國有企業(yè)中層管理人員侵財型職務(wù)犯罪探究

韓曉星

(天津市東麗區(qū)人民檢察院，天津300300)

一、國有企業(yè)中層管理人員侵財型職務(wù)犯罪的原因分析

(一)主觀原因

我國國有企業(yè)中層管理人員侵財型職務(wù)犯罪的主觀原因是貪欲，這是市場經(jīng)濟(jì)對財富追求的價值觀導(dǎo)向與經(jīng)濟(jì)人自利的價值取向共同作用所產(chǎn)生的一種巨大的欲望。在當(dāng)今的市場經(jīng)濟(jì)下，人們通常把一個人財富多少作為衡量其是否成功及社會地位高低的一個重要標(biāo)準(zhǔn)，這種社會環(huán)境給人們帶來了很大的追求財富的壓力和動力。從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度來講，經(jīng)濟(jì)人的自利性也使得他們會采取所有有利于自己或使自己目的與欲望能滿足的行動，不會放過任何使自己的經(jīng)濟(jì)利益快速增長的機會。當(dāng)這種主觀與客觀的壓力導(dǎo)致人們不擇手段去攫取財富時，貪婪就產(chǎn)生了。從我們現(xiàn)有收集的有關(guān)國有企業(yè)中層管理人員侵財型職務(wù)犯罪的案例來分析，其犯罪的動機絕大多數(shù)與貪欲有關(guān)。

如某國有企業(yè)項目經(jīng)理李某某(化名)貪污案，便是典型的貪欲造成的犯罪。李某是外地人，在原籍的一個事業(yè)單位工作，不滿足于現(xiàn)狀的李某來到我市尋求發(fā)展機會，經(jīng)過親戚推薦，進(jìn)入我區(qū)一國有企業(yè)任項目經(jīng)理，主管負(fù)責(zé)本單位施工項目的洽談、簽約、組織具體施工等工作，由于李某不滿足于目前的工資、提成待遇，遂想到了利用單位資源“干私活”的辦法來增加收入。由于該單位工程施工是項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，工程洽談到施工的工作由項目經(jīng)理全權(quán)負(fù)責(zé)，于是李某看準(zhǔn)機會將其經(jīng)手的一個高速公路基樁檢測工程作為自己的私活。在利用單位人力、機械完成該工程之后，李某模仿領(lǐng)導(dǎo)簽字偽造了相關(guān)的合同及驗收手續(xù)，并將偽造的文件混在正常的合同中以騙取的方式蓋了單位公章。對方單位付款后，李某沒有將支票交到單位財務(wù)，而是入到個人銀行賬戶，提現(xiàn)后將工程款據(jù)為己有。該筆公款李某購買了一輛轎車，其余均用于個人日常消費，購買高檔個人物品。

(二)客觀原因

國有企業(yè)中層管理人員侵財型職務(wù)犯罪頻發(fā)的客觀原因是制度漏洞，主要體現(xiàn)在對單位財物管理約束機制缺失、缺少必要的內(nèi)部控制機制。

首先，對單位財物管理約束機制缺失，是國有企業(yè)的一個頑疾。由于公有經(jīng)濟(jì)的所有者是一個集體的概念，沒有明確量化到個人，每個人對公有財產(chǎn)的保值與增值的關(guān)心是不充分的，使得國有企業(yè)中層管理人員對單位財產(chǎn)的經(jīng)營責(zé)任的約束存在缺失。這給國有企業(yè)高管進(jìn)行侵占型職務(wù)犯罪，即貪污、挪用、侵占國有財產(chǎn)提供了方便。其次，國有企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部控制機制，為中層管理人員侵財型職務(wù)犯罪創(chuàng)造了環(huán)境條件。國有企業(yè)中層管理人員侵財型職務(wù)犯罪的最主要特征就是利用手中的權(quán)力處分公有資產(chǎn)和現(xiàn)金，這是引發(fā)這類職務(wù)犯罪的根源所在。國有企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)置不合理或執(zhí)行的不到位也為高管的侵占型職務(wù)犯罪提供了有利的機會?？茖W(xué)合理的內(nèi)部控制制度可以有效地彌補權(quán)力的失衡和防范欺詐、舞弊與職務(wù)犯罪，如果內(nèi)部控制機制不合理，未對關(guān)鍵環(huán)節(jié)與重要交易設(shè)置必要的控制措施，則內(nèi)控就不能很好地發(fā)揮作用。然而，有了科學(xué)、合理的內(nèi)部控制制度，如果執(zhí)行不到位，同樣不能發(fā)揮內(nèi)控的作用。在內(nèi)控失效或不能很好地發(fā)揮作用的情形下，國有企業(yè)中層管理人員就有了得天獨厚的犯罪條件，既擁有直接處置國有資產(chǎn)的權(quán)力，也有掩蓋自己犯罪行為的手段和條件。

