史岳鑫

摘 要：我國小公司的財(cái)務(wù)管理水平離發(fā)達(dá)國家對于企業(yè)財(cái)務(wù)的管理水平還有相當(dāng)?shù)木嚯x，若考慮安全技術(shù)尚未真正融入到財(cái)務(wù)管理之中的因素，則差距更大，不過有差距也是潛力。要進(jìn)一步完善配置、定期的維護(hù)與升級，尤其是小公司的發(fā)展，為其他領(lǐng)域的發(fā)展提供了很大的發(fā)展的機(jī)會(huì)；要持續(xù)加強(qiáng)安全企業(yè)安全服務(wù)的管理，為企業(yè)在安全性上提供基本保證。本文的研究主題也就在于此，提出以下建議以便小公司開展財(cái)務(wù)管理予以參考。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；資金管理；核算；控制

一、 認(rèn)識(shí)小公司財(cái)務(wù)管理的重要性

財(cái)務(wù)管理問題不是簡單的財(cái)務(wù)領(lǐng)域的安全的管理以及理念上的管理，而是要在進(jìn)一步改進(jìn)管理方式、財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)代企業(yè)上要健康等方面實(shí)現(xiàn)由“不可靠”到“安全”的轉(zhuǎn)變，應(yīng)當(dāng)在安全誠信的環(huán)境下的自由與安全的財(cái)務(wù)管理，不能在信息不可靠的環(huán)境中，而且，這財(cái)務(wù)危機(jī)背后不乏對“利益”的索取，同時(shí)也是“企業(yè)信譽(yù)”毀壞的過程，不利于小公司有序的發(fā)展以及誠信安全體系的構(gòu)建。因此，尤其是當(dāng)前小公司發(fā)展持續(xù)加快、國內(nèi)小公司競爭加劇、網(wǎng)絡(luò)覆蓋面越來越寬領(lǐng)域調(diào)的情況下，一定要多方著力，深刻地挖掘互聯(lián)網(wǎng)的潛力，加快對財(cái)務(wù)工作的有效管理，同時(shí)可以有效擴(kuò)大對于企業(yè)管理人員的安全意識(shí)與安全技術(shù)的培訓(xùn)和研發(fā)力度，促進(jìn)我國企業(yè)在電子商務(wù)領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)長期平穩(wěn)較快發(fā)展以及減少不安全因素，促進(jìn)社會(huì)和諧進(jìn)步。

二、 加強(qiáng)小公司的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容與實(shí)際操作方法淺述

（一） 加強(qiáng)小公司的財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容。加強(qiáng)小公司的財(cái)務(wù)管理包括資金的預(yù)算管理、資金的風(fēng)險(xiǎn)管理、資金的日常管理，財(cái)務(wù)管理是小公司以及關(guān)系每個(gè)人切身利益的特殊管理工作。[1]目前現(xiàn)代企業(yè)制度的發(fā)展，已達(dá)到很高的水平，盡管已經(jīng)采取不少措施改善安全境遇，但由于涉及長期積累的深層次問題，許多問題具體而言還有系統(tǒng)維護(hù)、實(shí)時(shí)性更新、程序的升級。

（二） 加強(qiáng)小公司的財(cái)務(wù)管理的實(shí)際操作方法

首先在加強(qiáng)小公司的財(cái)務(wù)管理的實(shí)際操作中，財(cái)務(wù)部門要在每年年初編制資金的預(yù)算計(jì)劃；其次是在資金的風(fēng)險(xiǎn)管理上，小公司要加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的可行性的調(diào)查論證，項(xiàng)目評審做到科學(xué)化與專業(yè)化，將加強(qiáng)小公司的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)降低到最低；最后是在資金的日常管理方面，公司應(yīng)該定期與不定期地對資金的使用情況進(jìn)行檢查，確保錢出去、貨進(jìn)來，將壞賬的損失降到最低程度。

三、 加強(qiáng)小公司財(cái)務(wù)管理的集中核算與控制

（一） 集中核算與控制在加強(qiáng)小公司的財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

1、 財(cái)務(wù)的集中核算與控制的解決方案是公司財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。加強(qiáng)小公司的財(cái)務(wù)管理的目的是依托網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的根本目標(biāo)是是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的管理目標(biāo)，還要真實(shí)地反映財(cái)務(wù)信息，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)最重視的報(bào)表是否準(zhǔn)確，如果不準(zhǔn)確會(huì)直接影響到企業(yè)的利潤以及管理者對信息的分析以及更好的預(yù)測。更加注重的是質(zhì)量，重點(diǎn)趨向于對于這過去時(shí)間以來企業(yè)的管理態(tài)勢比如：要對債權(quán)人負(fù)責(zé)，將自己企業(yè)的財(cái)務(wù)信息與情況進(jìn)行匯總做成報(bào)表呈現(xiàn)給需要的管理者，以便管理者能根據(jù)這個(gè)信息來分析下一步該如何進(jìn)行改進(jìn)以及制定策略，主要是對于現(xiàn)有的信息進(jìn)行整合、一定要真實(shí)、準(zhǔn)確而且定期作出報(bào)表，并且合理地規(guī)劃公司的財(cái)務(wù)集中核算的內(nèi)容與策略，實(shí)現(xiàn)對加強(qiáng)小公司的財(cái)務(wù)管理的完整與有效。

