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    地方財(cái)政收入差異的影響因素及應(yīng)對(duì)策略
    ——基于1994—2011年29個(gè)省際面板數(shù)據(jù)的分析

    2014-04-19 06:57:02王小平
    財(cái)政監(jiān)督 2014年13期
    關(guān)鍵詞:泰爾財(cái)政收入第三產(chǎn)業(yè)

    ●王小平

    地方財(cái)政收入差異的影響因素及應(yīng)對(duì)策略
    ——基于1994—2011年29個(gè)省際面板數(shù)據(jù)的分析

    ●王小平

    一、文獻(xiàn)綜述

    國(guó)內(nèi)學(xué)者關(guān)于財(cái)政收入差異的研究,主要集中三個(gè)方面:一是利用基尼系數(shù)、泰爾指數(shù)等不平等指標(biāo)對(duì)財(cái)政收入差異的趨勢(shì)進(jìn)行描述。李凌、盧洪友(2007)通過(guò)1980—2005年間的樣本數(shù)據(jù),揭示1980年以來(lái)我國(guó)省際財(cái)政差異的變化趨勢(shì),以及這種變化趨勢(shì)的影響因素,指出縮小省際財(cái)政差異的途徑除轉(zhuǎn)移支付外,還應(yīng)當(dāng)主要致力于縮小省際經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差異。二是關(guān)于財(cái)政收入差異的成因分析。王金秀(2007)從地區(qū)稅負(fù)差異出發(fā),認(rèn)為地區(qū)間財(cái)稅差異失衡可歸結(jié)為我國(guó)全國(guó)統(tǒng)一的稅法和財(cái)政體制在引導(dǎo)地方調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的同時(shí),加劇了地區(qū)經(jīng)濟(jì)差異的擴(kuò)大,進(jìn)而由地區(qū)經(jīng)濟(jì)差異而導(dǎo)致地區(qū)間財(cái)稅收入差距。馬海濤、曾康華(2010)利用人均財(cái)政收入和人均GDP的數(shù)據(jù),構(gòu)建三線段回歸模型,實(shí)證分析了1978—2008年期間中國(guó)四次財(cái)政體制改革對(duì)地區(qū)人均財(cái)政收入變動(dòng)的影響和人均財(cái)政收入差異形成的軌跡。三是構(gòu)建回歸方程,利用基尼系數(shù)按收入源進(jìn)行分解,考察財(cái)政收入差異的各種影響因素的具體貢獻(xiàn)度。馬驍、趙艾鳳等(2012)利用基尼系數(shù)分解法,考察2003—2010年各類財(cái)政收入來(lái)源對(duì)人均財(cái)政收入差異的貢獻(xiàn),發(fā)現(xiàn)人均財(cái)政收入差異遠(yuǎn)大于人均GDP差異,導(dǎo)致該現(xiàn)象的關(guān)鍵因素是營(yíng)業(yè)稅。通過(guò)分析發(fā)現(xiàn),上述文獻(xiàn)在研究財(cái)政收入差異時(shí),主要是以財(cái)政收入差異變化趨勢(shì)和差異形成的原因?yàn)橹?,并沒(méi)有從實(shí)證角度對(duì)差異影響因素的貢獻(xiàn)程度進(jìn)行研究。

    本文利用1994—2011年期間29個(gè)省市區(qū)的財(cái)政數(shù)據(jù),對(duì)地方人均財(cái)政收入差異及其影響因素進(jìn)行了系統(tǒng)分析。借鑒收入分配不平等的分析方法,運(yùn)用泰爾指數(shù)描述中國(guó)財(cái)政收入差異、GDP差異、人均財(cái)政收入差異、人均GDP差異及其變動(dòng)趨勢(shì),發(fā)現(xiàn)人均財(cái)政收入差異與人均GDP差異之間存在顯著差距。通過(guò)構(gòu)建雙對(duì)數(shù)回歸模型對(duì)影響人均財(cái)政收入差異的因素進(jìn)行了分析,并利用方差指標(biāo)對(duì)回歸方程進(jìn)行分解,考察了各種因素對(duì)差異的貢獻(xiàn)程度,發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、投資、居民個(gè)人收入對(duì)地方人均財(cái)政收入差異存在顯著影響,其中人均GDP對(duì)地方人均財(cái)政收入差異有正向作用,而第二、第三產(chǎn)業(yè)對(duì)地方人均財(cái)政收入差異有負(fù)向作用,即發(fā)展第二、第三產(chǎn)業(yè)可以縮小地方財(cái)政收入差異。

