淺析當(dāng)前商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

摘要：文章首先闡述了當(dāng)前商業(yè)銀行不良貸款的現(xiàn)狀，然后分析了不良貸款攀升的原因，并提出商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)不良貸款上升的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;不良貸款;成因

中國銀監(jiān)會(huì)于2014年7月25日披露數(shù)據(jù)稱，截至6月末，中國商業(yè)銀行不良貸款余額比年初增加1024億元人民幣，達(dá)6944億元人民幣，連續(xù)十一個(gè)季度上升;不良貸款率1.08%，比年初上升0.08個(gè)百分點(diǎn)，亦為近六個(gè)季度的高點(diǎn)[1]。

目前，我國經(jīng)濟(jì)正處于連續(xù)高速發(fā)展后的下行周期，各家商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)刺激時(shí)期發(fā)放的超額貸款正面臨巨大的回收風(fēng)險(xiǎn)。作為一名銀行工作者，已經(jīng)能夠深切感受到實(shí)體經(jīng)濟(jì)不景氣傳導(dǎo)至銀行體系內(nèi)，進(jìn)而導(dǎo)致不良貸款率不斷攀升的危機(jī)。經(jīng)濟(jì)泡沫的“無情”破滅迫使還沉浸在信貸狂歡中的銀行紛紛感到措手不及，“股神”巴菲特曾說過，“只有在潮水退時(shí)，才知道誰在裸泳”。造成今天商業(yè)銀行不良貸款大面積爆發(fā)的原因，有銀行主觀因素造成，也有市場(chǎng)客觀因素使然，下面我們來簡要分析一下各中成因：

1、在信貸爆發(fā)式增長時(shí)期，部分授信資金未能真正進(jìn)入實(shí)體經(jīng)濟(jì)。

在經(jīng)濟(jì)刺激政策下，各家銀行急于跑馬圈地，在信貸“盛宴”中樂此不疲地做著貸款派生存款，“表內(nèi)”轉(zhuǎn)成“表外”等自欺欺人的把戲。受大信貸思想影響，相較于規(guī)模較小，需要投入相對(duì)較多人力、物力的中小企業(yè)而言，銀行往往更愿意把錢借給那些“大塊頭”企業(yè)，即使這些企業(yè)根本不缺錢。其實(shí)只要研究這些企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表不難發(fā)現(xiàn)，有些企業(yè)的銀行授信甚至高于其主營業(yè)務(wù)成本，顯然授信資金被用于“體外循環(huán)”。而銀行往往不是不知道，但是在巨大經(jīng)濟(jì)利益誘惑和經(jīng)營指標(biāo)壓力下，只得別人能給1個(gè)億，我就給他2個(gè)億。這些根本不缺錢的企業(yè)有了源源不斷的授信資金支持，就變著法地把授信資金挪去做“錢生錢”的生意，有的投入到房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)，有的投入到小額貸款公司，自己成了“放貸人”。而一旦經(jīng)濟(jì)形式下行，實(shí)體經(jīng)濟(jì)不景氣，任何一個(gè)環(huán)節(jié)的脫節(jié)將導(dǎo)致這場(chǎng)“錢生錢”的游戲無法繼續(xù)，最終倒霉的是還是銀行、儲(chǔ)戶，還有納稅人。

當(dāng)然，上面講的是銀行的主觀因素主導(dǎo)造成銀行授信被挪作他用，一些企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表等信貸材料與實(shí)際經(jīng)營、財(cái)務(wù)情況嚴(yán)重不符也是造成不良貸款攀升的主要因素。

2、貸前調(diào)查不細(xì)致，導(dǎo)致信審人員錯(cuò)下審批結(jié)論。

有些客戶經(jīng)理認(rèn)為只要取得企業(yè)連續(xù)財(cái)務(wù)報(bào)表，簡單分析 “攢出”一篇調(diào)查報(bào)告，便能開始做業(yè)務(wù)了。殊不知，如建筑物的地基不牢一樣，若信貸業(yè)務(wù)最開始的貸前調(diào)查都不細(xì)致，那后面信審人員基于企業(yè)提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以及客戶經(jīng)理調(diào)查結(jié)果做出的審查結(jié)論就無從談起了。

