【摘要】如果把利潤比作企業(yè)的血液,那么現(xiàn)金流就好比空氣?,F(xiàn)金的流管控對(duì)于企業(yè)來說極為重要,良好的現(xiàn)金流管控能夠使企業(yè)運(yùn)行良好。本文對(duì)加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管控的意義和我國企業(yè)在現(xiàn)金流管控環(huán)節(jié)的現(xiàn)狀和存在問題進(jìn)行了分析探討,并對(duì)企業(yè)在采購與銷售環(huán)節(jié)現(xiàn)金流管控精要進(jìn)行了詳細(xì)地分析,希望能提高企業(yè)現(xiàn)金流管控水平,為企業(yè)在規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上提供一些參考。
【關(guān)鍵詞】采購環(huán)節(jié);銷售環(huán)節(jié);企業(yè)現(xiàn)金流管控
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展,經(jīng)濟(jì)危機(jī)出現(xiàn)的頻率也越來越高。2011年美國經(jīng)濟(jì)倒退表現(xiàn)為“占領(lǐng)華爾街”,歐洲的經(jīng)濟(jì)危機(jī)表現(xiàn)為“希臘的悲情”,嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢影響著全球的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。受全球范圍內(nèi)經(jīng)濟(jì)衰退的影響,我國經(jīng)濟(jì)也面臨著嚴(yán)峻的困難,一方面面臨著全球范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)衰退現(xiàn)象,另一方面面臨著我國國內(nèi)持續(xù)的通貨膨脹壓力。有色金屬行業(yè)也不例外,目前,其價(jià)格也處于低迷時(shí)期。面臨嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢,企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)作為企業(yè)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理核心的現(xiàn)金流管控,實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流的良性循環(huán),為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益。
一、加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管控的意義
現(xiàn)金流管控是企業(yè)生存、發(fā)展以及壯大的強(qiáng)大后盾。通過對(duì)一些企業(yè)破產(chǎn)案例的分析研究發(fā)現(xiàn),直接導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的原因是企業(yè)現(xiàn)金流的枯竭而并非企業(yè)的虧盈數(shù)據(jù)?,F(xiàn)金流的管控,在經(jīng)濟(jì)上升時(shí)期對(duì)企業(yè)的影響可能不明顯,然而一旦發(fā)生經(jīng)濟(jì)危機(jī),現(xiàn)金流如果管控不良,往往會(huì)造成企業(yè)“裸泳”,最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)?,F(xiàn)金流管理在企業(yè)的經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)管理方面同樣有著重要的意義。企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況是通過現(xiàn)金流的收付實(shí)現(xiàn)制來反映的,企業(yè)現(xiàn)金流能夠提供比利潤信息更加可靠、客觀的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)信息。企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)信息是企業(yè)的管理者對(duì)企業(yè)進(jìn)行管控和計(jì)劃的一個(gè)重要依據(jù),也能夠?yàn)槠髽I(yè)的外部使用者提供企業(yè)的現(xiàn)金支出需求量、現(xiàn)金流入能力和一些投資理財(cái)信息。
二、我國企業(yè)的現(xiàn)金流管控現(xiàn)狀及存在問題
由于全球范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)衰退,加上我國一系列的緊縮貨幣政策的出臺(tái),我國企業(yè)的運(yùn)營壓力不斷加大?,F(xiàn)目前大多企業(yè)的現(xiàn)金流管控都僅僅集中在現(xiàn)金流的分析方面,對(duì)于完整的現(xiàn)金流控制體系比較缺乏,現(xiàn)金流的管控手段也相對(duì)落后,在現(xiàn)金流管控方面存著許多問題:
1.缺乏現(xiàn)金流管控意識(shí)