2、 完善公司內(nèi)部的控制制度。公司在設(shè)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度時(shí)，會(huì)充分考慮到內(nèi)部控制制度，將內(nèi)部控制制度貫穿與管理的各個(gè)方面，內(nèi)部控制制度時(shí)公司內(nèi)部的各職能部門，完善的內(nèi)部控制制度，可以保證小公司的財(cái)務(wù)管理的安全與完整，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)與合法。

四、 加強(qiáng)小公司的財(cái)務(wù)管理的建議

（一）要確定小公司內(nèi)部行政領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門擁有的職權(quán)和應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任。加強(qiáng)小公司的財(cái)務(wù)管理，一方面要重視財(cái)務(wù)管理問題的理論方面，從外延擴(kuò)張向內(nèi)涵提升轉(zhuǎn)變，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員以及企業(yè)管理者都一定要對企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的資金與應(yīng)對收賬款項(xiàng)等有一個(gè)較強(qiáng)的管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制可以為財(cái)務(wù)安全狀況的可靠性增添砝碼，更重要的是可以隨時(shí)完善，財(cái)務(wù)管理不僅僅是中下企業(yè)中要完善管理欠缺的問題，管理者要有科學(xué)的安全技術(shù)規(guī)劃和科學(xué)部署；[2]一方面則要根據(jù)我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范不完善的現(xiàn)實(shí)，引導(dǎo)企業(yè)財(cái)會(huì)人員在對于安全問題的重視，從而為中下企業(yè)提供一個(gè)好的財(cái)務(wù)管理狀況，將企業(yè)的融資渠道拓展有一個(gè)最好的前提信譽(yù)保證，這樣能夠據(jù)以確定的他們在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)所處的地位以及作用。

（二）要明確每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員之間的制約的方式，實(shí)現(xiàn)并能很好地配合。相互之間的制約，在他人的監(jiān)督之下進(jìn)行，要具備一定的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)能力以及相關(guān)的法律知識(shí)，更要有細(xì)致、嚴(yán)謹(jǐn)、有耐心的個(gè)人處理事務(wù)以及計(jì)算機(jī)能力，一般情況下，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供的基礎(chǔ)性信息資源，是供管理者使用以及提供決策的關(guān)鍵信息來源，而且都是企業(yè)會(huì)計(jì)中為了企業(yè)能夠更好的發(fā)展與贏得更大的效益的兩個(gè)會(huì)計(jì)總系統(tǒng)的兩個(gè)重要部分，只有相互配合好才能更好的協(xié)調(diào)發(fā)揮出最大的作用。[3]因此，高素質(zhì)的要求是企業(yè)中不管是管理人員也是每一個(gè)企業(yè)員工都要具備的，明確每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序和手續(xù)。

（三）制定嚴(yán)格的加強(qiáng)小公司的財(cái)務(wù)管理的賬務(wù)處理程序。在加強(qiáng)小公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中，《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》也明確規(guī)定，要大幅提高系統(tǒng)恢復(fù)信息備份和數(shù)據(jù)信息備份等預(yù)案，減少其在數(shù)據(jù)與信息等方面遭到竊取與篡改的后顧之憂。要盡快把公認(rèn)現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行應(yīng)用，并且保證專門人員定期的檢查和核實(shí)，保證其發(fā)揮作用，因此，一定要有財(cái)務(wù)管理上的安全問題上有根本保障。要認(rèn)真制定和執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與制度，保證會(huì)計(jì)工作的規(guī)范運(yùn)行。

五、 結(jié)束語

總之，財(cái)務(wù)制度時(shí)加強(qiáng)小公司的財(cái)務(wù)管理的最主要也是最關(guān)鍵的規(guī)程，這決定了設(shè)計(jì)小公司的財(cái)務(wù)管理一定要從公司的實(shí)際狀況與需求出發(fā)，結(jié)合公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理程序，正確反映公司的管理制度，業(yè)務(wù)的循環(huán)與系統(tǒng)地反映每一類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的會(huì)計(jì)處理程序，與其他的各項(xiàng)成本管理只能保持一致，從而體現(xiàn)管理內(nèi)部控制的要求。（作者單位：遼寧大學(xué)新華國際商學(xué)院）

參考文獻(xiàn)：

[1] 劉崇欣. 構(gòu)建現(xiàn)代公司制度下的財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制體系[J]. 中國總會(huì)計(jì)師. 2005（11）160-162.

[2] 李心合. 管理會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的關(guān)系新論[J]. 財(cái)經(jīng)研究. 1999（11）147-148

[3] 治春秀. 健全的公司內(nèi)部控制制度——財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)[J]. 新疆金融. 2005（03）.