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    基于商業(yè)銀行成本管理問題的分析及對(duì)策研究

    2014-05-26 06:54:07袁紹敏
    中國經(jīng)貿(mào) 2014年4期
    關(guān)鍵詞:成本管理應(yīng)對(duì)措施商業(yè)銀行

    袁紹敏

    【摘要】隨著我國利率化市場(chǎng)的不斷推進(jìn)與深化,商業(yè)銀行強(qiáng)化成本管理,已成為可持續(xù)發(fā)展的重要內(nèi)容。本文分析了商業(yè)銀行成本管理中存在的問題,并在此基礎(chǔ)上,闡述了強(qiáng)化商業(yè)銀行成本管理的若干措施。本文旨在強(qiáng)化商業(yè)銀行成本管理現(xiàn)狀的認(rèn)識(shí),并為今后相關(guān)領(lǐng)域的研究提供一定的參考資料,推動(dòng)商業(yè)銀行健康發(fā)展。

    【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行;成本管理;問題;應(yīng)對(duì)措施

    當(dāng)前,金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈,商業(yè)銀行強(qiáng)化內(nèi)部管理,提高成本管理效力,已成為自身可持續(xù)發(fā)展的必然選擇。當(dāng)前,商業(yè)銀行成本管理仍存在諸多問題,無論是產(chǎn)品損失率高,還是成本管理落實(shí)不到位,都強(qiáng)調(diào)新時(shí)期下的商業(yè)銀行應(yīng)認(rèn)真落實(shí)資金成本管理、費(fèi)用成本管理及風(fēng)險(xiǎn)成本管理等方面的管理工作,全方位提高商業(yè)銀行成本管理的有效性。

    一、商業(yè)銀行成本管理中存在的問題

    商業(yè)銀行作為特殊企業(yè),其具有一定的特殊屬性。于是乎,在現(xiàn)階段的金融體制之下,商業(yè)銀行在成本管理方面,仍表現(xiàn)出產(chǎn)品損失率高、資金籌集費(fèi)高等問題。那么,具體而言,商業(yè)銀行成本管理存在如下幾點(diǎn)問題:

    1.商業(yè)銀行產(chǎn)品損失率高,承受著巨大的資本壓力。對(duì)于商業(yè)銀行而言,貸款無疑是其主要的贏利產(chǎn)品。但從實(shí)際來看,商業(yè)銀行貸款損失率卻是驚人的。當(dāng)前,我國商業(yè)銀行普遍存在不同程度的呆壞賬,且比率高達(dá)25%之多,遠(yuǎn)超發(fā)達(dá)國家的兩倍。單從這一數(shù)據(jù)我們就可知道,商業(yè)銀行由于產(chǎn)品損失所面臨的資本壓力有多大,甚至已超出其已有的資本承受能力。所以,商業(yè)銀行產(chǎn)品損失率高的現(xiàn)實(shí)窘境,讓其在發(fā)展中備感壓力。

    2.商業(yè)銀行缺乏產(chǎn)品創(chuàng)新,資金籌集費(fèi)用高。毋容置疑,近年來,商業(yè)銀行發(fā)展迅速,并逐步成為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱。但是,商業(yè)銀行在產(chǎn)品創(chuàng)新等方面欠缺,導(dǎo)致銀行存款歸集主要依靠于“人海戰(zhàn)術(shù)”,到處設(shè)點(diǎn)、“拉人”。于是乎,商業(yè)銀行咱資金籌集過程中,表現(xiàn)出成本支出高的現(xiàn)實(shí)問題。甚至一些網(wǎng)點(diǎn),出現(xiàn)籌資成本高于產(chǎn)品價(jià)格的尷尬。

    3.成本管理落實(shí)不到位,管理責(zé)任不明確。從實(shí)際來看,商業(yè)銀行成本管理落實(shí)不到位,無論是成本費(fèi)用的性質(zhì)分類,還是記賬、核算,都只是由會(huì)計(jì)部門一家承擔(dān)。在這種單一的成本管理形態(tài)下,關(guān)于成費(fèi)用的增加原因、成本費(fèi)用的節(jié)約浪費(fèi)等情況,都缺乏有效地考查。此外,成本管理職責(zé)不明確,交叉重疊下的職責(zé)反而將成本管理陷入困境。

    二、強(qiáng)化商業(yè)銀行成本管理的應(yīng)對(duì)措施

    現(xiàn)階段,強(qiáng)化商業(yè)銀行成本管理即是其自身內(nèi)部建設(shè)的需求,也是適應(yīng)多元化市場(chǎng)環(huán)境的必然選擇。進(jìn)一步強(qiáng)化商業(yè)銀行成本管理,關(guān)鍵在于落實(shí)資金成本管理、費(fèi)用成本管理及風(fēng)險(xiǎn)成本管理等方面的管理策略,提高商業(yè)銀行成本管理的有效性。