現(xiàn)目前我國很多企業(yè)沒有意識(shí)到現(xiàn)金流管控的重要性,企業(yè)一些現(xiàn)金流量表的編制也僅僅是為了應(yīng)付對(duì)外報(bào)送的需求,完全忽視了現(xiàn)金流量表的編制原因以及對(duì)企業(yè)的資金管理的重要作用。有些企業(yè)缺乏有效的現(xiàn)金流管控手段或現(xiàn)金流管控手段薄弱。
2.現(xiàn)金流的管控系統(tǒng)比較單薄
現(xiàn)目前我國很多企業(yè)雖然在進(jìn)行著企業(yè)現(xiàn)金流管控,但是大多數(shù)企業(yè)現(xiàn)金流管控都是對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行預(yù)算以及日常流量的控制等進(jìn)行管控,并沒有對(duì)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)、籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和現(xiàn)金的流動(dòng)數(shù)量與流動(dòng)時(shí)間的安排方面進(jìn)行有效的預(yù)測和計(jì)劃,也沒有對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的執(zhí)行和控制,沒有有效地把現(xiàn)金流管控和企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合起來。
三、企業(yè)采購環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流管控精要
1.加強(qiáng)采購物資的詢價(jià)議價(jià)的管理
為了更好地對(duì)企業(yè)采購環(huán)節(jié)進(jìn)行現(xiàn)金流管控,企業(yè)可以加強(qiáng)采購物資的詢價(jià)議價(jià)管理和對(duì)采購物資進(jìn)行比較采購??梢跃唧w采取以下方式:
①對(duì)采購物資實(shí)行比價(jià)采購。企業(yè)在采購物資應(yīng)當(dāng)對(duì)供應(yīng)商實(shí)行公平、公正和公開的招標(biāo),堅(jiān)持“同價(jià)選質(zhì)優(yōu)、同質(zhì)選價(jià)廉”的采購方式。企業(yè)在采購物資過程中可以把物資的詢價(jià)比價(jià)、選擇供貨商以及采購三項(xiàng)工作分開完成,減少由于人為原因給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。
②為了更好地從源頭上加強(qiáng)現(xiàn)金流管控應(yīng)當(dāng)提高企業(yè)的詢價(jià)能力。企業(yè)可以根據(jù)采購物資的使用性質(zhì)把采購物資分成若干類別,定期在網(wǎng)上查詢采購物資的供應(yīng)價(jià)格,以便獲取采購物資最新的市場價(jià)格,并按照供應(yīng)商提供的價(jià)格科學(xué)合理地進(jìn)行供應(yīng)商的選擇,簽訂供貨合同。對(duì)于采購物資的結(jié)算付款,可以采用定期付款的方式,如:一月一次,一月兩次等方式。
③為了減少現(xiàn)金的流出,企業(yè)可以采用以貨易貨的方式來進(jìn)行物資的采購。企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營中若需要其他企業(yè)的勞務(wù)或產(chǎn)品時(shí),且能夠使用企業(yè)自身的勞務(wù)或產(chǎn)品進(jìn)行交換時(shí),應(yīng)當(dāng)盡量避免現(xiàn)金交易,減少企業(yè)的現(xiàn)金流出。以貨易貨的采購方式還可以節(jié)約企業(yè)的采購費(fèi)用,據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)分析指出,企業(yè)在采購環(huán)節(jié)的費(fèi)用一般為20%左右,如果采用的是以貨易貨的采購方式其采購費(fèi)用只有5%左右。以貨易貨的采購方式能夠有效降低企業(yè)的融資成本,一定程度上緩解由于現(xiàn)金不足給企業(yè)帶來的困境。比如對(duì)于既是客戶又是供應(yīng)商的,可以采取此種方式。
2.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)應(yīng)付項(xiàng)目的管控
企業(yè)可以通過以下方式來加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付項(xiàng)目的管控,以達(dá)到企業(yè)在采購環(huán)節(jié)對(duì)現(xiàn)金流有效管控:
①合理推遲采購應(yīng)付款的支付。企業(yè)可以在不損害自身商業(yè)信用的前提下采用商業(yè)匯票支付結(jié)算的方式來進(jìn)行集中付款,利用票據(jù)的應(yīng)付期來延緩付款時(shí)間。
②合理利用銀行的信用額度。企業(yè)可以利用信用額度來辦理銀行承兌匯票以緩解現(xiàn)金壓力。
③企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷提高自身的商業(yè)信用,以便在采購時(shí)享受供貨方最大的現(xiàn)金折扣,以減少企業(yè)的現(xiàn)金流出。企業(yè)如果遇到資金不足,且銀行的借貸利息小于機(jī)會(huì)成本,企業(yè)可以選擇銀行借款支付,以便更好地享受現(xiàn)金折扣;如果銀行的借貸利息大于機(jī)會(huì)成本,企業(yè)應(yīng)當(dāng)放棄銀行借款支付。