如2013年我院反貪局辦理的某國有企業(yè)中層管理人員嚴(yán)某某(化名)、崔某某(化名)共同貪污案，便是利用制度漏洞作案的典型。該國有企業(yè)為生產(chǎn)型企業(yè)，嚴(yán)某某任公司生產(chǎn)部經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品的生產(chǎn)工作，崔某某任生產(chǎn)部下屬一個生產(chǎn)小組的組長，二人經(jīng)預(yù)謀后，由嚴(yán)某某負(fù)責(zé)篡改真實的客戶訂單，用虛假的領(lǐng)料單簽字后將生產(chǎn)資料從公司倉庫內(nèi)領(lǐng)出，交給崔某某在公司車間內(nèi)進(jìn)行生產(chǎn)，后二人雇傭外車將產(chǎn)品私自運走，部分變賣，部分歸個人使用，給公司造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)十萬元。在該起國有企業(yè)中層管理人員共同貪污案中，嚴(yán)某某和崔某某利用手中職權(quán)，看準(zhǔn)該國有企業(yè)對生產(chǎn)資料管理制度不完善，領(lǐng)料手續(xù)經(jīng)嚴(yán)某某簽字后便可生效的漏洞，由嚴(yán)某某偽造了領(lǐng)料的手續(xù)，使生產(chǎn)資料以正常程序領(lǐng)出。在崔某某負(fù)責(zé)實際生產(chǎn)過程中，崔某某帶領(lǐng)的生產(chǎn)小組內(nèi)工人在生產(chǎn)涉案產(chǎn)品過程中雖對產(chǎn)品數(shù)量有疑問，但由于是領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，也不敢質(zhì)疑，還是按照領(lǐng)導(dǎo)命令執(zhí)行。兩方面因素相結(jié)合，使犯罪分子的犯罪行為得逞，最終造成了國有資產(chǎn)的流失。

(三)心理因素

導(dǎo)致國有企業(yè)中層管理人員侵財型職務(wù)犯罪發(fā)案率高的一個重要因素就是心理因素，行為人通常都會找到各種各樣的借口，為其利用職權(quán)進(jìn)行的貪污、挪用等行為找到所謂“合理化”的解釋。

最常見也是最典型的一種犯罪手段就是國有企業(yè)負(fù)責(zé)采購的管理人員收受“回扣”，我們在辦案中發(fā)現(xiàn)，犯罪分子收受的回扣都是有一定比例的，美其名曰“行規(guī)”，這種所謂“合理化”的借口使得銷售、采購環(huán)節(jié)貪污、受賄犯罪居高不下。在采購過程中收受“回扣”，一般會定性為受賄犯罪，但有一種情況則屬于貪污犯罪。如2013年我院反貪局查辦的某國有電機企業(yè)采購部經(jīng)理錢某(化名)貪污案，我們在查辦該案的過程中發(fā)現(xiàn)，錢某收到零配件供應(yīng)商的回扣比例為6%到8%，但是供應(yīng)商提出，當(dāng)前報價已經(jīng)是底價，錢某想要拿到這6%到8%的回扣，就必須將回扣款額加到采購價格里，由供應(yīng)商收到貨款后再將回扣返給錢某，錢某欣然同意。在短短兩年時間里，錢某為了得到回扣而故意提高零配件的采購價格，供應(yīng)商收到該國企支付的貨款后將錢某的回扣打到錢某的銀行卡上，直至案發(fā)，錢某以抬高采購價格后收受回扣的手段貪污公款二十余萬元。我們在訊問錢某的過程中，錢某依然堅稱收受回扣是行業(yè)潛規(guī)則，反復(fù)強調(diào)不論哪個企業(yè)負(fù)責(zé)采購的人員都收回扣，認(rèn)為是自己應(yīng)得的?？梢?，合理化的借口給犯罪分子心理上極大的支持，促使他們將貪婪的手伸向公款。我國國有企業(yè)現(xiàn)有的薪酬與激勵制度的不合理也成了中層管理人員進(jìn)行侵財型職務(wù)犯罪的一個重要借口。國有企業(yè)中層管理人員是企業(yè)的中堅力量，是企業(yè)生產(chǎn)、銷售等關(guān)鍵環(huán)節(jié)不可或缺的人才，如果該類人員的薪酬與其所創(chuàng)造的價值和做出的貢獻(xiàn)不成正比很容易導(dǎo)致他們心理失衡。為了彌補薪酬與激勵制度不合理所產(chǎn)生的落差，一旦有獲利的機會，他們就毫不猶豫地進(jìn)行貪污和挪用，作為彌補自己收入的方式。

