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    淺議商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理

    2014-04-29 01:09:35顧蕓
    時(shí)代金融 2014年21期
    關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行管理

    【摘要】商業(yè)銀行經(jīng)營管理的目標(biāo)就是使資金的安全的得到保證,保持資產(chǎn)的流動(dòng)性,盡可能獲取最高利潤。本文簡要分析了資產(chǎn)負(fù)債管理及資產(chǎn)負(fù)債比例的差異,探討了對資產(chǎn)負(fù)債比例進(jìn)行管理的含義,并且細(xì)致分析了管理資產(chǎn)負(fù)債比例期間出現(xiàn)的問題等。

    【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 資產(chǎn)負(fù)債比例 管理 資產(chǎn)負(fù)債管理

    一、在商業(yè)銀行中資產(chǎn)負(fù)債管理的策略

    一般來說,商業(yè)銀行的目標(biāo)就是追求最大的利潤,通過多種金融負(fù)債進(jìn)行資金的籌集,經(jīng)營對象是多種金融資產(chǎn),通過對負(fù)債的利用創(chuàng)造信用,同時(shí)向顧客提供更多類型的、綜合性的服務(wù)。由于運(yùn)營的事物為貨幣資產(chǎn),所以,其需要嚴(yán)格遵照流動(dòng)性、安全性及盈利性三方面原則。期間,對于商業(yè)銀行來講,流動(dòng)性是保證安全性與盈利性之間進(jìn)行平衡的杠桿,是實(shí)現(xiàn)盈利性的一種必要手段,將流動(dòng)性控制在相應(yīng)的范圍對于商業(yè)銀行來講是成功運(yùn)營的重點(diǎn);安全性是獲取收益的保障,商業(yè)銀行需要基于相應(yīng)的安全及流動(dòng)性基礎(chǔ)上,對最大限度的利潤進(jìn)行追求。

    在商業(yè)銀行中資產(chǎn)管理是一種傳統(tǒng)的管理辦法,資產(chǎn)流動(dòng)性在管理資產(chǎn)期間發(fā)揮較為關(guān)鍵的作用,伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化,銀行的業(yè)務(wù)獲取了一定發(fā)展,理論歷經(jīng)了三個(gè)不同的發(fā)展階段,分別是商業(yè)貸款理論、可轉(zhuǎn)換性理論、預(yù)期收入理論。在對金融進(jìn)行創(chuàng)新期間,管理負(fù)債理論是后形成的一種概念,核心內(nèi)容為利用資金的介入方法確保銀行的流動(dòng)性,從而增加資產(chǎn)業(yè)務(wù),提高銀行的經(jīng)濟(jì)收益。在進(jìn)行負(fù)債管理期間,通過加強(qiáng)資產(chǎn)管理可以獲得銀行的流動(dòng)性,此外,銀行的流動(dòng)性也可以通過向外借貸獲得,而且隨著借貸領(lǐng)域的不斷擴(kuò)大來保證銀行的流動(dòng)性。負(fù)債管理業(yè)務(wù)不需要確保很多高流動(dòng)性的資產(chǎn),其部分資金能夠被應(yīng)用在資產(chǎn)內(nèi),進(jìn)而增加銀行的經(jīng)濟(jì)收益。

    不管是從資產(chǎn)管理方面來看,還是從負(fù)債管理方面來看,安全性、流動(dòng)性及盈利性方面的協(xié)調(diào)問題都沒有得到很好的解決。近年來西方國家一些商業(yè)銀行把運(yùn)營及管理的工作重點(diǎn)防治在對負(fù)債資產(chǎn)進(jìn)行綜合管理,依據(jù)資產(chǎn)同負(fù)債間的關(guān)聯(lián),全面、合理的對資產(chǎn)負(fù)債實(shí)施管理行為,主要的思想是將負(fù)債與資產(chǎn)兩個(gè)方面進(jìn)行探討,緊密同差距或者缺口相圍繞,利用調(diào)整資產(chǎn)的差異及負(fù)債雙方,從而實(shí)現(xiàn)合理分配。

    二、對資產(chǎn)的負(fù)債比例進(jìn)行管理活動(dòng)

