yīng)定期對財務(wù)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，加強(qiáng)財務(wù)工作人員對于資金管理方面的專業(yè)技能，同時熟悉《水利基本建設(shè)資金管理辦法》等相關(guān)法規(guī)，對于水利基本建設(shè)財務(wù)方面的相關(guān)政策法規(guī)的調(diào)整和變化要及時了解和貫徹。財務(wù)工作人員應(yīng)熟悉水利基本建設(shè)項目的基本情況，了解項目整個過程的步驟、進(jìn)度等，從而保證自身的工作與項目進(jìn)度同步。水利單位應(yīng)注重提升財務(wù)工作人員的溝通協(xié)調(diào)能力，資金管理是一項重要同時也非常艱巨繁瑣的工作任務(wù)，只有財務(wù)工作人員具備耐心細(xì)心的品質(zhì)和良好的協(xié)調(diào)溝通能力，才能使部門內(nèi)各個工作人員加強(qiáng)配合，同時協(xié)調(diào)好與其他部門的關(guān)系，保證資金管理工作的順利展開。

（三）完善資金管理制度，規(guī)范資金使用

水利工程建設(shè)單位要嚴(yán)格按照《會計法》、《水利基本建設(shè)資金管理辦法》、《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》，結(jié)合水利基本建設(shè)項目的實際狀況，建立和完善單位資金管理制度，保證資金管理制度的完備性和可行性，建立統(tǒng)一的資金撥付原則，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的財務(wù)監(jiān)督。同時依據(jù)資金管理制度的原則劃分資金管理任務(wù)，分配給財務(wù)工作人員，明確責(zé)任主體，保證資金管理工作有責(zé)可追。水利基本建設(shè)項目資金須有對應(yīng)水利建設(shè)單位統(tǒng)一核算，如果有多個水利建設(shè)單位共同完成一個項目，則要成立凌駕于各單位之上的總財務(wù)部門，做好資金計劃與分配，在此基礎(chǔ)上，每個水利建設(shè)單位單獨(dú)核算，然后及時將報表上報給總財務(wù)部門，嚴(yán)禁水利建設(shè)單位私設(shè)“小金庫”，使每一筆水利基本建設(shè)資金都能公開透明，可以查到去向，保證水利基本建設(shè)項目資金都能有效的用在水利基本建設(shè)上。此外，還需建設(shè)資金管理反饋制度，實現(xiàn)水利基本建設(shè)項目投資成本的有效控制。

（四）加強(qiáng)合同管理，嚴(yán)格工程價款結(jié)算

加強(qiáng)水利基本建設(shè)項目的合同管理也是加強(qiáng)資金管理的重要依據(jù)和憑證，對于加強(qiáng)水利基本建設(shè)項目的資金監(jiān)管有著重要的意義。有些水利建設(shè)單位沒有認(rèn)識到合同的重要性，在合同簽訂時不夠詳盡。水利建設(shè)單位應(yīng)注重合同的擬定，每一筆資金的數(shù)目、支付時間等內(nèi)容都必須體現(xiàn)在合同中。雙方在簽訂合同之前，應(yīng)認(rèn)真商討和核對，簽訂之后即產(chǎn)生法律約束，不能輕易修改。在水利基本建設(shè)項目工程價款結(jié)算時，嚴(yán)格按照合同中規(guī)定的條款支付，同時也要嚴(yán)格按照合同繳納保證金和罰金等等。對于合同條款沒有規(guī)定的款項，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。

五、總結(jié)

外部環(huán)境給水利基建在財務(wù)管理方面提出了新要求，水利基本建設(shè)資金管理的問題逐漸累積，并出現(xiàn)了許多新問題，現(xiàn)階段，加強(qiáng)水利基本建設(shè)資金管理對于我國水利基本建設(shè)有著重要的意義。本文針對水利基本建設(shè)資金管理意識薄弱、預(yù)算不嚴(yán)、政策不到位、制度不完善等問題，提出了加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)資金管理意識、提升財務(wù)工作人員綜合素質(zhì)、完善資金管理制度、加強(qiáng)合同管理等相關(guān)對策建議。

[1]陳曉華.探討如何加強(qiáng)水利基本建設(shè)資金財務(wù)管理[J].經(jīng)營管理者，2014(11).

[2]張金陸.水利基本建設(shè)財務(wù)管理問題與對策[J].中國水利，2013(16).

[3]鄭紅星.對基本建設(shè)財務(wù)管理若干問題的思考[J].中國水利，2012(2).