科技型中小企業(yè)創(chuàng)新績效評(píng)價(jià)研究

付承剛 裴瀟

【摘要】在市場競爭日益激烈的情況下，自主創(chuàng)新已成為一個(gè)企業(yè)獲取競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵所在。隨著中小企業(yè)的迅猛發(fā)展，科學(xué)技術(shù)的不斷攻關(guān)，科技型中小企業(yè)已逐漸成為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng)新的一支重要力量。本文選擇湖北省科技型中小企業(yè)作為研究對(duì)象，選取其創(chuàng)新活動(dòng)的投入產(chǎn)出指標(biāo)，運(yùn)用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析模型對(duì)湖北省科技型中小企業(yè)2006-2011年的創(chuàng)新績效作定量比較分析，得出客觀的評(píng)價(jià)結(jié)果，這對(duì)于提高科技型中小企業(yè)的創(chuàng)新效率，加強(qiáng)科學(xué)的企業(yè)管理具有重要意義。

【關(guān)鍵詞】科技型中小企業(yè);績效評(píng)價(jià);數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法;指標(biāo)體系

一、科技型中小企業(yè)的內(nèi)涵及其創(chuàng)新績效評(píng)價(jià)方法

（一）科技型中小企業(yè)的內(nèi)涵

科技型中小企業(yè)是整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中最具活力和發(fā)展前景的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。國內(nèi)學(xué)者對(duì)科技型中小企業(yè)的定義說法不一，普遍認(rèn)為科技型中小企業(yè)是指以創(chuàng)新為發(fā)展動(dòng)力，主要從事高新技術(shù)產(chǎn)品的科學(xué)研究、研制、生產(chǎn)、銷售，以科技成果商品化以及技術(shù)開發(fā)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢和高新產(chǎn)品為主要內(nèi)容，以市場為導(dǎo)向，實(shí)行“自籌資金、自愿組合、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束”的知識(shí)密集型經(jīng)濟(jì)實(shí)體。

（二）績效評(píng)價(jià)方法

從國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀來看，在創(chuàng)新績效的研究方面，近年來也出現(xiàn)了一些很有意義的研究成果，關(guān)于創(chuàng)新績效評(píng)價(jià)方法的選擇也并不確定。主要有：模糊綜合評(píng)價(jià)法、平衡記分卡（BSC）評(píng)價(jià)法、灰色關(guān)聯(lián)分析法、數(shù)據(jù)包絡(luò)分析等，每一種績效評(píng)價(jià)方法都有它獨(dú)特的優(yōu)勢和不足，要根據(jù)所評(píng)價(jià)的內(nèi)容合理的選擇。

二、科技型中小企業(yè)創(chuàng)新績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立

在遵循科學(xué)性原則、可比性原則、可操作性原則、系統(tǒng)性原則的基礎(chǔ)上，考慮到科技型中小企業(yè)創(chuàng)新績效的制約因素的多層次性及其結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性，本文以湖北省科技型中小企業(yè)為研究對(duì)象，選取最重要且能獲取的投入和產(chǎn)出指標(biāo)，采用數(shù)學(xué)模型進(jìn)行定量評(píng)價(jià)。

投入指標(biāo)，選取了科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)內(nèi)部支出中勞務(wù)費(fèi)（X1，單位：萬元）、研發(fā)機(jī)構(gòu)人員數(shù)（X2，單位：萬人）、技術(shù)改造經(jīng)費(fèi)支出（X3，單位：萬元）、R&D經(jīng)費(fèi)內(nèi)部支出（X4，單位：萬元）。主要選取了人力和財(cái)力投入的重要指標(biāo)。

產(chǎn)出指標(biāo)，新產(chǎn)品銷售收入（Y1，單位：萬元）、專利申請(qǐng)數(shù)（Y2，單位：萬項(xiàng)）。主要從直接的研究成果和間接產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益來選取。

根據(jù)以上分析，構(gòu)建湖北省科技型中小企業(yè)創(chuàng)新績效評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系，如圖1所示。

