依托大數(shù)據(jù)搭建高校創(chuàng)收經(jīng)費管理平臺

摘要：目前，國內(nèi)高校一般執(zhí)行校院兩級管理模式。在該模式下，各二級學院在學校劃撥的經(jīng)費范圍內(nèi)，自主分配各類經(jīng)費。另外也承擔著積極開展社會服務，提升經(jīng)費自籌能力的職責。本文將以二級學院創(chuàng)收經(jīng)費管理角度，從預算、收入、支出三個維度提出項目分析，構(gòu)建創(chuàng)收經(jīng)費管理平臺，探索高校經(jīng)費管理路徑。

關(guān)鍵詞：創(chuàng)收;業(yè)財融合;高校

目前，國內(nèi)高校一般執(zhí)行校院兩級管理模式。在該模式下，各二級學院在學校劃撥的經(jīng)費范圍內(nèi)，自主分配各類經(jīng)費。另外也承擔著積極開展社會服務，提升經(jīng)費自籌能力的職責。比如創(chuàng)辦培訓班是許多二級學院首選的創(chuàng)收方式。實際工作中，不少學院的辦班成本高，往往一期培訓班下來，投入大量人力物力，卻沒有產(chǎn)生效益，甚至虧損。究其原因，是缺乏獨立的預算管理系統(tǒng)和專業(yè)的財務數(shù)據(jù)分析，造成不能有效合理分配收入，影響了可持續(xù)化發(fā)展。本文將以二級學院創(chuàng)收經(jīng)費管理角度，從預算、收入、支出三個維度提出項目分析，構(gòu)建創(chuàng)收經(jīng)費管理平臺，探索高校經(jīng)費管理路徑。

一、創(chuàng)收經(jīng)費管理平臺的概述

（一）搭建平臺的意義

高校各部門的信息系統(tǒng)相對獨立，并且數(shù)據(jù)交互常以紙質(zhì)形式傳遞。財務部門因無法批量處理數(shù)據(jù)而費時費力，同時因數(shù)據(jù)格式和定義不同導致兼容性差，差錯率高。非財務數(shù)據(jù)取得需要通過個別查詢、人工聯(lián)系等方式，不僅效率低下，而且獲取的數(shù)據(jù)完整性不夠。

推進高校“業(yè)財融合”，有利于共享數(shù)據(jù)、優(yōu)化流程，而且能及時有效分析財務數(shù)據(jù)，提升財務高質(zhì)量管理水平，防控財務風險，為管理層決策提供精準的參考依據(jù)。

1.財務分析動態(tài)化。財務系統(tǒng)將提供各項數(shù)據(jù)的實時動態(tài)查詢，準確反映各部門（學院）財務狀況和各項經(jīng)費使用進度。

2.財務分析個性化。財務系統(tǒng)將根據(jù)不同用戶層次的信息需求，通過篩選數(shù)據(jù)，以“量體裁衣”的方式提供各類分析報表。

3.財務分析全局化。財務系統(tǒng)除了獲取處理財務數(shù)據(jù)，還應根據(jù)流程需要，線上獲取非財務數(shù)據(jù)，進行全口徑地挖掘分析，從而使財務分析結(jié)果提質(zhì)增效，更具有實用性。

（二）平臺的技術(shù)背景

在大數(shù)據(jù)時代，基礎(chǔ)信息被數(shù)字化的成本逐漸降低，獲取數(shù)據(jù)的效率越來越高。通過大數(shù)據(jù)，能高效地從大量基礎(chǔ)業(yè)務數(shù)據(jù)中提取關(guān)鍵信息，進行實時、精準的數(shù)據(jù)分析對比，為我們的決策提供強有力的保障。

搭建高校的經(jīng)費管理平臺，對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行采集、存儲、處理和呈現(xiàn)，使得對數(shù)據(jù)的分析和統(tǒng)計更具時效性，呈現(xiàn)的報表更準確、更全面，真正實現(xiàn)從核算會計到管理會計的轉(zhuǎn)變，提升財務管理水平，提高資金使用效率。

（三）創(chuàng)收經(jīng)費管理平臺概念

創(chuàng)收經(jīng)費管理平臺主要實現(xiàn)預算、收費、支出和預警分析四大功能，包含系統(tǒng)基礎(chǔ)管理、數(shù)據(jù)收集處理、預算執(zhí)行控制等模塊。

1.明確創(chuàng)收類型和起止時間。二級學院可以根據(jù)自己的實際情況選擇創(chuàng)收類型。預算項目內(nèi)容主要包括該創(chuàng)收業(yè)務對應的收益與支出。在預算環(huán)節(jié)，二級學院的各部門及時規(guī)范地提交預算項目和金額。在預算執(zhí)行的過程中，執(zhí)行的進度和具體情況，便于學院領(lǐng)導和相關(guān)部門了解預算執(zhí)行情況，及時糾正偏差，確保項目的順利執(zhí)行。

