信息化背景下跨國(guó)公司資金管理信息系統(tǒng)構(gòu)建

康莉莉

內(nèi)容摘要：信息化的發(fā)展給跨國(guó)公司的管理提供了更有利的工具，在信息化背景下，沒(méi)有信息化助力的跨國(guó)企業(yè)很難與其他競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)相抗衡。不斷提高跨國(guó)公司資金管理的信息化水平就顯得尤為重要。本文以企業(yè)信息化發(fā)展為背景，闡述了實(shí)現(xiàn)跨國(guó)公司資金管理信息化的重要現(xiàn)實(shí)意義，并構(gòu)建了跨國(guó)公司資金管理信息系統(tǒng)，深入分析了實(shí)施跨國(guó)公司資金管理信息系統(tǒng)必須包含的三個(gè)子系統(tǒng)：一是收款系統(tǒng)，二是付款系統(tǒng)，三是跨國(guó)現(xiàn)金調(diào)度系統(tǒng)。

關(guān)鍵詞：信息化 跨國(guó)公司 資金管理 信息系統(tǒng)

研究背景

信息化是人類(lèi)社會(huì)從工業(yè)化階段，發(fā)展到一個(gè)以信息為標(biāo)志的新的社會(huì)階段。信息化的發(fā)展使得在傳統(tǒng)意義上時(shí)間和空間所產(chǎn)生的隔閡與分歧不復(fù)存在。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的急速發(fā)展使得信息的傳播可以實(shí)現(xiàn)全球同步化、共享化，這一切都給企業(yè)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)帶來(lái)了便利。于是企業(yè)信息化成為目前企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程當(dāng)中的改革關(guān)鍵點(diǎn)。在信息化時(shí)代，一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理核算水平的高低，對(duì)整個(gè)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展起著至關(guān)重要的影響作用，財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督和核算職能能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部的利潤(rùn)增長(zhǎng)環(huán)節(jié)、費(fèi)用消耗環(huán)節(jié)以及企業(yè)外部利潤(rùn)的變化情況進(jìn)行直接的分析評(píng)價(jià)，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)企業(yè)的利潤(rùn)區(qū)和市場(chǎng)的利潤(rùn)區(qū)，以及利潤(rùn)區(qū)的變化，財(cái)務(wù)部門(mén)與各部門(mén)協(xié)調(diào)運(yùn)作，能夠迅速把企業(yè)帶入更高的利潤(rùn)區(qū)。因此，企業(yè)管理者必須重新思考如何提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理核算水平，使其能夠合理、有效地規(guī)避投資和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高資金使用效率，在提高財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可用性的前提下，加快財(cái)務(wù)信息的形成和傳遞速度，為企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理過(guò)程中的預(yù)測(cè)、決策做出真實(shí)、迅速的反映。而在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)中，資金管理無(wú)疑是重中之重。資金是一個(gè)企業(yè)的血液，其流速、流向和流量都直接反映并決定了一個(gè)企業(yè)的生存和發(fā)展。目前，隨著我國(guó)跨國(guó)公司綜合管理水平和信息技術(shù)水平的提升，跨國(guó)公司資金集中管理日益受到重視。一般來(lái)說(shuō)，資金集中管理是相對(duì)于傳統(tǒng)的資金分散管理而言的，是指的各下屬分、子公司只擁有相對(duì)數(shù)量的交易性現(xiàn)金余額，而跨國(guó)公司借助信息技術(shù)將其余資金全部集中到公司總部，由公司總部統(tǒng)一進(jìn)行資金的結(jié)算、籌資、投資和使用。