銀行的客戶經(jīng)理要做好業(yè)務(wù)就要先學(xué)會(huì)成為一名“雜家”，各行各業(yè)都要有所涉獵;要做到真正了解你的客戶，不單單依靠企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表，更要關(guān)注企業(yè)的水表、電表、納稅申報(bào)表、海關(guān)關(guān)單等客觀信息資料，有時(shí)與企業(yè)員工的深入接觸往往能獲得意想不到的收獲。一個(gè)好的客戶經(jīng)理，要充分了解客戶的行業(yè)情況，分析行業(yè)前景，判斷企業(yè)在行業(yè)中的地位，摸清其核心競(jìng)爭力，掌握企業(yè)研發(fā)、生產(chǎn)、營銷、融資能力等情況。

有些銀行針對(duì)續(xù)作業(yè)務(wù)往往不注意重新評(píng)估企業(yè)償債能力，只是簡單將調(diào)查報(bào)告的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行更新，便匆匆審議通過予以續(xù)作。要知道，出現(xiàn)不良貸款的業(yè)務(wù)往往就是那些每年都在續(xù)作的業(yè)務(wù)，續(xù)作業(yè)務(wù)往往風(fēng)險(xiǎn)更大。因?yàn)殂y行授信一旦投入，尤其是大額授信，很難在短時(shí)間內(nèi)退出。一旦出現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)，銀行往往處于被“綁架”的地步，最后迫于上級(jí)考核壓力，只得“被動(dòng)”幫助企業(yè)解決問題，慢慢“消化”不良貸款。

3、授信主體出現(xiàn)問題：往往由于經(jīng)營環(huán)境等不可抗力發(fā)生變化或產(chǎn)品被市場(chǎng)淘汰等經(jīng)營不善問題所致。

銀行的信審部門在審批過程中充分考量企業(yè)所處行業(yè)的發(fā)展前景，分析企業(yè)核心競(jìng)爭力，產(chǎn)品的市場(chǎng)地位，企業(yè)與上、下游合作情況，企業(yè)償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力等因素。值得關(guān)注的是，企業(yè)出現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)的很大一部分原因是其資金鏈發(fā)生斷裂所致，究其成因，主要有以下幾點(diǎn)：

1）經(jīng)營性凈現(xiàn)金流匱乏。企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的營運(yùn)資金占用不合理，如應(yīng)收賬款、存貨等科目的不合理大額、長期占用，產(chǎn)品滯銷或銷售回款不暢等問題都是導(dǎo)致企業(yè)營運(yùn)資金斷裂的重要原因;關(guān)聯(lián)企業(yè)大額拆借款的長期占用也是導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)不良貸款的原因。

2）投資性凈現(xiàn)金流匱乏。企業(yè)不顧自身實(shí)力盲目上大項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目前期預(yù)計(jì)不足，導(dǎo)致資金出現(xiàn)巨額缺口，或項(xiàng)目遲遲不能完工達(dá)產(chǎn)，導(dǎo)致企業(yè)營運(yùn)資金緊張最終現(xiàn)金流斷裂。

3）籌資性凈現(xiàn)金流匱乏。一方面是企業(yè)盲目增加銀行授信，大額欠債與收入水平不匹配，一旦出現(xiàn)銀行不再續(xù)作狀況，企業(yè)抽調(diào)資金而產(chǎn)生的巨大資金缺口將導(dǎo)致現(xiàn)金流瞬間斷裂。另一方面企業(yè)過度透支商業(yè)信用，一旦資金擺布出現(xiàn)問題，將導(dǎo)致債權(quán)人集體追債，最終導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂。

4、關(guān)聯(lián)企業(yè)出現(xiàn)問題：銀行往往只見“樹木”，不見“森林”。

通過常年的信貸審查工作不難發(fā)現(xiàn)，經(jīng)常會(huì)遇到一些大中型生產(chǎn)企業(yè)，將不同經(jīng)營板塊分別各自采購部、生產(chǎn)部、銷售部均成立公司，關(guān)聯(lián)交易頻繁，資金往來繁復(fù)。若只提供其中一家企業(yè)財(cái)務(wù)資料，銀行很難搞清楚企業(yè)整體經(jīng)營情況。這就要求銀行在給予授信前要充分進(jìn)行貸前調(diào)查，不能只見“樹木”，不見“森林”，要真正了解借款人關(guān)聯(lián)企業(yè)的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、有形資產(chǎn)、剔除關(guān)聯(lián)交易后的收入、銀行授信等情況。只有全面掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)的整體情況，弄清楚企業(yè)實(shí)際產(chǎn)能，才能有效分析借款企業(yè)償債能力。

有時(shí)，關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)營不善往往會(huì)將借款主體拖入“無底深淵”。如果一家企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)涉獵非常龐雜，甚至涉及小額貸款公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)，銀行就要警惕企業(yè)經(jīng)營與其他金融板塊企業(yè)經(jīng)營是否完全獨(dú)立。若關(guān)聯(lián)企業(yè)間拆借頻繁，一旦某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題將引發(fā)連鎖反應(yīng)，威脅銀行授信資金安全。

