對(duì)我區(qū)國(guó)庫(kù)集中支付制度的初步探討

吳曉琛

摘 要：2009年12月，經(jīng)市北區(qū)人民政府第六次政府常務(wù)會(huì)議批準(zhǔn)，2010年我區(qū)92家區(qū)級(jí)機(jī)關(guān)事業(yè)單位將全部實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革，2010年5月12日，市北區(qū)第一筆國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)，殘聯(lián)支付給青島廣濟(jì)心理醫(yī)院的83473.81元，通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)順利支付到收款單位。

關(guān)鍵詞：國(guó)庫(kù)集中支付 ?制度 ?探討

中圖分類(lèi)號(hào)：C931 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-098X（2014）11（a）-0246-01

根據(jù)總體規(guī)劃、分步實(shí)施的原則，我區(qū)先將“政府采購(gòu)支出”、“項(xiàng)目支出”、“車(chē)輛定點(diǎn)維修、定點(diǎn)保險(xiǎn)和定點(diǎn)加油”等項(xiàng)目資金納入國(guó)庫(kù)集中支付改革的資金范圍，再逐步實(shí)現(xiàn)將所有財(cái)政資金都納入國(guó)庫(kù)集中支付。自從該制度被實(shí)施以來(lái)，財(cái)政資金的撥付率和規(guī)范化運(yùn)作程度得以有效的提高，這樣一來(lái)，預(yù)算單位可以更加便利的用款，財(cái)政資金支付過(guò)程更加透明，支付也更加的快捷，解決了財(cái)政性資金節(jié)流、擠占、挪用等問(wèn)題。下面結(jié)合我區(qū)實(shí)際運(yùn)行情況就目前國(guó)庫(kù)集中支付制度存在的問(wèn)題及相關(guān)建議探討如下。

1 我區(qū)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的亮點(diǎn)

1.1 解決了財(cái)政資金的分散存放，提高了資金使用效率

實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度以后，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算單位用款計(jì)劃與資金撥付相分離，預(yù)算單位形成的結(jié)余只體現(xiàn)單位財(cái)政一體化信息系統(tǒng)中的用款計(jì)劃指標(biāo)結(jié)余中，而實(shí)際資金結(jié)余仍存放于國(guó)庫(kù)集中支付專(zhuān)用帳戶(hù)。

1.2 增強(qiáng)了財(cái)政部門(mén)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)督

以往財(cái)政部門(mén)將資金劃撥到預(yù)算單位賬戶(hù)之后，對(duì)于預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況和執(zhí)行進(jìn)度缺乏有效的監(jiān)督管理，只是在事后進(jìn)行監(jiān)督核查，易導(dǎo)致執(zhí)行和預(yù)算兩步走情況。改制后財(cái)政部門(mén)隨時(shí)掌握撥付的預(yù)算款項(xiàng)的實(shí)際支出進(jìn)度，為制定更加合理的部門(mén)預(yù)算提供準(zhǔn)確資料。

1.3 加快了預(yù)算執(zhí)行信息反饋速度

實(shí)行改革后財(cái)政部門(mén)獲取預(yù)算支出信息不再需要通過(guò)部門(mén)單位層層匯總，而是通過(guò)財(cái)政一體化信息系統(tǒng)直接獲取，為預(yù)算執(zhí)行分析提供了準(zhǔn)確、及時(shí)的信息。按現(xiàn)行總預(yù)算會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，財(cái)政資金的支出數(shù)以財(cái)政撥款數(shù)列支，而預(yù)算單位是先將財(cái)政資金存放到自己賬戶(hù)上，再根據(jù)開(kāi)展業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，發(fā)生相關(guān)支出，各項(xiàng)支出的實(shí)際形成有一定的滯后性。使財(cái)政總預(yù)算列報(bào)的支出并不能實(shí)際反映財(cái)政資金的支出數(shù)，而且兩者差距較大，給財(cái)政預(yù)算編制等工作造成資金上的浪費(fèi)。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，財(cái)政總預(yù)算支出和單位支出實(shí)際上是同時(shí)形成的，財(cái)政總預(yù)算支出能真實(shí)反映財(cái)政資金的實(shí)際支出數(shù)。