當(dāng)今全球經(jīng)濟(jì)中，競(jìng)爭(zhēng)力的主要傳導(dǎo)者就是跨國(guó)公司。真正的跨國(guó)公司注重的是集團(tuán)的業(yè)績(jī)而非個(gè)別部門(mén)的業(yè)績(jī)。當(dāng)今的公司是在一個(gè)全球性市場(chǎng)上進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的。所有市場(chǎng)有一個(gè)重要的共性，即對(duì)低價(jià)的、可靠的、世界級(jí)產(chǎn)品的巨大需求。國(guó)際市場(chǎng)的一體化引入了全球的競(jìng)爭(zhēng)者，使得企業(yè)在本國(guó)市場(chǎng)上不再安全。今天的現(xiàn)實(shí)是，貨幣無(wú)國(guó)界。資金的國(guó)際流動(dòng)給企業(yè)提供了在財(cái)務(wù)上的更多選擇，對(duì)企業(yè)是有益處的，同時(shí)又由于其復(fù)雜性，加大了企業(yè)資金管理的復(fù)雜性。對(duì)于我國(guó)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)集團(tuán)來(lái)講，更是存在這樣的問(wèn)題，我們的資金管理相對(duì)于發(fā)達(dá)國(guó)家的跨國(guó)公司，還是相對(duì)滯后。我國(guó)企業(yè)應(yīng)該順應(yīng)信息化的發(fā)展步伐，更好地利用信息化這個(gè)平臺(tái)，迎頭趕上，厚積薄發(fā)。

實(shí)現(xiàn)跨國(guó)公司資金管理信息化的重要意義

跨國(guó)公司資金管理中所需的信息講究的是及時(shí)性和有效性，當(dāng)公司的財(cái)務(wù)信息缺乏這必要的兩大特性后，那么這些信息對(duì)于公司的決策者來(lái)說(shuō)將是毫無(wú)意義的。有別于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理，公司資金管理信息化平臺(tái)使企業(yè)資金管理人員可以及時(shí)與采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等其他子系統(tǒng)相互溝通、信息共享，因而使得資金管理更具共享性和時(shí)效性。

（一）資金管理信息化有利于提高資金周轉(zhuǎn)效率、提升資金使用效益

提高資金使用效益是企業(yè)普遍重視的問(wèn)題。在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，公司管理者需要思考的是如何整合手中有限的資金，實(shí)現(xiàn)最佳的投資回報(bào)。企業(yè)為了降低成本、提高效益，著重強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理，但傳統(tǒng)管理模式，供產(chǎn)銷(xiāo)的各個(gè)環(huán)節(jié)與財(cái)務(wù)是相分離的，他們的業(yè)務(wù)信息都先在自己部門(mén)內(nèi)部流轉(zhuǎn)，最后才到財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于這些業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的資金信息的控制，只能采取事后核算與控制。目前很多國(guó)內(nèi)的跨國(guó)公司都存在這種情況，往往是資金使用信息不能及時(shí)更新、共享，一邊是資金在子公司帳戶(hù)里“閑置”，一邊是與之關(guān)聯(lián)的平行或上下級(jí)公司可能正急需資金，卻不得不向銀行貸款。實(shí)現(xiàn)資金管理信息化后，由于信息技術(shù)的引入，改進(jìn)和強(qiáng)化了企業(yè)物流、資金流及信息流的集成管理，使事前預(yù)測(cè)、事中控制成為管理的關(guān)鍵點(diǎn)，使即時(shí)核算和控制得以順利實(shí)現(xiàn)。不僅僅能幫助企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)，而且可以帶來(lái)實(shí)實(shí)在在的效益。使跨國(guó)公司整體實(shí)現(xiàn)“資金不落地”，即依靠國(guó)際聯(lián)網(wǎng)的資金管理信息系統(tǒng)，通過(guò)有效的資金計(jì)劃來(lái)進(jìn)行全球資金調(diào)配，使資金在盡量短的時(shí)間內(nèi)反復(fù)使用多次，以提高資金周轉(zhuǎn)效率，讓資本快速增值。

（二）資金管理信息化有利于提升公司總部調(diào)控資金的能力

為實(shí)現(xiàn)跨國(guó)公司整體的戰(zhàn)略發(fā)展的協(xié)同性，就是要保證在公司總部迅速而有效地控制公司全部的資金，資金是跨國(guó)公司發(fā)展運(yùn)行的“血液”，所以公司要保持良好的快速發(fā)展，就必須充分發(fā)揮資金運(yùn)用的協(xié)同效應(yīng)。并使這些資金的利用高效化、最優(yōu)化，達(dá)到企業(yè)價(jià)值最大化的目的。根據(jù)國(guó)際跨國(guó)公司成功的經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合我國(guó)跨國(guó)公司的實(shí)際情況，實(shí)現(xiàn)資金管理信息化是跨國(guó)公司做大做強(qiáng)的有力保障。

