新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)對國民收入的再分配效應(yīng)研究

沈毅

摘要：新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是對“老農(nóng)?！敝贫鹊耐晟疲趫?jiān)持個(gè)人賬戶的同時(shí)，引入財(cái)政直接補(bǔ)貼的基礎(chǔ)養(yǎng)老金制度，有效地增強(qiáng)了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的公平性，具有明顯的收入再分配效果，實(shí)現(xiàn)了財(cái)富從年輕一代向年老一代轉(zhuǎn)移，并且縮小了城鄉(xiāng)收入差距。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn) 國民收入 再分配效應(yīng)

一、引言

收入再分配功能是政府介入養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的主要理由之一，世界上絕大多數(shù)國家建立了以優(yōu)化收入分配格局及免除老年人生存風(fēng)險(xiǎn)為動(dòng)機(jī)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的再分配效應(yīng)主要是指養(yǎng)老保險(xiǎn)調(diào)節(jié)財(cái)富在同一代人不同收入人群之間或代際之間轉(zhuǎn)移的效應(yīng)。中國自1997年開展對城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革以來，至今已在城鎮(zhèn)和農(nóng)村建立了“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合式”的新型社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式，這種“混合模式”的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度再分配效應(yīng)受到了廣泛關(guān)注，正確評估養(yǎng)老保險(xiǎn)的再分配效應(yīng)對評價(jià)改革的成本和效果是極其重要的。

在衡量和評估社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的收入再分配效應(yīng)時(shí)，一般傾向于采用局部均衡分析方法，將利率、經(jīng)濟(jì)增長率等經(jīng)濟(jì)變量視為外生變量，根據(jù)具體養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式，在合理假設(shè)的基礎(chǔ)上，運(yùn)用保險(xiǎn)精算基本方法建立參保人員的繳費(fèi)和受益模型，分別測算參保人繳費(fèi)貢獻(xiàn)與給付現(xiàn)值，通過比較繳費(fèi)貢獻(xiàn)與給付現(xiàn)值之間的差距，度量參保人凈受益規(guī)模，以此判斷養(yǎng)老保險(xiǎn)的收入再分配效應(yīng)。如果參保人繳費(fèi)貢獻(xiàn)等于給付現(xiàn)值，則判斷該制度模式不存在收入再分配效應(yīng)；如果給付現(xiàn)值大于繳費(fèi)貢獻(xiàn)，則該制度模式存在正的收入再分配效應(yīng)；如果給付現(xiàn)值小于繳費(fèi)貢獻(xiàn)，則該制度模式存在負(fù)的收入再分配效應(yīng)。

我國于2009年建立的新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：一是選擇社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合制度模式，社會(huì)統(tǒng)籌由國家財(cái)政全額補(bǔ)貼，個(gè)人賬戶主要由農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)和地方財(cái)政補(bǔ)貼（集體補(bǔ)貼非強(qiáng)制）；二是政府采取雙賬戶補(bǔ)貼方式，分別對繳費(fèi)“入口”參保補(bǔ)貼和給付“出口”補(bǔ)貼；三是繳費(fèi)方式操作性強(qiáng)，按照建立新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度時(shí)參保年齡，將參保人分為“老人”、“中人”和“新人”，分別執(zhí)行不同繳費(fèi)辦法；四是給付方式明確，基礎(chǔ)養(yǎng)老金采取“普惠式”計(jì)發(fā)辦法，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金按照累積額和預(yù)期余命計(jì)發(fā)等。新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)收入再分配效應(yīng)是建立在制度框架基礎(chǔ)上，根據(jù)對參保人的繳費(fèi)貢獻(xiàn)與給付現(xiàn)值的比較來測算收入再分配效應(yīng)。

二、新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)收入再分配效應(yīng)模型

新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)收入再分配效應(yīng)模型是在結(jié)合收入再分配效應(yīng)測算機(jī)理、設(shè)定年齡結(jié)構(gòu)、人口流動(dòng)以及繳費(fèi)檔次等假設(shè)條件，合理確定指標(biāo)參數(shù)的基礎(chǔ)上建立的收入再分配數(shù)理分析工具。

（一）基本假設(shè)