    二、財(cái)政收入差異指標(biāo)體系

    本文使用的原始數(shù)據(jù)主要來(lái)自相關(guān)年份的《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》,主要指標(biāo)有我國(guó)的人均GDP、總?cè)丝?、?cái)政收入、人均財(cái)政收入,時(shí)間跨度為1994—2011年。

    為了進(jìn)一步考察財(cái)政收入差異,本文采用泰爾指數(shù)來(lái)進(jìn)行分析。泰爾指數(shù)最早是1967年泰爾研究國(guó)家之間的收入差距時(shí)首先提出來(lái)的,是當(dāng)今國(guó)際上研究收入差距問(wèn)題時(shí)所廣泛使用的指標(biāo)。

    泰爾指數(shù)(T)的計(jì)算公式為:

    其中:T是總的樣本的泰爾指數(shù),Y代表全部樣本的總?cè)丝冢琋代表財(cái)政收入、GDP、人均財(cái)政收入和人均GDP,Yij代表每一組中的基本單元的人口,Nij代表每一組中的基本單元的財(cái)政收入、GDP、人均財(cái)政收入和人均GDP。

    根據(jù)我國(guó)20世紀(jì)90年代以來(lái)中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒的相關(guān)數(shù)據(jù)并利用公式(1),以人口為權(quán)重計(jì)算出了1994—2011年我國(guó)GDP差異、財(cái)政收入差異、人均GDP差異和人均財(cái)政收入差異的泰爾指數(shù)(見(jiàn)圖1)。

    圖1 財(cái)政收入差異指標(biāo)體系泰爾指數(shù)的動(dòng)態(tài)變化

    由圖1可以看出,通過(guò)計(jì)算20世紀(jì)90年代以來(lái)我國(guó)人均財(cái)政收入差異和人均GDP差異的泰爾指數(shù),可以得到以下結(jié)論:財(cái)政收入差異、GDP差異、人均財(cái)政收入差異和人均GDP差異的走勢(shì)基本一致,都呈現(xiàn)出先升后降的基本走勢(shì),但人均財(cái)政收入差異與人均GDP差異之間的差距遠(yuǎn)大于財(cái)政收入差異與GDP差異之間的差距。這意味著自1994年實(shí)行分稅制以來(lái)人均財(cái)政收入差異出現(xiàn)了一定程度的好轉(zhuǎn),但是人均財(cái)政收入差異在降低的同時(shí)與人均GDP差異相比仍然存在較大差距,并且在2005年達(dá)到最大,說(shuō)明我國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)并沒(méi)有有效地縮小財(cái)政收入差異。

    三、計(jì)量模型和數(shù)據(jù)來(lái)源

    (一)變量選擇與數(shù)據(jù)說(shuō)明

    本文用Y表示地方人均財(cái)政收入。地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與地方財(cái)政收入之間存在著密切的相關(guān)性,越是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū),其財(cái)政收入的規(guī)模就越大。為此,用人均國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(X1)表示地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。在地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平既定的條件下,人均地方財(cái)政收入與地方人口數(shù)呈反比例變化。為此,用年末總?cè)丝冢╔2)表示地方人口因素。稅收是地方財(cái)政收入的重要來(lái)源,第一產(chǎn)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ),也是財(cái)政收入的基礎(chǔ),對(duì)地方財(cái)政收入具有基礎(chǔ)性影響,營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅和增值稅幾乎都來(lái)自于第二、三產(chǎn)業(yè),為此用第一產(chǎn)業(yè)人均GDP(X3)、第二產(chǎn)業(yè)人均GDP(X4)、第三產(chǎn)業(yè)人均GDP(X5)代表地方三大產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)水平。投資可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),擴(kuò)大稅源,進(jìn)而拉動(dòng)財(cái)政稅收收入整體增長(zhǎng)。為此,用全社會(huì)人均固定資產(chǎn)投資(X6)代表投資。居民在消費(fèi)商品的過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生各種稅費(fèi),稅費(fèi)又是調(diào)節(jié)生產(chǎn)規(guī)模的手段之一;在商品經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的時(shí)段中,居民消費(fèi)的越多,對(duì)財(cái)政收入的貢獻(xiàn)就越大。為此,用城鎮(zhèn)居民人均消費(fèi)性支出(X7)代表消費(fèi)。居民收入越高,消費(fèi)能力越強(qiáng),同時(shí)意味著其工作積極性越高,創(chuàng)造出的財(cái)富越多,從而能帶來(lái)財(cái)政收入的更快和持續(xù)增長(zhǎng)。為此,用城鎮(zhèn)居民人均可支配收入(X8)代表居民收入。