圖1 科技型中小企業(yè)創(chuàng)新績效的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

三、科技型中小企業(yè)創(chuàng)新績效評(píng)價(jià)模型的構(gòu)建

基于本文的研究內(nèi)容是多個(gè)投入和多個(gè)產(chǎn)出的系統(tǒng)效率的評(píng)價(jià)，通過對(duì)各種評(píng)價(jià)方法的比較分析，最后敲定用DEA評(píng)價(jià)方法模型。應(yīng)用線性規(guī)劃對(duì)偶理論，在傳統(tǒng)的CCR模型的基礎(chǔ)上引入松弛變量s-及剩余變量s+，即得到如下模型。

對(duì)于上述線性規(guī)劃模型而言，模型所涉及變量含義為：①θ為DMU的相對(duì)綜合效率值（），反映了創(chuàng)新活動(dòng)的效率。值越大，說明創(chuàng)新活動(dòng)效率越高，資源配置狀態(tài)越趨向于合理;反之，值越小，則說明創(chuàng)新活動(dòng)效率越低，資源的浪費(fèi)程度越高，資源配置狀態(tài)越扭曲。②表示決策單元的權(quán)重。③s-，s+為松弛變量，非零的s-，s+分別表示投入冗余量和產(chǎn)出不足量。

模型的運(yùn)用原理如下：

（1）被評(píng)價(jià)對(duì)象的有效性判斷

若θ=1，并且s-，s+=0時(shí)，則決策單元DMU是DEA有效的，并且同時(shí)規(guī)模有效和技術(shù)有效。若θ=1，但s-或者s+中至少有一個(gè)并不為0時(shí)，則決策單元為弱DEA有效，至少是規(guī)模無效或者技術(shù)無效。若0<θ<1時(shí)，則決策單元DEA無效，并且數(shù)值越小，效率越低。

（2）規(guī)模收益分析

設(shè)（其中i=1，2，…，m）為模型的最優(yōu)值。稱（i=1，2，…，n）為決策單元DMU的規(guī)模收益值。k取值有以下三種可能：①當(dāng)k=1時(shí)，表示DMU規(guī)模收益不變，說明該決策單元資源投資規(guī)模最佳;②當(dāng)k<1時(shí)，表示DMU規(guī)模收益遞增，且k值越小，說明該決策單元遞增的趨勢越大;③當(dāng)k>1時(shí)，表示DMU規(guī)模收益遞減，且k值越大，說明該決策單元遞減的趨勢越大。

四、基于DEA分析法的創(chuàng)新績效案例分析

（一）數(shù)據(jù)的收集

本文通過閱讀《中國科技統(tǒng)計(jì)年鑒》、《中國中小企業(yè)統(tǒng)計(jì)年鑒》和相關(guān)的論文著作，取出了近六年湖北省科技型中小企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)中主要的創(chuàng)新投入與產(chǎn)出的相關(guān)數(shù)據(jù)，為創(chuàng)新績效評(píng)價(jià)做基礎(chǔ)。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)如表1所示。

（二）運(yùn)用DEA模型進(jìn)行評(píng)價(jià)

1.創(chuàng)新績效評(píng)價(jià)

本文使用上述DEA模型，對(duì)湖北省科技型中小企業(yè)2006-2011年創(chuàng)新活動(dòng)的投入產(chǎn)出進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要研究和分析各年創(chuàng)新績效的相對(duì)性和規(guī)模收益狀況及趨勢。得到了湖北省科技型中小企業(yè)2006-2011年創(chuàng)新活動(dòng)的綜合效率θj，純技術(shù)效率，規(guī)模效益，并進(jìn)一步根據(jù)綜合效率和kj的大小，得出DMUj的有效性和規(guī)模效益趨勢，如表2所示。