根據(jù)收入再分配效應(yīng)的分析思路，在建立效應(yīng)測算模型前需要進(jìn)行以下條件假設(shè)：1、選取農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)建立年份（2009年）為基準(zhǔn)年份，假定所有符合條件的農(nóng)村居民在2009年參保；2、假定農(nóng)村人口處于封閉狀態(tài)，即不考慮人口遷移因素；3、假定參保人員養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡統(tǒng)一為60歲；4、假定參保人員死亡年齡統(tǒng)一為平均余命（71.58歲），即按照139個(gè)月的計(jì)發(fā)系數(shù)正好從60歲開始領(lǐng)取11.58年；5、假定基礎(chǔ)養(yǎng)老金按照CPI指數(shù)動(dòng)態(tài)調(diào)整；6、假定集體經(jīng)濟(jì)不補(bǔ)貼個(gè)人賬戶。7、假定繳費(fèi)檔次100—500元不變；8、假定地方財(cái)政對參保繳費(fèi)補(bǔ)貼保持30元/年不變，且對各繳費(fèi)檔次補(bǔ)貼額相同。

（二）模型建立

1、繳費(fèi)模型

按照參保人年齡，將農(nóng)村居民分為“老人”、“中人”和“新人”，因此繳費(fèi)模型分別對應(yīng)“老人”、“中人”和“新人”。按照精算原則，在一定利率條件下，可以將繳費(fèi)模型中繳費(fèi)總額累積給付在退休臨界60歲（2009年）。

（1）“老人”繳費(fèi)模型

對“老人”（年齡大于等于60歲）而言，無需繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，可以直接享受農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金?！袄先恕崩U費(fèi)總額公式為：

FVC1=0 （1）

其中，F(xiàn)VC1代表“老人”繳費(fèi)總額。

（2）“中人”繳費(fèi)模型

對“中人”（年齡大于等于45歲，小于60歲），從參保年齡開始繳納保險(xiǎn)費(fèi)，繳費(fèi)年限不足15年的一次性補(bǔ)足保費(fèi)，地方財(cái)政對參保和補(bǔ)繳保費(fèi)均進(jìn)行補(bǔ)貼。其中一次性補(bǔ)繳保費(fèi)的計(jì)算方法與“新人”按年繳費(fèi)相類似，自由選擇繳費(fèi)檔次，只是繳費(fèi)年限存在差異，這里一次性繳費(fèi)年限為參保年齡距離退休年齡不滿15年的差距，具體表述為：[15-（R-X）]；在補(bǔ)足繳費(fèi)后其余時(shí)間按照年繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)繼續(xù)繳費(fèi)，計(jì)算方法與“新人”完全相同。因此，“中人”繳費(fèi)總額分為一次性躉繳補(bǔ)足保費(fèi)和按年繳納保費(fèi)兩部分，公式為：

FVC2=（G+Cr）[15-（R-X）]（1+i）R-X+■（G+Cr）（1+i）R-S （2）

其中，F(xiàn)VC2代表“中人”繳費(fèi)總額，G代表政府參保補(bǔ)貼，Cr代表繳費(fèi)檔次，R代表養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡，X代表參保年齡，i代表利率，

（3）“新人”繳費(fèi)模型

對“新人”（年齡大于等于16歲，小于45歲），從參保年齡開始繳納保險(xiǎn)費(fèi)，公式為：

FVC3=■（G+Cr）（1+i）R-S（3）

其中，F(xiàn)VC3代表“新人”繳費(fèi)總額。

2、給付模型

基礎(chǔ)養(yǎng)老金采用“普惠式”計(jì)發(fā)，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金根據(jù)精算平衡原則，采用139計(jì)發(fā)系數(shù)發(fā)放。按照精算原則，在一定利率條件下，可以將給付模型中給付總額貼現(xiàn)在退休臨界60歲（2009年）。

（1）基礎(chǔ)養(yǎng)老金給付模型

新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金按照55元/月的初始水平，并根據(jù)CPI自動(dòng)調(diào)整發(fā)放。

PVB1=■ （4）

其中，PVB1代表基礎(chǔ)養(yǎng)老金給付，D代表死亡年齡，h代表基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整指數(shù)。

（2）個(gè)人賬戶養(yǎng)老金給付模型

個(gè)人賬戶養(yǎng)老金按照精算平衡原則，即總繳費(fèi)=總給付的原則，結(jié)合平均余命進(jìn)行發(fā)放。同時(shí)，由于繳費(fèi)時(shí)分為“中人”和“新人”，他們之間的繳費(fèi)年限存在差異，繳費(fèi)積累值不同，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金給付也不同。

