商業(yè)企業(yè)融資過程中加強財務管理研究

韓春玲

摘 要：一個企業(yè)在發(fā)展過程中必然面臨融資的問題，這一問題如果解決不好將直接影響企業(yè)的發(fā)展前景。要解決融資問題就必須在融資過程中加強企業(yè)的財務管理。對企業(yè)融資過程財務管理所存在的問題進行分析，并針對性地提出加強財務管理的建議。

關鍵詞：商業(yè)企業(yè)；融資；財務管理；建議

中圖分類號：F275.2 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）09-0138-02

引言

中國加入WTO以來，隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，中國一大批優(yōu)秀的商業(yè)企業(yè)正在朝著規(guī)模化、國際化方向發(fā)展。隨之面臨的融資問題也更加嚴重，融資問題逐漸成為商業(yè)企業(yè)，尤其是中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸，解決這一問題刻不容緩。但是如何有效地從根本上解決這個問題呢？最重要的是要提高融資效率，而只有加強財務管理才能真正提高融資效率。財務管理的主要內容是投資決策、融資決策和股利政策三項。財務管理工作做好了先是解決了企業(yè)融資難的問題，從長遠來看能使企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。當前中國商業(yè)企業(yè)尤其是中小企業(yè)融資難的問題本質上就是財務管理水平的問題。因此，加強企業(yè)的財務管理具有十分重要的意義。

一、商業(yè)企業(yè)融資過程中的財務管理現(xiàn)狀

（一）融資渠道過窄，融資成本太高

1.一些企業(yè)信用意識缺乏，經(jīng)常做出一些為了短期利益而損害其資信度的短視行為，如虛報瞞報、偷稅漏稅等。企業(yè)信息的不透明嚴重影響了企業(yè)信用等級，而銀行為了規(guī)避高風險貸款就會拒絕向這類企業(yè)貸款，直接導致銀行貸款這一主要融資渠道受限。這些企業(yè)就只能轉向一些別的金融機構來進行融資，在限制融資渠道的同時，也間接造成了融資結構不合理。更嚴重的問題是，對于這樣信用等級高的企業(yè)，即便金融機構向其貸款，也會通過提高利率來彌補其承擔的風險所應得的收益，這樣的貸款成本比信用等級高的貸款要高出許多，這就直接給企業(yè)還款帶來很大的壓力。

2.由于企業(yè)與提供資金的金融機構之間的信息不對稱，也導致融資渠道受限。比如，一些小型企業(yè)并沒有做如偷稅漏稅等損害資信度的行為，但是由于中國的信用評級體系不完善，銀行所能掌握的資料不完整，不能對企業(yè)的業(yè)務和盈利能力正確評估，從而就不能對其信用等級進行正確地評估。因此也會將此類企業(yè)當成高風險客戶來對待，要么拒絕貸款，要么提高貸款利率。

（二）現(xiàn)金管理混亂，財務控制薄弱

1.由于部分商業(yè)企業(yè)缺乏優(yōu)秀的財務管理人才，使企業(yè)現(xiàn)金管理混亂，現(xiàn)金坐支現(xiàn)象嚴重。所謂坐支現(xiàn)金就是收到現(xiàn)金以后不往銀行存，直接從收到的現(xiàn)金中開支。這看似是一個為了圖方便而引起的小問題，但是卻關系到企業(yè)的會計核算，一方面影響國家對企業(yè)經(jīng)營狀況的監(jiān)管，另一方面也增加了銀行的信用監(jiān)管難度，進而影響企業(yè)信用等級。同時也大大增加了資金安全風險，使銀行等金融機構不愿提供貸款。

2.在大的經(jīng)濟體系影響下，中國很多商業(yè)企業(yè)的財務制度都不是很完善，做出的財務報表不健全，不能向社會上的各種金融機構提供全面有效的信息的同時，也使企業(yè)相關負責人對企業(yè)資金運轉等情況缺乏正確認識，也就不可能制定正確的決策進行財務控制。