    1.資金成本管理的措施。當(dāng)前,我國利率化市場(chǎng)不斷深入,商業(yè)銀行資金成本管理的重點(diǎn)在于實(shí)現(xiàn)高效的資金配置,以提高資金管理效力。

    (1)進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格。當(dāng)前,我國商業(yè)發(fā)展迅速,大多存在總行、支行等多層次的運(yùn)營形態(tài)。于是乎,在多層次的運(yùn)營狀態(tài)下,如果內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)值不規(guī)范,呈現(xiàn)出分散的資金配置模式,那么,極易造成商業(yè)銀行出現(xiàn)資金閑置,資金缺乏有效配置的問題。所以,商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格,逐步形成完善的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格體系,盤活商業(yè)銀行的資金管理,這更有利于其可持續(xù)發(fā)展。

    (2)強(qiáng)化利率浮動(dòng)管理。在當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境下,進(jìn)一步強(qiáng)化利率浮動(dòng)管理既是迎合利率市場(chǎng)化發(fā)展,也是提高資金收益水平的重要舉措。所以,商業(yè)銀行需要審視自身的實(shí)際情況,能夠準(zhǔn)確的針對(duì)產(chǎn)品及客戶類型,做出科學(xué)合理的利率浮動(dòng)。

    2.費(fèi)用成本管理的措施。對(duì)于商業(yè)銀行而言,費(fèi)用成本占到營業(yè)收入的31%之多,是商業(yè)銀行的主要成本支出之一。如下圖所示,是費(fèi)用成本管理的策略。

    (1)建立完善的經(jīng)營管理指標(biāo)體系?;诮?jīng)營管理的核心業(yè)務(wù)指標(biāo),強(qiáng)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理,并制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn),如成本費(fèi)用投入標(biāo)準(zhǔn),逐步推進(jìn)商業(yè)銀行核算體系規(guī)范化建設(shè)。這樣一來,商業(yè)銀行經(jīng)營管理體系化,并在規(guī)范化的管理形態(tài)下,提高費(fèi)用成本管理的有效性。

    (2)提高費(fèi)用激勵(lì)約束效應(yīng)。在費(fèi)用成本管理中,進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算及評(píng)價(jià),是十分重要的事情。對(duì)此,分科目、分產(chǎn)品、分部門,制定相應(yīng)的費(fèi)用預(yù)算,逐步推進(jìn)費(fèi)用精細(xì)化管理。

    3.風(fēng)險(xiǎn)成本管理的措施。隨著市場(chǎng)環(huán)境的日益復(fù)雜,商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)成本日益多元化??梢哉f,風(fēng)險(xiǎn)成本是商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的主要阻礙因素,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)成本管理,既是自身發(fā)展的需求,也是拓展發(fā)展空間的重要舉措。

    (1)建立并完善信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)體系。信貸是商業(yè)銀行的主要產(chǎn)品,建立完善的信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)體系,是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)成本管理的必然需求。逐步建立多級(jí)的信貸政策體系,提高信貸活力。

    (2)強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)治理。為進(jìn)一步強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)治理,首先需要建立完善的治理機(jī)制,對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)職責(zé)進(jìn)行細(xì)化,提高成本風(fēng)險(xiǎn)治理的主觀能動(dòng)性與有效性。

    三、結(jié)束語

    在當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境下,商業(yè)銀行既面臨發(fā)展的機(jī)遇,但也遭遇巨大的發(fā)展挑戰(zhàn)。進(jìn)一步強(qiáng)化成本管理,是新時(shí)期商業(yè)銀行“謀發(fā)展、求共存”的重要舉措。對(duì)于發(fā)展中的商業(yè)銀行,要認(rèn)真資金成本管理、費(fèi)用成本管理及風(fēng)險(xiǎn)成本管理等方面的管理工作,從本質(zhì)上提高商業(yè)銀行成本管理的有效性,推動(dòng)商業(yè)銀行的健康發(fā)展。

    參考文獻(xiàn):

    [1]吳宏燁.商業(yè)銀行成本精細(xì)化管理探索[J].北方經(jīng)濟(jì),2013(05)

    [2]李漢松.論商業(yè)銀行中管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2013(04)

    [3]楊樹平.TZ商業(yè)銀行成本管理研究[D].南京理工大學(xué),2012(10)

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