    (一)管理資產(chǎn)的負(fù)債同管理資產(chǎn)的負(fù)債比例存在哪些異同

    二者的區(qū)別不要表現(xiàn)在四個(gè)方面:一是資產(chǎn)負(fù)債比例管理主要依據(jù)的是中央銀行根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》針對商業(yè)銀行實(shí)施的一種監(jiān)管措施,為了使金融業(yè)的公平競爭和穩(wěn)定健康經(jīng)營得到保證,它主要注重對商業(yè)銀行中各項(xiàng)業(yè)務(wù)的約束。在充分尊重“三性”相統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)前提下實(shí)施信貸資金的運(yùn)轉(zhuǎn),最終實(shí)現(xiàn)利益的最大化。在具體操作期間,需要同時(shí)給予資產(chǎn)同負(fù)債雙方的利益以關(guān)注,因此,商業(yè)銀行的運(yùn)營機(jī)制可以視為資產(chǎn)的負(fù)債管理活動(dòng);二是管理資產(chǎn)的負(fù)債比例工作指的是利用信貸資金形式期間關(guān)聯(lián)及限定資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目的方法,規(guī)定相應(yīng)的比例,從而對整體資金信貸的運(yùn)營行為進(jìn)行控制,因此,其可以視為一種較關(guān)鍵的管理措施。管理資產(chǎn)的負(fù)債需要同銀行及股東的利益圍繞在一起,從而確保其穩(wěn)定提高,把銀行中的負(fù)債資產(chǎn)表同賬戶實(shí)施統(tǒng)一化管理;三是管理資產(chǎn)的負(fù)債可以視為一種微觀管理的形式,對于商業(yè)銀行來講,其內(nèi)部運(yùn)營的狀態(tài)及決策進(jìn)行掌握的一種管理方法。資產(chǎn)負(fù)債比例管理是一種宏觀的管理手段,它一方面方便了商業(yè)銀行對自身的經(jīng)營狀況進(jìn)行及時(shí)的掌握,另一方面是中央銀行監(jiān)管商業(yè)銀行經(jīng)營狀況的一種有效手段。四是在“三性”中,資產(chǎn)負(fù)債比例管理與資產(chǎn)負(fù)債管理相比,更加強(qiáng)調(diào)“安全性”。

    二者的聯(lián)系主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面:一是基于管理資產(chǎn)的負(fù)債比例前提下對資產(chǎn)的負(fù)債進(jìn)行管理,一般來講,管理資產(chǎn)負(fù)債的形式有很多,其被廣泛運(yùn)用在管理資產(chǎn)負(fù)債比例方面。由理論角度來看,管理資產(chǎn)的負(fù)債比例起源于銀行自身的資產(chǎn)負(fù)債管理,二者存在密切的聯(lián)系;二是資產(chǎn)的負(fù)債管理工作同資產(chǎn)的負(fù)債比例管理工作之間存在交集,想要確保資金流動(dòng)穩(wěn)定與安全,就需要確保商業(yè)銀行在運(yùn)營期間滿足相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定,從而更好的促進(jìn)銀行發(fā)展。

    (二)商業(yè)銀行在管理資產(chǎn)的負(fù)債比例的內(nèi)容

    經(jīng)過對上面的內(nèi)容進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn),商業(yè)銀行在管理資產(chǎn)的負(fù)債比例期間,包含的內(nèi)容有:商業(yè)銀行自身的運(yùn)營增強(qiáng)以后,就需要相應(yīng)提高資產(chǎn)的效益及質(zhì)量,并且保證流動(dòng)性、安全性及盈利性,對三者進(jìn)行優(yōu)化,逐漸變成自負(fù)盈虧、自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營機(jī)制。很長一段時(shí)間以來,人民銀行充分借鑒國際慣例,站在中央銀行的立場修改此項(xiàng)制度,同時(shí)進(jìn)一步完善,需要注意的內(nèi)容有:安全方面管理、總量方面管理、效益方面管理及流動(dòng)方面管理等。

    資產(chǎn)負(fù)債管理的關(guān)鍵之處在于要制定出一套控制指標(biāo),這套控制指標(biāo)能夠體現(xiàn)安全性、盈利性以及流動(dòng)性之間的比例,還可以協(xié)調(diào)負(fù)債與資產(chǎn)之間的關(guān)系。資產(chǎn)的負(fù)債比例管理應(yīng)該得到大力的推行,取消規(guī)??刂?,執(zhí)行一種在國際上通行的資產(chǎn)管理,同時(shí)還要具備一定的條件,比方說企業(yè)要實(shí)行自主經(jīng)營,商業(yè)性的業(yè)務(wù)與政策性的業(yè)務(wù)之間應(yīng)該進(jìn)行分離,銀行自我管理的改善,利率的形成應(yīng)該實(shí)現(xiàn)市場化等等。

    三、在商業(yè)銀行中資產(chǎn)負(fù)債比例管理的現(xiàn)狀及問題

    (一)管理認(rèn)識上存在誤區(qū)