1.4 降低財(cái)政資金運(yùn)行成本，提高了資金的支付效率

實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，原來(lái)分散在各預(yù)算單位銀行賬戶(hù)上的結(jié)余資金全部存放在國(guó)庫(kù)，可以由財(cái)政統(tǒng)一調(diào)控，有效地遏制單位開(kāi)支的隨意性，在一定程度上緩解了財(cái)力緊張的矛盾。減少了在途資金量，從而降低了財(cái)政資金運(yùn)行成本。對(duì)各預(yù)算單位來(lái)說(shuō)，預(yù)算單位直接在財(cái)政一體化信息系統(tǒng)中錄入支付信息，通過(guò)國(guó)庫(kù)支付中心審核后，將款項(xiàng)支付給收款人，大大提高了資金到位速度，使財(cái)政部門(mén)可以有計(jì)劃地組織資金、調(diào)劑資金，提高財(cái)政調(diào)控能力和資金使用效益。

2 我區(qū)國(guó)庫(kù)集中支付工作中存在的問(wèn)題

2.1 部門(mén)預(yù)算的編制和管理不夠科學(xué)規(guī)范

部門(mén)預(yù)算是國(guó)庫(kù)集中支付的基礎(chǔ)和前提。因此部門(mén)預(yù)算是否科學(xué)規(guī)范將直接影響到國(guó)庫(kù)集中支付的實(shí)行。目前，我區(qū)的部門(mén)預(yù)算管理和編制存在的問(wèn)題如下。

（1）財(cái)會(huì)部門(mén)與其他職能部門(mén)之間缺乏有效溝通，使預(yù)算編制、批復(fù)、執(zhí)行、評(píng)價(jià)各環(huán)節(jié)脫節(jié)。（2）預(yù)算項(xiàng)目不細(xì)，編制粗糙，隨意性大，導(dǎo)致預(yù)算約束不大。（3）預(yù)算單位內(nèi)部預(yù)算指標(biāo)分解批復(fù)不合理，導(dǎo)致內(nèi)部各部門(mén)財(cái)權(quán)與事權(quán)不匹配，影響部門(mén)職責(zé)的履行和資金使用效率。

2.2 信息系統(tǒng)建設(shè)不夠完善

實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，財(cái)政資金的支付面廣、量大，只有建立統(tǒng)一的財(cái)政管理信息系統(tǒng)、國(guó)庫(kù)管理、支付系統(tǒng)和銀行資金清算系統(tǒng)數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)共享平臺(tái)，才能保障財(cái)政資金支付的安全高效、快捷。但目前我區(qū)支付系統(tǒng)的數(shù)據(jù)無(wú)法和其他相關(guān)部門(mén)共享共通，即使是財(cái)政部門(mén)內(nèi)部各科室之間也不能實(shí)現(xiàn)信息共享。

2.3 收支活動(dòng)不透明，缺乏全過(guò)程有效監(jiān)督

目前我區(qū)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付相關(guān)的各監(jiān)督部門(mén)之間職責(zé)分工還不明確，監(jiān)督體系尚未形成，重復(fù)和分散設(shè)置導(dǎo)致財(cái)政資金收支流經(jīng)環(huán)節(jié)過(guò)多，資金使用混亂，財(cái)政資金活動(dòng)透明度不高，不利于對(duì)其實(shí)施有效管理和全面監(jiān)督?，F(xiàn)行財(cái)政監(jiān)督機(jī)制是事后監(jiān)督，只能根據(jù)各部門(mén)提供的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行事后審查、監(jiān)督，難以對(duì)支出的全過(guò)程實(shí)行有效監(jiān)督與控制。預(yù)算資金一旦撥付給了有關(guān)部門(mén)和單位，實(shí)際上就脫離了財(cái)政的監(jiān)督，各種形式的克扣、擠占、挪用現(xiàn)象就無(wú)法控制。