（三）融資風險大

資本也是生產(chǎn)要素之一，是有價值的，因此融資就必須付出一定的代價，即利息。所以不管是何種方式的融資對企業(yè)來說風險都是不可回避的，關鍵是要通過有效的措施將風險控制在可以接受的范圍。雖然各種融資都會有風險，但是不同融資方式的風險不同。對企業(yè)來說，銀行等正式金融機構的融資風險會小得多，但是也正因為中國很多商業(yè)企業(yè)由于這樣那樣的問題很難獲得銀行融資，所以其通過別的渠道獲得的融資的風險相當大，直接增加了企業(yè)運營的風險。

二、加強商業(yè)企業(yè)融資過程財務管理的建議

（一）合理拓寬融資渠道降低融資成本

1.要拓寬融資渠道，企業(yè)必須從自身出發(fā)，積極推動提高資信水平。首先必須合法經(jīng)營，不能出現(xiàn)偷稅漏稅的現(xiàn)象。其次，企業(yè)還應該主動向對其提供貸款的金融機構公開自己現(xiàn)在的經(jīng)營情況，對未來的發(fā)展規(guī)劃及其他相關信息。此外，企業(yè)還要嚴格執(zhí)行貸款合同上所規(guī)定的條款，不能擅自更改資金用途、以非法手段獲取資金，更不能逾期不還。只有這樣才能獲得金融機構的信任與支持，金融機構才愿意與之長期合作下去。

2.針對金融機構與企業(yè)的信息不對稱問題，國家應當盡早完善相關法律法規(guī)，加強對企業(yè)財務報表真實性的監(jiān)管，確保企業(yè)財務報表規(guī)范化并能如實反映企業(yè)財務狀況。從而為金融機構提供正確有效的信息，使其能對企業(yè)信用等級正確評估并據(jù)此做出是否提供貸款的決定。

（二）建立健全財務管理體系，有效控制現(xiàn)金流

企業(yè)應當培養(yǎng)或者引進優(yōu)秀的財務管理人才，提高對財務管理工作重要性的認識，把強化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內容，并建立健全財務管理體系。在此基礎上就能實現(xiàn)規(guī)范化操作，避免坐支現(xiàn)金及類似情況的發(fā)生。同時加強對資金的控制并努力提高資金利用率，優(yōu)化財務結構，使企業(yè)快速發(fā)展和穩(wěn)健發(fā)展兼顧。例如，海信剛誕生時只是一家青島的小作坊，但是因為其根據(jù)自身企業(yè)的情況量身訂做了一套“精細而又保守”的財務管理體系，使其在短短的幾年間銷售收入由4億多增長到130多億。由此可見，財務管理對企業(yè)的影響可謂舉足輕重。

（三）完善信用擔保體系

1.建立全國統(tǒng)一的企業(yè)資信系統(tǒng)是十分必要的，通過這個系統(tǒng)使全國金融機構能全面及時地掌握企業(yè)的經(jīng)營信息。完善的信用制度建設和統(tǒng)一的社會資信體系，對于解決信息不對稱問題、防范融資風險、維護企業(yè)和金融機構合法權益有十分重要的意義。同時，也為政府部門加強信用監(jiān)管、懲處失信行為創(chuàng)造了重要前提。

2.為商業(yè)企業(yè)融資進行擔保，可以使企業(yè)融資環(huán)境趨向公平，同時解決銀行貸款風險承擔和企業(yè)融資困難的問題。因為擔保機制本身就起著分攤風險的作用，隨著融資風險的分擔，企業(yè)融資信用就有了保障，所以融資擔保還起到了增信的作用。因此，對政府來說，應當促進企業(yè)融資擔保行業(yè)的發(fā)展，并使其多元化，以此來解決國家和地區(qū)相關的諸多財務問題。

結語

財務管理對一個企業(yè)的發(fā)展可謂舉足輕重，加強財務管理能夠是企業(yè)快速發(fā)展的一大法寶。尤其對有融資問題的企業(yè)來講，要解決制約其發(fā)展的融資問題必須綜合各種措施全面加強財務管理，這樣才能使企業(yè)克服“瓶頸”健康快速發(fā)展。endprint