目前我國(guó)跨國(guó)公司在管理上還存在信息不透明、不對(duì)稱(chēng)和不集成等諸多問(wèn)題，信息傳遞不暢，使用傳統(tǒng)的資金管理方法造成信息滯后和失真。沒(méi)有即時(shí)的信息共享，公司總部很難第一時(shí)間掌握下屬子公司的經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)和實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。在傳統(tǒng)的模式下，由于公司總部管控手段的限制，為了應(yīng)付經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的變化，不得不賦予子公司隨便在各個(gè)所屬?lài)?guó)開(kāi)設(shè)賬戶(hù)的權(quán)力。這就帶來(lái)了上面提到的傳統(tǒng)的資金管理模式下的一系列的問(wèn)題。而引入信息化這一概念后，跨國(guó)公司依靠信息化管理，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)則可以達(dá)到數(shù)據(jù)及時(shí)、高度共享，并借助網(wǎng)銀技術(shù)和資金管理平臺(tái)的支持，將跨國(guó)公司資金管理向信息化、網(wǎng)絡(luò)化改造，使資金管理突破時(shí)空和地域的限制，能極大地提高跨國(guó)公司整體的經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益，也使公司總部更好地了解各個(gè)子公司目前的經(jīng)營(yíng)狀況，掌握公司整體的資金情況，從而為公司決策者提供必要決策信息，對(duì)整個(gè)公司的發(fā)展都起著至關(guān)重要的作用。endprint

（三）資金管理信息化有利于加強(qiáng)資金管理的安全性并提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力

目前傳統(tǒng)的資金管理，大量依靠人工進(jìn)行操作和管理，缺乏安全性。信息化時(shí)代資金管理安全性的重點(diǎn)就是跨國(guó)公司在利用網(wǎng)絡(luò)化快捷便利的同時(shí)，充分考慮到網(wǎng)絡(luò)的風(fēng)險(xiǎn)性。信息化是一把雙刃劍，可以通過(guò)自身的特點(diǎn)規(guī)避這種風(fēng)險(xiǎn)。使資金管理既享受網(wǎng)絡(luò)快捷高效的服務(wù)，又能加強(qiáng)資金管理的安全性，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力?？鐕?guó)公司在利用信息化成果的同時(shí)，還必須要做好硬件和軟件的支持。實(shí)現(xiàn)資金管理信息化后，可以從內(nèi)部控制和技術(shù)控制這兩方面來(lái)考慮資金系統(tǒng)的安全性問(wèn)題。一是跨國(guó)公司總部可從內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)程序控制上進(jìn)行規(guī)范。調(diào)用系統(tǒng)內(nèi)機(jī)密文件時(shí)應(yīng)登錄操作員、日期和使用結(jié)果，并使用密碼或其他加密方式進(jìn)行控制。 修改文件和數(shù)據(jù)必須有備查記錄， 同時(shí)系統(tǒng)應(yīng)能自動(dòng)識(shí)別有授權(quán)的終端入口。另一方面， 在技術(shù)層面上對(duì)整個(gè)資金管理網(wǎng)絡(luò)的各個(gè)組成部分包括網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、通信平臺(tái)、操作系統(tǒng)平臺(tái)、應(yīng)用系統(tǒng)平臺(tái)， 都要采取安全防范措施加以管理， 建立全面的多層次的安全體系。比如可以采用防火墻技術(shù)、數(shù)字簽名技術(shù)、加密技術(shù)等。

總之， 信息系統(tǒng)已成為一種先進(jìn)的生產(chǎn)力，除了能帶來(lái)快捷、準(zhǔn)確的管理信息外， 也可以帶來(lái)豐厚的管理效益，提高資金管理的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。對(duì)此， 企業(yè)應(yīng)該不斷的去研究、開(kāi)發(fā)和探索， 為資金的安全運(yùn)作和科學(xué)管理，做出不懈的努力。