四、企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流管控精要
1.加強(qiáng)企業(yè)在商業(yè)信用方面的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控
企業(yè)可以根據(jù)本單位的實(shí)際情況了,通過成立由財(cái)務(wù)部門銷售部門組成的專門的商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)來加強(qiáng)企業(yè)在商業(yè)信用方面的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)可以通過多方面渠道來獲取客戶的相關(guān)資信信息,并建立客戶相關(guān)信用檔案,通過定性分析和定量分析的方法來確定客戶的信用額度,并對(duì)客戶信用檔案進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。特別對(duì)一些個(gè)體戶客戶,更要進(jìn)行資信調(diào)查。
2.加強(qiáng)合同訂立環(huán)節(jié)收款條款的管理
在經(jīng)濟(jì)危機(jī)的背景下,企業(yè)收賬的風(fēng)險(xiǎn)增大。為了更好地收取銷售款項(xiàng),保證帳款依法、合法的有效收取,應(yīng)在訂立合同時(shí)設(shè)立收款條款,明確收款的方式、時(shí)間、金額等內(nèi)容,確保發(fā)貨價(jià)值與收取貨款同步,用法律手段有效防范收款風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)指定專人對(duì)每個(gè)客戶的收款進(jìn)行跟蹤管理,確保貨款的及時(shí)收取。
3.采取先收款后發(fā)貨等以收現(xiàn)為主的銷售政策
在當(dāng)前中國有色行業(yè)正處于困難時(shí)期,表現(xiàn)在銷售價(jià)格低迷,而原材料價(jià)格居高不下,特別是對(duì)于那些沒有原料的冶金行業(yè)尤其嚴(yán)重。在銷售環(huán)節(jié)一定要堅(jiān)持先收到貨款再發(fā)貨的原則,企業(yè)可通過網(wǎng)上銀行查詢等方式確認(rèn)貨款是否到賬,只有在預(yù)先收到全部或大部分貨款的情況下才能發(fā)貨,在這種銷售方式下企業(yè)可確保貨款的及時(shí)回流,不會(huì)發(fā)生壞賬或呆賬。對(duì)于一些個(gè)體戶客戶,由于其信用難以保證,不僅要堅(jiān)持此政策,還要收取一定的押金、保證金,保證其貨款和保證金、押金不低于發(fā)出商品的價(jià)值。
4.加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收項(xiàng)目管理
為了更好地加強(qiáng)應(yīng)收項(xiàng)目的管理,企業(yè)可以采取以下措施:
①加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)的賬款的回流工作。企業(yè)銷售部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核銷售合同的收款進(jìn)度和結(jié)算方式,原則上采取現(xiàn)款現(xiàn)銷方式進(jìn)行賬款的回流。對(duì)資信比較好的客戶,企業(yè)可以對(duì)其給予一定的商業(yè)信用確保企業(yè)的銷售份額。為了降低收款風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)還可以采取縮短收款時(shí)間,合理利用折扣政策等方式來加強(qiáng)企業(yè)的賬款回流工作。
②合理有效利用銀行的承兌匯票。由于銀行承兌票匯有著可貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓或質(zhì)押借款等功能,使銀行承兌匯票更加具有收款保障。
五、結(jié)束語
現(xiàn)金的流管控對(duì)于企業(yè)來說極為重要,良好的現(xiàn)金流管控能夠保證企業(yè)的良好運(yùn)行。企業(yè)可以結(jié)合自的身經(jīng)營現(xiàn)狀,盡量利用信息化手段等合理的方式加強(qiáng)采購、銷售環(huán)節(jié)的信息化管理水平,增收節(jié)支,有效對(duì)現(xiàn)金流實(shí)現(xiàn)管控,努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流的良性循環(huán),使企業(yè)平穩(wěn)渡過經(jīng)濟(jì)危機(jī)的嚴(yán)冬。
參考文獻(xiàn):
[1]王希金.緊縮政策下企業(yè)現(xiàn)金流管控措施分析[J].現(xiàn)代商業(yè),2012,(3):238-239
[2]穆雅石.對(duì)企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金流管控的思考[J].西部財(cái)會(huì),2009,(9): 22-25
[3]劉暄.應(yīng)對(duì)危機(jī)出口企業(yè)現(xiàn)金流管控對(duì)策[J].瞭環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)望, 2009,(10):26-27