我國銀行國際結算業(yè)務發(fā)展現(xiàn)狀及風險管理研究

張新榮

(東北財經(jīng)大學，遼寧 大連 116023)

一、國際結算概況

(一)概念

國際結算是指兩個不同國家的當事人，通過銀行辦理彼此間債權債務關系所引起的貨幣收付業(yè)務，按產(chǎn)生債權債務原因可分為國際貿(mào)易結算和國際非貿(mào)易結算。國際貿(mào)易結算是指由國際貿(mào)易活動而發(fā)生的貨款結算，以結清買賣雙方的債權債務關系為目的的貨幣收付行為;國際非貿(mào)易結算是指由國際貿(mào)易以外的其他經(jīng)濟活動，以及政治文化等交流活動引起貨幣收付行為。國際間的跨國交易所引起的貨幣收付活動，必須由不同國家或地區(qū)的兩個或兩個以上的銀行在國際金融市場上共同來完成。

圖1 國際結算關系

從圖1可以看出，買賣雙方、往來銀行及相關第三者是國際結算的主要當事人。以商業(yè)信用為基礎的托收和匯款，商業(yè)銀行僅提供清算功能。以銀行信用為基礎的信用證支付，銀行不僅提供基礎的清算功能，還提供資金融通和規(guī)避匯率風險的便利，本文重點研究結算關系圖兩端的國際結算問題，買賣雙方分別與自己的往來銀行進行溝通，銀行也通過分析買方或賣方的需求，設定國際結算產(chǎn)品幫助他們實現(xiàn)結算和和融資的便利。

(二)國際結算發(fā)展趨勢

1.賣方市場向買方市場轉變，信用證結算方式比重不斷下降

隨著國際商品市場更加趨于買方市場，賣方為了提升自身的競爭力，不再一味地堅持信用證付款方式，從而減少買方向銀行申請開立信用證時繳納保證金所引起的資金占壓情況，此外，信用證方式結算手續(xù)復雜、費用較高，買房依賴自身較強的議價能力不再接受信用證結算方式。

2.國際保理業(yè)務迅速發(fā)展

保理降低了出口商的收匯風險，又兼具融資、信用保險、賬款管理及追收等多種職能，對于出口商來說，只要其遵守銷售合同和保理合同，由保理商提供100%的信用保險，可保證到期收款，避免商業(yè)風險。此外，貨物裝船后，出口商可憑借商業(yè)發(fā)票及單據(jù)，遵照保理合同向保理商支取部分貨款，加快自身資金周轉。對于進口商來說，采用這種結算方式可以簡化進口手續(xù)，減少資金或者信用額度的占用。

3.電子化結算

電子單據(jù)采用了安全認證機制，按照國際上通用的電子單據(jù)的標準，經(jīng)過服務平臺，形成統(tǒng)一的規(guī)范化數(shù)據(jù)結構或數(shù)據(jù)模型，以電子方式進行數(shù)據(jù)的制作、生成、采集、發(fā)送、傳輸、接收、保存。與傳統(tǒng)紙質單據(jù)的審核單證一致、單單一致、郵寄憑證索匯的方式相比，縮短了傳遞時間和人為的影響，降低了運作成本。

二、我國商業(yè)銀行國際結算業(yè)務發(fā)展現(xiàn)狀

依據(jù)1985年“七五”計劃，各專業(yè)銀行業(yè)務經(jīng)營范圍允許交叉，其他銀行相繼推出了國際貿(mào)易結算業(yè)務。同時，一些外資或僑資銀行也加入國際結算陣營，中國銀行“一統(tǒng)天下”的時代徹底結束。金融脫媒現(xiàn)象的普遍發(fā)生，使得銀行在資金供需雙方間的中介作用越來越小。從以下三個方面來比較我國商業(yè)銀行國際結算業(yè)務的發(fā)展狀況:

(一)國際結算產(chǎn)品種類

從各銀行官方網(wǎng)站可以查詢到其國際結算的所有產(chǎn)品，目前，國際結算主要集中在信用證、匯付、托收等傳統(tǒng)的結算方式，新型的結算方式并不多見，而且主要集中在部分銀行。中國銀行、建設銀行兩家銀行發(fā)展較為成熟，產(chǎn)品種類較多。而工商銀行和農(nóng)業(yè)銀行起步晚，業(yè)務發(fā)展緩慢。