（四）資金管理信息化有利于充分實(shí)現(xiàn)公司整體管理系統(tǒng)的信息共享

跨國(guó)公司引入資金管理信息化之后會(huì)大大改善資金管理工作的傳統(tǒng)模式，讓計(jì)算機(jī)替代人工操作管理。由于信息系統(tǒng)的支持，公司的數(shù)據(jù)庫(kù)能存儲(chǔ)大量的共享數(shù)據(jù)信息。任何一家子公司的資金變動(dòng)情況會(huì)實(shí)時(shí)傳遞到資金管理系統(tǒng)之中，跨國(guó)公司總部的資金管理人員和其他高層管理人員可以隨時(shí)對(duì)基本財(cái)務(wù)報(bào)表以及各子公司的資金狀況等管理情況了如指掌，這種便捷的信息化管理為跨國(guó)公司總部和各個(gè)子公司提供了高效、實(shí)時(shí)的共享管理信息，為公司加強(qiáng)資金管理提供了便利。為資金管理者進(jìn)行及時(shí)、高效的財(cái)務(wù)分析、加強(qiáng)公司的資金管理提供了更具實(shí)效性的財(cái)務(wù)信息。

在信息化管理的支持下，不僅各個(gè)子公司和公司總部實(shí)現(xiàn)了充分的信息共享。在這種模式下，使得各個(gè)子公司內(nèi)部的核算、管理也更為及時(shí)、準(zhǔn)確。信息系統(tǒng)的運(yùn)用優(yōu)化了采購(gòu)、銷(xiāo)售與財(cái)務(wù)部門(mén)之間的相互關(guān)系，充分利用財(cái)務(wù)部門(mén)與其他業(yè)務(wù)部門(mén)之間數(shù)據(jù)信息的互通與共享，提高了管理效率，使資金管理貫穿于整個(gè)公司業(yè)務(wù)流程的每個(gè)環(huán)節(jié)?，F(xiàn)代化的資金管理應(yīng)充分利用信息化這個(gè)工具，及時(shí)更新企業(yè)的管理數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，有效發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)核算和監(jiān)管的作用，使公司整體的管理系統(tǒng)有序高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

跨國(guó)公司資金管理信息系統(tǒng)構(gòu)建

信息化時(shí)代我國(guó)跨國(guó)公司資金管理信息系統(tǒng)的實(shí)施主要是基于以下兩個(gè)方面的考慮：第一，目前我國(guó)跨國(guó)公司在資金管理中還存在資金分散、管理效率不高等問(wèn)題，亟需在原有模式基礎(chǔ)上做出積極的改進(jìn)；第二，信息化的不斷發(fā)展，給跨國(guó)公司資金管理提供了有效的工具，如果能夠循序漸進(jìn)地加以利用，可以達(dá)到管理與信息工具的完美結(jié)合。因此，信息化時(shí)代跨國(guó)公司資金管理信息系統(tǒng)的實(shí)施主要是以資金結(jié)算中心為基礎(chǔ)，應(yīng)用信息化的成果，達(dá)到優(yōu)化結(jié)算中心、解決目前資金管理中存在問(wèn)題的目的。具體來(lái)說(shuō)，跨國(guó)公司資金管理信息系統(tǒng)的實(shí)施應(yīng)主要包含以下三個(gè)子系統(tǒng)：

（一）收款系統(tǒng)

在國(guó)外和國(guó)際間加速收款是國(guó)際現(xiàn)金管理的關(guān)鍵因素之一。在利率高、外匯市場(chǎng)波動(dòng)劇烈，以及近些年金融市場(chǎng)上定期實(shí)施信貸限制的情況下，在途現(xiàn)金成本很高并且風(fēng)險(xiǎn)加大。加速資金回收，減少浮游時(shí)間（即支付款的在途時(shí)間）是國(guó)際現(xiàn)金管理的關(guān)鍵。通過(guò)盡快將應(yīng)收款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，公司可以增加證券投資或減少借款，從而獲得較高的投資回報(bào)或節(jié)約利息費(fèi)用。

收賬過(guò)程中主要有兩方面的延遲：處于支付日和收訖日之間的時(shí)間；銀行系統(tǒng)結(jié)算支付款項(xiàng)的時(shí)間。因?yàn)殂y行會(huì)盡可能“低效”地增加他們的浮游時(shí)間，任何公司若想縮短資金被銀行占用的時(shí)間并從銀行關(guān)系中獲取最大的利益，熟悉國(guó)內(nèi)和國(guó)際資金轉(zhuǎn)移的程序細(xì)節(jié)是必不可少的。目前，跨國(guó)公司最常用的國(guó)際間收款系統(tǒng)有以下幾種：