二、國有企業(yè)中層管理人員侵財型職務(wù)犯罪的預(yù)防對策

(一)完善管理制度 合理配置權(quán)力

國有企業(yè)相關(guān)職能部門要真正負(fù)起責(zé)任，制定制度是為了深入地執(zhí)行，而不能把制度的制定流于表面，在制度投入運行以后更要及時檢查、發(fā)現(xiàn)和彌補漏洞，多聽取實際操作人員的反饋和意見，使各項制度規(guī)定更加健全、完善、系統(tǒng)、成熟，不給犯罪分子以可乘之機，更不能讓中層管理人員因為看到因制度漏洞而導(dǎo)致的非法獲利而滑向犯罪的深淵。

在管理制度制定和完善過程中，最重要的一項內(nèi)容就是合理配置權(quán)力。對重要部門、關(guān)鍵崗位的權(quán)力進(jìn)行合理的分解與配置，加強對權(quán)力的有效制衡和監(jiān)督，防止權(quán)力過于集中產(chǎn)生腐敗。不斷強化落實中層人員定期交流機制，不但有利于干部的戰(zhàn)略性培養(yǎng)，形成企業(yè)與個人相互促進(jìn)、相互提高的雙贏格局，還能有效防止出現(xiàn)小集團(tuán)、小利益群體。

(二)嚴(yán)格干部選拔 加強廉政教育

國有企業(yè)中層管理人員的任用和選拔，除了要堅持民主、公開、擇優(yōu)的原則外，更要形成充滿活力的選人用人機制，做到中層干部要“能上能下”。增強中層管理人員的選拔、任命程序的科學(xué)性，堅持民主推薦、民意調(diào)查、群眾滿意度測評等程序，推行干部任用公示期、試用期、考察期、聘用期，實施橫向考察、縱向培養(yǎng)，從源頭上杜絕“帶病上崗”，切實把那些靠得住、有本事、肯干事、干成事的優(yōu)秀干部選拔到領(lǐng)導(dǎo)崗位上來。

加強國有企業(yè)中層領(lǐng)管理人員的廉政教育，要從廉潔自律意識、自覺接受監(jiān)督意識、主動大膽監(jiān)督他人意識入手，不能只停留在組織學(xué)習(xí)等表面工作。采取有效的方式和方法加強對干部的思想政治教育，應(yīng)從正、反兩個方面相結(jié)合，正面教育主要是理想信念、黨的宗旨和群眾路線教育等，牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀和權(quán)力觀;反面教育包括法律法規(guī)、黨紀(jì)政紀(jì)和預(yù)防警示教育，以生動的案例為主，做到警鐘長鳴，使中層管理人員能自覺學(xué)習(xí)和遵守黨紀(jì)國法，正確行使手中的權(quán)力，從而更加“自重、自警、自省、自勵”，“慎獨、慎情、慎微、慎友”，提高反腐倡廉的自覺性。

(三)嚴(yán)格財務(wù)監(jiān)督 嚴(yán)懲違法犯罪

建立企業(yè)內(nèi)部審計與外部審計相結(jié)合的機制，對重點部門要采取審計抽查與責(zé)任審計相結(jié)合等方式，強化財務(wù)監(jiān)督。企業(yè)財務(wù)部門或?qū)徲嫴块T要定期對往來賬款、銀行賬戶、專項資金使用等情況開展內(nèi)部審計調(diào)查，重點落在資金使用安全、經(jīng)營管理規(guī)范、干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行等方面，對存在違規(guī)操作問題要及時發(fā)現(xiàn)及時糾正和查處。

國有企業(yè)要摒棄“護(hù)短”心理，加大對違紀(jì)、違法犯罪行為的懲治力度。企業(yè)高層管理者不能有“大事化小，小事化無”的心理，不能以保護(hù)干部為借口對發(fā)現(xiàn)苗頭的違紀(jì)情況不予嚴(yán)肅處理。對違紀(jì)中層管理人員要及時批評、教育，對違法者要交由司法機關(guān)進(jìn)行懲治。

基于檢察機關(guān)的職能優(yōu)勢，將國企內(nèi)部預(yù)防與檢察機關(guān)專門預(yù)防有機結(jié)合起來，形成檢企共建工作合力，共同推進(jìn)駐區(qū)國有企業(yè)和檢察機關(guān)共建的長效機制建設(shè)，對于提升國有企業(yè)中層管理人員侵財型職務(wù)犯罪的預(yù)防工作是非常重要和必要的。檢察機關(guān)和國有企業(yè)要各司其職，加強配合，互補優(yōu)勢，服務(wù)國企發(fā)展，為區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。