(二)國際結算總量

加入世貿(mào)組織以后，我國國際貿(mào)易結構不斷優(yōu)化，貿(mào)易總額不斷攀升，越來越多的商業(yè)銀行開始重視國際結算業(yè)務，競爭對手的增多，使得每家商業(yè)銀行的國際結算市場份額下降。

首先，中國銀行國際結算業(yè)務2013年穩(wěn)步上升，始終位于領先地位。集團全年完成國際結算業(yè)務量3.42萬億美元，比2012年增長23.02%，位列全國第一，國際結算占全部傭金收入的17%。2011—2013年，工商銀行國際結算業(yè)務量的漲幅最大，兩年漲幅高達118%。其次，四大銀行的國際結算量差距也相對明顯，2013年，中國銀行的業(yè)務量是農(nóng)業(yè)銀行的4.38倍，占四大行國際結算業(yè)務總量的44.8%，工商銀行占30.5%(見圖2)。

圖2 2011—2013年四大國有銀行國際結算總量

(三)國際結算手續(xù)費收入

我國各商業(yè)銀行2012年及2013年國際結算與清算的手續(xù)費收入(如圖3所示)，可以看出，全年收入增長率處于10%左右的水平，同時，招商銀行、中信銀行、民生銀行等小型商業(yè)銀行的國際結算收入遠遠落后于四大國有銀行的收入。

三、國際結算業(yè)務風險因素分析

德國社會學家盧曼說，我們生活在一個“除了冒險別無選擇的社會”，貧富分化的加劇，生態(tài)環(huán)境的惡化以及食品質量的降低，我們被風險環(huán)境包圍的同時，又制造著新的風險。商業(yè)銀行在通過一定支付手段和支付方式進行償付和清償時，由于各種事先無法預料的不確定因素帶來的影響，使結算主體實際收益與預期收益相背離，從而有遭受經(jīng)濟損失的可能性，按照風險的起因和風險的主體將國際結算風險進行劃分，可構建出以下風險的分類體系圖:

圖3 2012年、2013年我國各商業(yè)銀行國際結算與清算手續(xù)費收入

圖4 國際結算風險分類體系

(一)國家風險

一個國家難免會發(fā)生諸如政治、經(jīng)濟、社會環(huán)境的變化，政局不穩(wěn)、外匯監(jiān)管嚴厲，主要表現(xiàn)為戰(zhàn)爭、政變、內亂、恐怖活動及以地震為代表的自然災害等，由此引起的資金跨境流動風險就是國家風險，這種風險可能會引起罰沒、廢除債務、強制終止合同或毀約、禁止出入境等后果，是結算主體面臨的首要風險，在國家風險發(fā)生時，銀行將面臨經(jīng)濟財產(chǎn)損失，嚴重情況下會危及人身安全。

國家風險分為三類:政治風險、經(jīng)濟風險和社會風險。它們相互影響、相互轉化。在社會風險發(fā)生時，比如發(fā)生國家社會動蕩，這種社會風險可能會對當?shù)氐慕?jīng)濟帶來沖擊，進一步引發(fā)經(jīng)濟風險，為了應對這種經(jīng)濟風險，政府往往會實施強制性的干預措施，進而引發(fā)政治風險。此外，在經(jīng)濟全球化的背景下，世界各國間的政治、經(jīng)濟密切關聯(lián)，一旦某個國家發(fā)生政治經(jīng)濟風險，便會通過一定的方式傳染到其他的國家，引起地區(qū)性風險，甚至是全球性風險。

(二)外匯風險

在進出口貿(mào)易中，主要使用外幣結算，當外幣發(fā)生貶值或者是升值時都將會對進出口商帶來經(jīng)營風險、折算風險和交易風險，影響到銀行客戶在未來時間內的收益，進而影響企業(yè)價格、銷售額及成本。

當浮動匯率使出口商利潤下降，財務緊張時，銀行所提供的融資業(yè)務風險增加，影響相關業(yè)務的正常開展和資金流動。折算風險不是一種有形的實際損失，而是無形的賬面損失，會影響銀行的實際價值，尤其是上市銀行的評估結果。交易風險產(chǎn)生的原因在于一筆國際貿(mào)易活動，從簽訂買賣合同到貨款清算，中間需要一段時間，而國際上又實行浮動匯率制，一旦匯率發(fā)生變動，將會引起貨幣兌換的損益匯率下跌，出口商承擔風險，相反，進口商承擔風險。