“中人”個(gè)人賬戶養(yǎng)老金給付公式：

PVB2=■ （5）

“新人”個(gè)人賬戶養(yǎng)老金給付公式：

PVB3=■（6）

在養(yǎng)老金給付模型中，“老人”養(yǎng)老金總給付為基礎(chǔ)養(yǎng)老金現(xiàn)值，“中人”養(yǎng)老金總給付為基礎(chǔ)養(yǎng)老金現(xiàn)值加上“中人”個(gè)人賬戶養(yǎng)老金現(xiàn)值；“新人”養(yǎng)老金總給付為基礎(chǔ)養(yǎng)老金現(xiàn)值加上“新人”個(gè)人賬戶養(yǎng)老金現(xiàn)值。

3、凈受益模型

凈受益模型用于計(jì)算新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度參保人總受益與總繳費(fèi)的差額，體現(xiàn)在不同參保年齡、不同繳費(fèi)檔次上的繳費(fèi)貢獻(xiàn)與給付現(xiàn)值差距，具體計(jì)算公式為：

π=PVB-FVC （7）

其中，π代表新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度參保人的凈收益，如果π>0，收入再分配效應(yīng)為正；如果π=0，收入再分配效應(yīng)為零；如果π<0，收入再分配效應(yīng)為負(fù)。

（三）參數(shù)選取

根據(jù)假設(shè)前提及經(jīng)驗(yàn)研究，確定模型所需參數(shù)如下：1、養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡統(tǒng)一為R=60，參保人員死亡年齡統(tǒng)一為D=71.58，養(yǎng)老金領(lǐng)取年限為11.58年；2、利率水平參照金融機(jī)構(gòu)人民幣一年期存款利率，假定i=3%；3、物價(jià)指數(shù)假定長期保持3%不變；4、繳費(fèi)基數(shù)保持100—500元/年不變，且參保人的繳費(fèi)檔次選擇的傾向保持不變；5、財(cái)政保持無彈性參保補(bǔ)貼30元/年不變。

三、新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)收入再分配效應(yīng)測算結(jié)果及分析

根據(jù)上述模型、假設(shè)前提及參數(shù)選取，再對新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的收入再分配效應(yīng)進(jìn)行了測算。模擬農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，參保繳費(fèi)在100—500元檔次，制度參保年齡從16—71歲的凈收益測算結(jié)果。

（一）新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政轉(zhuǎn)移再分配效應(yīng)

無論新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度參保人選擇何種繳費(fèi)檔次、選擇什么年齡參加養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，所有參保農(nóng)村居民的凈受益額均為正。這說明所有的新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度參保人員都能夠從參保中獲得新的財(cái)富，該制度實(shí)現(xiàn)了國民財(cái)富對農(nóng)村參保居民的轉(zhuǎn)移支付，具有較強(qiáng)的代際內(nèi)部橫向再分配效應(yīng)。

在一定時(shí)期內(nèi)，國民財(cái)富的總量是既定的。國民財(cái)富按要素貢獻(xiàn)在城市居民和農(nóng)村居民之間進(jìn)行初次分配，新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度以再分配的方式增加了農(nóng)村居民的財(cái)富，意味著財(cái)富由城鎮(zhèn)居民向農(nóng)村居民的部分轉(zhuǎn)移，這有利于縮小城鄉(xiāng)之間的二元經(jīng)濟(jì)福利差距。

（二）新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)代際收入再分配效應(yīng)