1.電匯系統(tǒng)?？梢允构净厥罩Ц犊钜约皩⒅Ц犊顑冬F(xiàn)的延遲時(shí)間縮到最短。資金管理者最頭疼的問(wèn)題之一就是銀行間的電傳有時(shí)缺乏效率和安全性。環(huán)球銀行間金融電信協(xié)會(huì)（SWIFT）網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)便是解決這些問(wèn)題的辦法之一。SWIFT采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化電報(bào)格式并使用專(zhuān)用的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)來(lái)支持資金轉(zhuǎn)移信息。

2.調(diào)度中心系統(tǒng)。為了解決支票及匯票付款中出現(xiàn)的一些延遲問(wèn)題，公司應(yīng)指令客戶(hù)將付款匯至調(diào)度中心，調(diào)度中心系統(tǒng)可集中設(shè)在銷(xiāo)售量較大的地區(qū)。中心系統(tǒng)負(fù)責(zé)將這些資金集中管理，或匯至銷(xiāo)售子公司。有時(shí)，客戶(hù)被要求直接付款至可在國(guó)際上調(diào)度跨國(guó)公司資金的某銀行的一家分行的指定賬戶(hù)上，當(dāng)銀行擁有龐大的分行網(wǎng)絡(luò)時(shí)，這種方法尤為有用。

3.鎖箱系統(tǒng)。還有一種方法就是讓客戶(hù)把資金匯至指定的鎖箱系統(tǒng)中，鎖箱系統(tǒng)是一個(gè)標(biāo)有公司名稱(chēng)的類(lèi)似郵箱的系統(tǒng)。當(dāng)?shù)劂y行每天一次或多次查收鎖箱中收到的郵件，并將支票立刻存入公司賬戶(hù)。

跨國(guó)銀行現(xiàn)在可以為公司在不同國(guó)家的分行間迅速轉(zhuǎn)移資金，通常使得客戶(hù)同日交收，即資金在同一天被存入賬戶(hù)。財(cái)務(wù)總監(jiān)越來(lái)越依靠計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)和全球電信網(wǎng)絡(luò)來(lái)幫助管理公司的資金組合。許多跨國(guó)公司是不與未配備先進(jìn)電子銀行系統(tǒng)的銀行打交道的。

（二）付款系統(tǒng)

管理資金付款是需要仔細(xì)把握平衡，既要能在手上留有足夠的資金，還要與供應(yīng)商保持良好的關(guān)系。這就要求公司詳細(xì)了解每個(gè)國(guó)家和供應(yīng)商的細(xì)微差別以及世界各地各種支付工具和銀行服務(wù)。

許多跨國(guó)公司正處于在全球范圍內(nèi)合理分配生產(chǎn)的過(guò)程中，這一過(guò)程涉及原材料、零部件和制成品在跨國(guó)公司的不同分支機(jī)構(gòu)之間的高度協(xié)調(diào)化的國(guó)際交換，這些跨國(guó)公司擁有多家互為購(gòu)銷(xiāo)方的分支機(jī)構(gòu)。對(duì)于國(guó)際性的跨國(guó)公司，這些實(shí)物流動(dòng)的重要性在于其伴隨著大量的分支機(jī)構(gòu)間的資金流動(dòng)。即分支機(jī)構(gòu)之間大量交易導(dǎo)致分支機(jī)構(gòu)間資金的大量流動(dòng)。而估算這些跨國(guó)資金轉(zhuǎn)移的成本尤為重要，這些成本包括購(gòu)買(mǎi)外匯成本（買(mǎi)-賣(mài)匯差）、浮游時(shí)間的機(jī)會(huì)成本（在途時(shí)間）及電匯費(fèi)等其他交易成本。因而，跨國(guó)公司管理者顯然愿意使公司間資金流動(dòng)的總量處于最低水平。通過(guò)凈額支付系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)。分支機(jī)構(gòu)間進(jìn)行著資金的往來(lái)支付，但只有凈額需要轉(zhuǎn)移。凈額支付減少了分支機(jī)構(gòu)之間資金流動(dòng)的數(shù)量和成本。目前，跨國(guó)公司較常用的凈額支付系統(tǒng)主要有以下兩種：endprint