我國實行嚴格的外匯監(jiān)管制度，距離國際貿(mào)易自由化還有一定的距離，盡管我國GDP居世界第二位，貨物進出口總量居世界首位，但是經(jīng)濟政策體系、基礎設施、投資環(huán)境還不夠完善，經(jīng)常賬戶和資本賬戶還未完全開放，跨境人民幣自由兌換的愿景還未實現(xiàn)，這一系列的因素帶來一定的風險，限制了貿(mào)易的發(fā)展。

(三)信用風險

信用是國際貿(mào)易的基礎，沒有信用就沒有貿(mào)易的產(chǎn)生和貨物、資金的流動，可分為經(jīng)營風險和道德風險。經(jīng)營風險主要是企業(yè)缺乏償債能力所引起的，一些企業(yè)經(jīng)營不善，管理水平低，企業(yè)內部風險管理水平不足，一旦市場價格出現(xiàn)大幅度的波動，引發(fā)虧損，便可能發(fā)生拒絕付款的情況。道德風險是指欺詐一方偽造單據(jù)騙取賣方與銀行貨物及資金的風險。在國際貿(mào)易活動中，銀行將面對各種各樣的客戶，無法實施動態(tài)的監(jiān)管、跟蹤和管理信用信息，這就給不法分子提供了可乘之機，這種與進出口商、進口方銀行之間的信息不對稱、不誠信問題，給銀行帶來了很大的風險。

(四)技術風險

技術風險是由當事人的專業(yè)素質決定的，包括法律風險、操作風險、結算風險，它可能會對銀行的資金、市場、信譽造成損失。我國商業(yè)銀行的法律體系并不十分健全，其主營業(yè)務都集中在傳統(tǒng)的人民幣業(yè)務，以傳統(tǒng)本幣業(yè)務為對象制定的金融立法并不能滿足國際結算業(yè)務的需要，這加大了我國銀行所承擔的風險，同時，有關國際結算業(yè)務單據(jù)電子化規(guī)定的缺失，也產(chǎn)生了一定的風險。操作風險是指銀行因自身內控機制不完善或管理漏洞造成的風險。比如個人向銀行申請辦理光票托收業(yè)務，假若銀行沒有對審核客戶的信用情況，一旦出現(xiàn)資金的境外扣費，而客戶又聯(lián)系不上或不繳納相應款項，本應該由客戶承擔的款項就會變成銀行的應收壞賬，這就給銀行造成一定的損失。結算風險是指銀行交易工具失靈不能如期收到應收款項而造成損失的可能。

四、提高銀行國際結算業(yè)務風險管理能力的對策

(一)規(guī)范操作流程，防范業(yè)務操作風險

為了完善銀行內部的國際業(yè)務操作，可以根據(jù)自身業(yè)務特點，嚴格遵守國際商會制定的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》《托收統(tǒng)一規(guī)則》和《國際保理慣例規(guī)則》等國際通行慣例，制定程序化、細則化的操作方式，經(jīng)過一定時間的運行磨合，進而形成一套標準化的操作流程，要求同時堅持“引進來，走出去”戰(zhàn)略，有選擇地學習國外商業(yè)銀行的成功經(jīng)驗，選取適合我國國際結算業(yè)務的操作方式，并加以推廣。在嚴格遵守跟單信用證統(tǒng)一慣例電子交單增補規(guī)則》(簡稱E－UCP)的基礎上，以電子數(shù)據(jù)的形式記錄信息，通過安全認證、交叉認證、數(shù)據(jù)加密、電子簽名等系統(tǒng)的防護手段，有效避免利用單據(jù)實施欺詐事件的發(fā)生。

(二)加大人才培養(yǎng)力度，提高從業(yè)人員的綜合業(yè)務水平

知識經(jīng)濟時代也是人才競爭的時代，誰擁有人才誰就擁有發(fā)展的主動權，國際業(yè)務是一項對于知識面、技術性和經(jīng)驗要求都很高并且操作復雜的業(yè)務，應重點選拔和培養(yǎng)熟悉國際慣例、懂得操作技術并且精通信貸業(yè)務的復合型人才。