新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度試點(diǎn)模式中不同參保年齡農(nóng)民的凈受益有較大差距。無論選擇何種繳費(fèi)檔次，在16—59歲參保年齡之間，參保年齡越高，凈受益越大。較年輕一代（如參保年齡在45歲以下者），凈受益均要顯著小于中老年一代（如參保年齡在45—59歲之間）群體。至于投保年齡超過60歲養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡的農(nóng)民，其凈受益逐漸降低是因?yàn)槟Ｐ图俣ㄞr(nóng)民個(gè)體死亡年齡統(tǒng)一為71.58歲，越接近死亡年齡的投保人能夠享受到的基礎(chǔ)養(yǎng)老金年限越短，財(cái)政對他們的轉(zhuǎn)移支付金額就越少。這說明農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)模式實(shí)現(xiàn)了財(cái)富從年輕一代向年老一代的轉(zhuǎn)移，具有較強(qiáng)的代際之間的收入再分配效應(yīng)。這種較強(qiáng)的代際之間的收入再分配效應(yīng)反映在農(nóng)民對進(jìn)入養(yǎng)老保險(xiǎn)年齡的選擇上。根據(jù)問卷調(diào)查，越接近養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡、距回報(bào)時(shí)間越短的農(nóng)民參保率越高，而作為制度繳費(fèi)主體的年輕農(nóng)民參保率卻偏低。如45—60歲農(nóng)民參加農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)比例為60.04%，45歲以下農(nóng)民參加農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)比例為44.83%。如果要鼓勵(lì)農(nóng)村居民對新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度早繳費(fèi)、長繳費(fèi)，那就需要建立繳費(fèi)年限與養(yǎng)老金領(lǐng)取相掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼激勵(lì)機(jī)制，使得養(yǎng)老金的享有量和凈受益與農(nóng)民繳費(fèi)年限相對應(yīng)。

此外，在橫向比較中發(fā)現(xiàn)，同樣參保年齡，繳費(fèi)檔次越低的參保人享受的凈受益越大。這種情況與丁煜（2011）的研究相吻合，“采取固定額度繳費(fèi)和參保補(bǔ)貼，個(gè)人賬戶積累基金將會(huì)累退式增長”，這將鼓勵(lì)農(nóng)民選擇較低的繳費(fèi)檔次。根據(jù)對遼寧省第一批新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)縣——阜新市彰武縣的問卷調(diào)查，在已參保的農(nóng)戶中有88%的農(nóng)民選擇100元/年的最低檔次。建立固定費(fèi)率繳費(fèi)方式和彈性參保補(bǔ)貼機(jī)制可能有助于改善這種不公平的繳費(fèi)機(jī)制，激勵(lì)農(nóng)民選擇較高消費(fèi)檔次增加繳費(fèi)積累，這需要進(jìn)一步調(diào)整模型參數(shù)進(jìn)行模擬分析和經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)來驗(yàn)證。

（三）新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)縮小城鄉(xiāng)收入差距效應(yīng)

新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度通過財(cái)政直接補(bǔ)貼的方式實(shí)現(xiàn)了國民財(cái)富向農(nóng)村的轉(zhuǎn)移，增加了農(nóng)村居民家庭人均純收入。新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出直接用于支付60歲及以上農(nóng)村老年人的養(yǎng)老金，這些養(yǎng)老金若按照農(nóng)村人口數(shù)進(jìn)行轉(zhuǎn)化，相當(dāng)于每年為農(nóng)村居民平均提供收入凈轉(zhuǎn)移約11—90元。

統(tǒng)計(jì)分析發(fā)現(xiàn)，已包含農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出的城鄉(xiāng)居民收入差距要小于未包含農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出的城鄉(xiāng)居民收入差距。2009年新農(nóng)?；鹬С鍪沟贸青l(xiāng)居民收入比從3.34∶1下降到3.33∶1，下降了0.01；2010年城鄉(xiāng)居民收入比從3.245∶1下降到3.228∶1，下降了0.017；2011年城鄉(xiāng)居民收入比從3.166∶1下降到3.126∶1，下降了0.04。平均來看，在2009年—2011年農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)范圍逐步擴(kuò)大期間，新農(nóng)?；鹬С鍪钩青l(xiāng)居民收入差距年均降低0.02倍左右。未來隨著新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍擴(kuò)大以及支付水平的提高，新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)縮小城鄉(xiāng)收入差距效應(yīng)越來越明顯。

四、基本結(jié)論

新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在借鑒與沿用城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶”相結(jié)合制度模式的同時(shí)，引入了財(cái)政直接補(bǔ)貼的轉(zhuǎn)移支付機(jī)制，有效地增強(qiáng)了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的公平性，并在實(shí)際運(yùn)行中產(chǎn)生了財(cái)政轉(zhuǎn)移收入再分配、代際收入再分配、縮小城鄉(xiāng)收入差距再分配的效果。具體來看，新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的再分配功能體現(xiàn)在以下方面：