2.對接財務系統(tǒng)，記錄二級學院該創(chuàng)收項目對應的各項收支明細。目前由于財務人員缺乏對具體業(yè)務的深入了解，財務核算所采集的信息也不能全面真實反映業(yè)務發(fā)生的實際情況，從而導致財務信息與業(yè)務信息存在不對稱情況。

3.抓取相關(guān)業(yè)務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)。良好的創(chuàng)收經(jīng)費管理模型，離不開大量基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的支持，所以，做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集、分類和整理工作非常重要。可采用Hadoop平臺及生態(tài)工具，從二級學院的其他信息數(shù)據(jù)庫中采集相關(guān)信息進行分析和展示，并挖掘更多相關(guān)數(shù)據(jù)做全面的數(shù)據(jù)分析。

4.對數(shù)據(jù)進行分析比對并預警

創(chuàng)收經(jīng)費管理模型以業(yè)務為起點，從業(yè)務規(guī)劃、業(yè)務啟動、業(yè)務執(zhí)行、業(yè)務驗收全流程覆蓋，從業(yè)務到財務，同步執(zhí)行報銷及管控分析。根據(jù)采購管理、項目管理、合同管理等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理，對業(yè)務進行審批，對事項、金額，對預算額度進行檢查，超過預算額度的進行提示。

5.生成財務報告。根據(jù)二級學院自身實際，明確需要的財務報表種類。

二、以二級學院培訓項目為例，模擬大數(shù)據(jù)下“業(yè)財融合”后的創(chuàng)收經(jīng)費管理平臺

（一）收入層面

學院管理員根據(jù)培訓類型，申請收費項目，提交培訓項目協(xié)議、培訓時間、收費金等信息。項目申請人會受到審批結(jié)果短信，項目審批通過后方可開啟項目。

若是已知報名人員的培訓，管理員在后臺批量導入或單個新增培訓學員名單后;若是支持自主報名的培訓，則需要采集并審核報名人員的信息。審核完成后，報名學員會收到短信提醒。

培訓學員可通過手機掃碼繳費，也支持企業(yè)匯款和POS機刷卡等方式繳費。繳費成功后，系統(tǒng)會根據(jù)學員預留的開票信息，發(fā)送電子發(fā)票到學員手機端。

通過訂單查詢功能可對已生成的訂單進行查詢，查詢訂單的支付狀態(tài)，包括：證件號碼、收費項目、支付方式等信息。

此時，創(chuàng)收經(jīng)費管理模型會抓取培訓學員的姓名、證件號、所在單位、繳費金額、繳費時間、繳費方式、開票內(nèi)容等基礎(chǔ)信息?；趯W員欠費信息及其他業(yè)務數(shù)據(jù)進行多維度綜合分析，由于部分培訓費用需要單位轉(zhuǎn)賬繳納，讓學院領(lǐng)導及時掌握培訓費的收繳情況并向?qū)W院管理員推送欠費學員催繳預警信息，為欠費催繳管理和決策提供支持。

（二）費控管理

培訓項目支出主要包括課件開發(fā)費、教師講課費、班主任費、培訓學員餐費和住宿費、培訓場地費等直接成本費用和其他分攤成本費用。

2020年某培訓班費用明細

通過設置管控方案，自對預算額度進行“強控、弱控、不控”這三種不同程度的管控。在財務報銷費用的同時，自動啟用分攤流程。

事前申請（出差申請、學員住宿訂購、學員用餐訂購、借款申請等）、消費（預算控制）、消費商家自動回傳差旅訂單、自動關(guān)聯(lián)財務報銷系統(tǒng)、審核確認后付款、消費商開票并回傳票據(jù)信息。

對于需要調(diào)整的預算項目，支持自動化流轉(zhuǎn)，將預算管理調(diào)整流程化，將審批審核可視化，實現(xiàn)快速調(diào)整。系統(tǒng)通過自動化統(tǒng)計口徑分析，將考評管理數(shù)字化，對比效果圖表化，實現(xiàn)智能分析。

將“業(yè)財融合”理念滲透到二級學院的業(yè)務中，加強流程中經(jīng)費把控，實現(xiàn)實時預警監(jiān)控，對比經(jīng)費使用與預算計劃，為財務分析提供數(shù)據(jù)支撐，降低財務管控成本。在此基礎(chǔ)上，升級財務管理系統(tǒng)，實現(xiàn)線上與線下的有機融合。

作者簡介：張宏（1985.03-），女，漢，浙江紹興人，浙江師范大學教育學碩士畢業(yè)，浙江師范大學計劃財務處任財務管理科科長。

（浙江師范大學計劃財務處?浙江省金華市?321000）