一是，要加強對現(xiàn)有從事國際業(yè)務人員的系統(tǒng)培訓，鼓勵工作人員在實際工作中積累相關經(jīng)驗，聘請資深教師進行授課，尤其是在相關的金融法令出臺后，應及時對從業(yè)人員進行培訓，幫助員工了解政策法規(guī)的走向及在工作中應當注意的問題，也可選送一些業(yè)務骨干到先進銀行實地學習，尤其要學習外資銀行員工培訓的方式，并引入到自己銀行的實際培訓活動中來;二是建立穩(wěn)定的人事管理制度，向全社會廣泛招聘人才，努力吸納合格人才，同時控制內部人才流失。重視員工的崗前和崗位培訓，定期對員工的專業(yè)素質進行考核，考核結果納入薪酬管理指標。

(三)建設風險管理文化，強化風險理念的導向作用

企業(yè)文化是任何一個企業(yè)不可缺少的一部分，建立優(yōu)良的風險管理文化也是銀行規(guī)避風險的有效措施之一。一是，實施全員風險管理，把風險管理的職責落實到每一個部門和每一個業(yè)務環(huán)節(jié)，并通過組織化、持續(xù)性學習將其內化為員工的職業(yè)態(tài)度和工作習慣。二是將合規(guī)管理作為核心風險管理，可以從易到難，由簡入深，制定一部作為股份制商業(yè)銀行員工職業(yè)操守行為的《合規(guī)手冊》或行為指引。三是將責任履行和道德規(guī)范遵循情況加入員工考核。借鑒發(fā)達國家銀行的經(jīng)驗，建立全行統(tǒng)一的風險價值觀，不斷強化風險管理理念的導向、激勵、協(xié)調和凝聚功能。

(四)加快推進產(chǎn)品創(chuàng)新，疏通風險分散渠道

首先，強化諸如國際保理、出口信用保險等貿(mào)易融資產(chǎn)品的創(chuàng)新。通過貿(mào)易保險業(yè)務的方式，將風險轉嫁給保險公司。人民幣升值壓力迫使銀行應加快發(fā)展遠期結售匯、人民幣掉期、結構性避險產(chǎn)品等。在此基礎上，多種業(yè)務配合使用，高風險的業(yè)務和低風險的業(yè)務相結合，發(fā)展混業(yè)經(jīng)營，在一定程度上規(guī)避信用風險和操作風險。

其次，立足我國國際結算發(fā)展的現(xiàn)狀，系統(tǒng)分析進出口企業(yè)的特點，有針對性地設計推銷合適的產(chǎn)品，為進出口商提供資信調查、會計處理、信譽擔保、資金融通等多功能服務。

此外，推動我國跨境人民幣結算業(yè)務的發(fā)展，從人民銀行下發(fā)《跨境貿(mào)易人民幣結算試點管理辦法》開始，2013年，我國銀行全年跨境人民幣結算業(yè)務量到達4.63萬億人民幣，同比增長57%，這不僅推動了人民幣國際化的進程，還為我國進出口貿(mào)易和國際結算提供了便利，為我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)、負債業(yè)務帶來了新的發(fā)展機遇。

(五)完善信用體系，建立調查審核系統(tǒng)

當客戶前來辦理國際結算業(yè)務時，銀行要充分利用自身網(wǎng)點多、聯(lián)系面廣、資金實力雄厚、經(jīng)驗豐富等優(yōu)勢，從信用體系中調出此客戶的相關數(shù)據(jù)，結合企業(yè)的財務數(shù)據(jù)、信用機構評級和歷史交易數(shù)據(jù)，形成調查報告，評估風險報送審核部門決策?？蛻艮k理業(yè)務后，做到獨立、科學、定量的審核，及時將客戶的最新動態(tài)載入系統(tǒng)，這種機制可以及時有效地將相關信息傳輸給相關職能部門，有效控制風險的發(fā)生。

除此之外，我國的金融監(jiān)管部門應增強金融外部監(jiān)管能力，實施全面風險管理戰(zhàn)略，要從宏觀上對金融體系的安全平穩(wěn)運行提供保障。

［1］姜欣.我國銀行業(yè)國際業(yè)務的風險防范研究［J］.財經(jīng)視點，2011(7):210 －211.

［2］杜堅.商業(yè)銀行國際結算業(yè)務發(fā)展現(xiàn)狀［J］.中國外資，2012(7):26－27.

［3］谷素華.國際結算方式發(fā)展趨勢及其風險防范［J］.商業(yè)時代，2011(3):44 －45.

［4］俞智莉.國際結算風險管理研究［D］.廈門大學，2009.