5、擔(dān)保方式往往“形同虛設(shè)”，未能有效緩釋第二還款來源風(fēng)險(xiǎn)。

銀行授信的擔(dān)保方式是出現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)后的第二還款來源，在經(jīng)濟(jì)刺激時(shí)期的信貸狂歡中，多數(shù)銀行針對(duì)一些大型集團(tuán)企業(yè)采取關(guān)聯(lián)保證方式授信。這樣的擔(dān)保方式在經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速增長期的風(fēng)險(xiǎn)暴露不明顯，而一旦經(jīng)濟(jì)形式下滑，便可謂“形同虛設(shè)”，毫無緩釋風(fēng)險(xiǎn)作用。因?yàn)榧瘓F(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)的交易錯(cuò)綜復(fù)雜，資金循環(huán)往復(fù)，一旦一家成員企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)問題，勢(shì)必影響其他成員企業(yè)正常經(jīng)營。單純依靠關(guān)聯(lián)企業(yè)保證的大額授信在遭遇信貸風(fēng)險(xiǎn)時(shí)不但“掉頭”難，很難短時(shí)間壓縮，要想“保命”更難，第二還款來源實(shí)則落空。

目前商業(yè)銀行內(nèi)部尚存在一些傳統(tǒng)信貸思想，即“把銀行做成當(dāng)鋪”，不曾想抵押擔(dān)保也并非萬無一失。抵押物在貸款出現(xiàn)不良后往往會(huì)因?yàn)槊娣e過大難以處置，或由于貸前調(diào)查不充分導(dǎo)致后期處置抵押物時(shí)，遭遇一些不可抗力因素等問題無法處置，也會(huì)造成第二還款來源懸空。

近日宣判的北京市中擔(dān)投資信用擔(dān)保有限公司騙貸案中，擔(dān)保公司在 2010年至2012年期間，伙同借款企業(yè)騙取銀行授信，共有15家銀行遭受損失，損失合計(jì)高達(dá)1.36億元人民幣[2]。所以說，第二還款來源的選擇也要求銀行在貸前審查中仔細(xì)甄別，避免出現(xiàn)了信貸風(fēng)險(xiǎn)，沒有補(bǔ)救措施。

6、貸后管理松懈，流于形式，銀行錯(cuò)過最佳干預(yù)時(shí)機(jī)。

銀行松懈的貸后管理一直是飽受詬病的信貸環(huán)節(jié)。這里不乏銀行內(nèi)部員工的工作疏漏，企業(yè)提供虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)混淆視聽也是造成貸后管理流于形式的重要原因。不少客戶經(jīng)理在貸款發(fā)放后便認(rèn)為只要按季度向企業(yè)索要財(cái)務(wù)報(bào)表及時(shí)歸檔就可以高枕無憂地等待著明年繼續(xù)續(xù)作。殊不知，在看似風(fēng)平浪靜的表面下，也許這家企業(yè)只剩一名會(huì)計(jì)等著每季度給銀行傳送報(bào)表，待到來年貸款到期時(shí)早已人去樓空，授信到期銀行發(fā)現(xiàn)貸款逾期，可早已回天乏術(shù)。

外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變是導(dǎo)致本輪信貸風(fēng)險(xiǎn)集中暴露的誘因，銀行自身的問題是導(dǎo)致走到今天艱難處境的重要因素。銀行要想少出現(xiàn)不良貸款，就要從源頭防范風(fēng)險(xiǎn)，做到各個(gè)環(huán)節(jié)都能盡職免責(zé)，加強(qiáng)內(nèi)控防范機(jī)制建設(shè)，強(qiáng)化貸后管理。只有將風(fēng)險(xiǎn)控制嵌入到信貸業(yè)務(wù)的每項(xiàng)工作中去，才能盡可能多地降低不良貸款率，保持商業(yè)銀行經(jīng)營的良性循環(huán)。

參考文獻(xiàn)：

[1]《中國商業(yè)銀行不良貸款逼近七千億，連升十一個(gè)季度》中新社北京2014年7月25日電

[2]《中擔(dān)擔(dān)保8名高管被判“騙貸罪”，15家銀行共損失1.36億》21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道北京2014年8月12日電

作者簡介：

高山 天津財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)專業(yè)在職研究生" 現(xiàn)就職于大連銀行天津分行從事授信審批工作。