3 進(jìn)一步完善國(guó)庫(kù)集中支付的建議

3.1 統(tǒng)一思想，充分認(rèn)識(shí)國(guó)庫(kù)支付制度改革的必要性和緊迫性

推行財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革既是與國(guó)際通行做法的接軌也是預(yù)算執(zhí)行制度的創(chuàng)新是一項(xiàng)“財(cái)政的革命”。加大培訓(xùn)、宣傳力度，通過(guò)培訓(xùn)、宣傳使大家更加了解、關(guān)心、支持國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，使改革實(shí)施工作更加順暢。加強(qiáng)預(yù)算單位負(fù)責(zé)人的會(huì)計(jì)責(zé)任意識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素。糾正各種錯(cuò)誤觀點(diǎn)，讓預(yù)算單位明白，財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付，只是財(cái)政資金支付方式的變革，預(yù)算單位資金的審批權(quán)、使用權(quán)、核算權(quán)均不變。國(guó)庫(kù)集中支付改革是在制度上建立一種更為公開(kāi)、透明、規(guī)范、高效的運(yùn)行機(jī)制，并置于全社會(huì)監(jiān)督之下，是提高政府工作效率的根本措施。預(yù)算單位從一把手到基層的所有人員，都要提高對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付制度的認(rèn)識(shí)。

3.2 進(jìn)一步深化部門(mén)預(yù)算編制改革

按照程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的原則，編制部門(mén)綜合預(yù)算，使所有財(cái)政資金的支付建立在明晰的預(yù)算的基礎(chǔ)上。第一，在部門(mén)預(yù)算編制環(huán)節(jié)，努力做到零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算。專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)力求細(xì)化到具體項(xiàng)目。只要單位預(yù)算和年初預(yù)算得以細(xì)化，并且單位用款計(jì)劃編制準(zhǔn)確，集中支付技能正常進(jìn)行，改革便可以順利實(shí)現(xiàn)。第二，在部門(mén)預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，預(yù)算的剛性約束必須得到強(qiáng)化，一經(jīng)批復(fù)，嚴(yán)格執(zhí)行，不隨意進(jìn)行調(diào)整。一方面應(yīng)在集中支付環(huán)節(jié)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，防止隨意調(diào)整預(yù)算;另一方面建立合理、規(guī)范的預(yù)算調(diào)節(jié)機(jī)制，賦予部門(mén)和單位一定的預(yù)算調(diào)節(jié)權(quán)。

3.3 建立財(cái)政管理信息系統(tǒng)和國(guó)庫(kù)管理操作系統(tǒng)

主要包括：預(yù)算編制系統(tǒng)和預(yù)算執(zhí)行管理系統(tǒng)，保證預(yù)算資金的撥付符合預(yù)算安排和支出進(jìn)度要求;收入管理系統(tǒng)，監(jiān)控稅收和非稅收入征收情況;國(guó)庫(kù)收支總分類(lèi)賬系統(tǒng)，做到所有收支賬目在一個(gè)系統(tǒng)中反映。

3.4 加強(qiáng)管理，強(qiáng)化監(jiān)督制約機(jī)制

財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督，認(rèn)真審核預(yù)算單位資金使用計(jì)劃和資金使用申請(qǐng)，建立健全財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督制約制度，財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)要定期對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì);國(guó)庫(kù)行要加強(qiáng)對(duì)代理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行的監(jiān)控，充分發(fā)揮國(guó)庫(kù)行對(duì)商業(yè)銀行辦理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的監(jiān)管作用;審計(jì)部門(mén)要結(jié)合財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的建立，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的年度審計(jì)檢查，促進(jìn)政府部門(mén)和其他預(yù)算執(zhí)行部門(mén)依法履行職責(zé)。以此來(lái)建立并完善監(jiān)督體系。

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