    對于資產(chǎn)的負(fù)債比例管理工作來講,其包含兩個(gè)層面,即宏觀與微觀。由宏觀層次來看,其是中央銀行對商業(yè)銀行的負(fù)債比例實(shí)施管理活動(dòng),這種管理是對商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)控的一種管理;另一個(gè)層次是在商業(yè)銀行中自控性的資產(chǎn)負(fù)債比例管理。在實(shí)際的運(yùn)用中,一些人民銀行支行中的相關(guān)人員在潛意識中將商業(yè)銀行的負(fù)債資產(chǎn)比例管理工作當(dāng)做是人民總銀行的工作,管理監(jiān)控活動(dòng)是由人民銀行的總行落實(shí)的;部分人員將負(fù)債資產(chǎn)比例的管理工作是為商業(yè)銀行本身的控制管理行為,主要應(yīng)該由商業(yè)銀行實(shí)施。在商業(yè)銀行的內(nèi)部,尤其是一些經(jīng)營性的分支機(jī)構(gòu),對于資產(chǎn)負(fù)債比例的理解比較刻板,處理不好局部與整體之間的關(guān)系。

    (二)比例指標(biāo)體系存在不可操作性和不完整性

    資產(chǎn)負(fù)債比例管理要求人民銀行支行對轄區(qū)內(nèi)的商業(yè)銀行進(jìn)行考核,考核的前提是要以各商業(yè)銀行總行的分解指標(biāo)為依據(jù),然而在現(xiàn)實(shí)工作期間,沒有分解指標(biāo),人民銀行的分行僅把商業(yè)銀行的指標(biāo)作為依據(jù)進(jìn)行考核,考核指標(biāo)的高效性降低。其實(shí)因?yàn)榭傂袇R集了商業(yè)銀行的資本,因此,監(jiān)控指標(biāo)指的是全部資本類指標(biāo)在商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)中都不適用。在管理中央銀行的資產(chǎn)負(fù)債比例指標(biāo)工作,能夠高效穩(wěn)定商業(yè)銀行的運(yùn)營。然而,由于各地商業(yè)銀行的環(huán)境存在差異,這種標(biāo)準(zhǔn)對于各商業(yè)銀行來說都不一定是最優(yōu)選擇,因此,為了維護(hù)我國金融領(lǐng)域的發(fā)展與競爭,各地的商業(yè)銀行需要依據(jù)中央銀行確定的資產(chǎn)負(fù)債比例管理標(biāo)準(zhǔn)開展工作。

    (三)外部環(huán)境的制約

    政府的行政干預(yù)對于資產(chǎn)負(fù)債比例管理的順利推行起到了一定的阻礙作用。商業(yè)銀行是一種經(jīng)濟(jì)實(shí)體,而且是獨(dú)立的,但是行政干預(yù)是避免不了的,銀行如果不行自由的行使金融主權(quán),自身資產(chǎn)負(fù)債比例管理是很難得到有效推行的。國家的宏觀調(diào)控在實(shí)施的過程中往往忽視了商業(yè)銀行的利益,危害商業(yè)銀行的盈利特性。

    企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益差使商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債比例管理的進(jìn)程受到了嚴(yán)重的制約?,F(xiàn)階段有很多國有的企業(yè)經(jīng)營效率非常差,負(fù)債率很高,但是償還能力很低,這種情況的存在使信貸資產(chǎn)處于不斷惡化的情形中。一些效益比較好的企業(yè)融資的渠道非常廣,不需要過多的貸款。其也就變成了銀行不愿為經(jīng)濟(jì)效益較低的企業(yè)發(fā)放貸款,然而,僅有效益較低的企業(yè)才需要貸款,而效益較高的企業(yè)并不需要貸款,銀行互相爭搶為其房貸,就很容易讓銀行的信貸資金安全難以保證,也得不到高利潤,進(jìn)而加重了實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的困難。

    對于金融市場來講,其系統(tǒng)上部完善,濟(jì)南對資產(chǎn)的負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整?,F(xiàn)階段我國的金融市場仍處于不完善的發(fā)展階段,在商業(yè)銀行中的資產(chǎn)負(fù)債故那里沒有形成相應(yīng)的市場機(jī)制,比例與結(jié)構(gòu)的管理非常難。

    四、結(jié)論

    商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理主要追求安全性、盈利性和流動(dòng)性,三性的統(tǒng)一之在堅(jiān)持流動(dòng)性與安全性的前提下的一種統(tǒng)一。面對現(xiàn)在如此激烈的市場競爭,商業(yè)銀行的管理者頭腦要時(shí)刻保持清醒,加強(qiáng)自我監(jiān)督,保證商業(yè)銀行穩(wěn)定健康的發(fā)展。

    參考文獻(xiàn)

    [1]蘇梽芳,胡日東.屬性數(shù)學(xué)在銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理綜合評價(jià)中的應(yīng)用[J].統(tǒng)計(jì)與決策,2006,(2).

    [2]馮國富,劉洋,原泉.商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理和風(fēng)險(xiǎn)管理探討[J].民營科技,2008,(4).

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    [4]寧喆敏.淺議次貸危機(jī)后中國商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理[J].中國城市經(jīng)濟(jì),2012,(1).

    作者簡介:顧蕓(1974-),女,漢族,烏魯木齊市商業(yè)銀行恒豐支行,會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師。

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