表2 科技型中小企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)綜合效率，

規(guī)模效益，有效性和規(guī)模效益趨勢

時(shí)間 綜合效率 純技術(shù)效率 規(guī)模效益 有效性 規(guī)模效益趨勢

2006 0.700987 1.000000 0.700987 無效 遞增

2007 0.740568 0.890526 0.831607 無效 遞增

2008 0.888989 0.903309 0.984147 無效 遞增

2009 1.000000 1.000000 1.000000 有效 不變

2010 1.000000 1.000000 1.000000 有效 不變

2011 0.877805 1.000000 0.877805 無效 遞減

湖北省科技型中小企業(yè)2006-2011年創(chuàng)新活動(dòng)投入、產(chǎn)出指標(biāo)的松弛變量和剩余變量如表3所示。

2.評(píng)價(jià)結(jié)果分析

根據(jù)以上處理結(jié)果中綜合效率值、純技術(shù)效率值和規(guī)模效率值的大小，我們還可以進(jìn)一步把湖北省科技型中小企業(yè)2006-2011年創(chuàng)新績效評(píng)價(jià)結(jié)果分為4類：

（1）綜合效率、純技術(shù)效率、規(guī)模效益指標(biāo)值均為1的年份，這些年份技術(shù)有效且規(guī)模有效，創(chuàng)新資源配置適中，生產(chǎn)技術(shù)和管理水平較高，投入產(chǎn)出規(guī)模達(dá)到最佳比例，享受規(guī)模效益帶來的全部益處，避免了過度資源投入帶來的效率損失。包括2009年和2010年。

（2）規(guī)模效率值相對(duì)較高，但是純技術(shù)效率和綜合效率值相較差異不大，這說明這些年份處于規(guī)模相對(duì)適中的狀態(tài)，造成綜合效率值不高的原因只要是純技術(shù)效率不高，資源配置效率相對(duì)低下，生產(chǎn)的技術(shù)水平和管理水平還需進(jìn)一步完善。2008年屬于這類。

（3）純技術(shù)效率值為1，遠(yuǎn)高于綜合效率值，規(guī)模效率值與綜合效率值剛好相等。很明顯，這是由于創(chuàng)新投入產(chǎn)出規(guī)模的不恰當(dāng)導(dǎo)致了綜合效率的低下，可以參考松弛變量和剩余變量，對(duì)投入產(chǎn)出規(guī)模進(jìn)行調(diào)整，從而提高綜合效率。2006年和2011年是這類的典型代表。

（4）純技術(shù)效率和規(guī)模效率都較低從而導(dǎo)致綜合效率低下。這是由于資源利用效率低下和投入產(chǎn)出規(guī)模不當(dāng)共同造成的。要想提高綜合效率，不僅要提高資源的利用率和生產(chǎn)管理水平，而且要調(diào)整投入與產(chǎn)出規(guī)模。2007年屬于這類。

五、結(jié)束語

本文立足于目前國內(nèi)外創(chuàng)新績效評(píng)價(jià)的研究成果，對(duì)科技型中小企業(yè)和績效評(píng)價(jià)的概念進(jìn)行了綜合性的闡述，遵照科學(xué)性和可操作性的原則，選取了創(chuàng)新活動(dòng)的投入產(chǎn)出指標(biāo)，運(yùn)用構(gòu)建的DEA評(píng)價(jià)方法的模型對(duì)湖北省科技型中小企業(yè)2006-2011年的創(chuàng)新績效進(jìn)行了比較分析，為企業(yè)加強(qiáng)創(chuàng)新管理和政府部門制定相關(guān)政策提供了有力的理論和數(shù)據(jù)依據(jù)。

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基金項(xiàng)目：2012年湖北省軟科學(xué)項(xiàng)目“湖北省科技型中小企業(yè)創(chuàng)新績效評(píng)價(jià)研究”（項(xiàng)目編號(hào)：2012GDA01802）;資助項(xiàng)目：2011年國家社科基金項(xiàng)目“資源經(jīng)濟(jì)時(shí)代礦產(chǎn)資源稅的改革研究”（項(xiàng)目編號(hào)：11AJY012）;2012年長江大學(xué)校社科基金項(xiàng)目“資源稅改革的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析”（項(xiàng)目編號(hào)：2012csz015）。

作者簡介：

付承剛（1990—），男，湖北荊州人，長江大學(xué)管理學(xué)院會(huì)計(jì)專業(yè)碩士研究生。

通訊作者：裴瀟（1968—），女，湖北荊州人，長江大學(xué)管理學(xué)院副教授，碩士生導(dǎo)師，研究方向：績效評(píng)價(jià)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。