    (二)模型設(shè)定

    本文中所有以價(jià)格表示的變量均用1978年為基年的平減指數(shù)進(jìn)行了處理。本文采用的樣本共包含29個(gè)省(直轄市、自治區(qū)),不包括數(shù)據(jù)不完整的西藏,并將重慶合并至四川。數(shù)據(jù)來(lái)源于1995—2012年《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》和《中國(guó)財(cái)政年鑒》。

    借鑒Zhang,X和Zhang,K.H(2003)的研究,設(shè)立雙對(duì)數(shù)形式財(cái)政收入決定函數(shù)如下:

    對(duì)函數(shù)兩邊取對(duì)數(shù)后,各變量的統(tǒng)計(jì)性描述見(jiàn)表1。

    表1 各變量的統(tǒng)計(jì)性描述

    由表1可以看出,9個(gè)變量均符合正態(tài)分布。

    (三)模型估計(jì)

    根據(jù)選取的變量數(shù)目差異以及是否區(qū)分固定效應(yīng)和隨機(jī)效應(yīng),本文共估計(jì)了四個(gè)模型,其結(jié)果見(jiàn)表2。

    表2 面板回歸方程估計(jì)結(jié)果

    模型1中面板回歸結(jié)果顯示,X2和X7很不顯著,所以采用模型2。模型2剔除X2和X7變量后結(jié)果比較理想,通過(guò)Hausman檢驗(yàn)顯示面板回歸方程應(yīng)該采用固定效應(yīng)模型。面板回歸方程為:

    四、地方財(cái)政收入差異的影響因素分析

    本文根據(jù)Zhang,X和Zhang,K.H(2003)思路,將財(cái)政收入決定函數(shù)中的因變量(取對(duì)數(shù)后的人均財(cái)政收入)的差距(用方差表示)分解為函數(shù)各自變量之和。如果其基本公式可以表示為:

    其中:σ2(Y)表示因變量Y的方差,cov(Y,Xi)表示因變量Y與自變量的協(xié)方差。由于本文關(guān)于財(cái)政收入差異面板回歸模型的構(gòu)建與Zhang,X和Zhang,K.H(2003)相同,即采用雙對(duì)數(shù)模型,因此本文根據(jù)公式(4)對(duì)財(cái)政收入差異貢獻(xiàn)度的分解進(jìn)行分析?;诒?中模型2的固定效應(yīng)模型,根據(jù)公式(4)對(duì)回歸方程(3)進(jìn)行分解(分解結(jié)果見(jiàn)表3),可得各影響因素總體對(duì)財(cái)政收入差異的平均貢獻(xiàn)程度為39.3%,其中,最高年份的解釋程度達(dá)到46.4%,最低年份的解釋力也有29.9%。

    表3 各因素對(duì)地方財(cái)政收入差異的貢獻(xiàn)程度(%)

    由表3可以看出,人均GDP對(duì)地方財(cái)政收入差異影響最大,平均貢獻(xiàn)程度為39.3%。第一產(chǎn)業(yè)人均GDP對(duì)地方財(cái)政收入差異影響較小,平均貢獻(xiàn)程度為5.7%。第二產(chǎn)業(yè)人均GDP對(duì)地方財(cái)政收入差異影響較小,平均貢獻(xiàn)程度為3.1%。第三產(chǎn)業(yè)人均GDP對(duì)地方財(cái)政收入差異影響較大,平均貢獻(xiàn)程度為22.5%。全社會(huì)人均固定資產(chǎn)投資對(duì)地方財(cái)政收入差異影響較小,平均貢獻(xiàn)程度為5.1%。城鎮(zhèn)居民人均可支配收入對(duì)地方財(cái)政收入差異影響較大,平均貢獻(xiàn)程度為15.3%。

    圖2 各影響因素對(duì)地方財(cái)政收入差異貢獻(xiàn)程度的動(dòng)態(tài)變化

    從圖2可以看出,隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,人均GDP對(duì)地方財(cái)政收入差異的貢獻(xiàn)程度先增強(qiáng)后減弱,并趨于平穩(wěn)狀態(tài);第一產(chǎn)業(yè)人均GDP對(duì)地方財(cái)政收入差異的貢獻(xiàn)程度先增強(qiáng)后減弱再增強(qiáng);第二產(chǎn)業(yè)人均GDP對(duì)地方財(cái)政收入差異的貢獻(xiàn)程度先增強(qiáng)后減弱;第三產(chǎn)業(yè)人均GDP對(duì)地方財(cái)政收入差異的貢獻(xiàn)程度先增強(qiáng)后減弱再增強(qiáng);全社會(huì)人均固定資產(chǎn)投資對(duì)地方財(cái)政收入差異的貢獻(xiàn)程度先增強(qiáng)后減弱;城鎮(zhèn)居民人均可支配收入對(duì)地方財(cái)政收入差異的貢獻(xiàn)程度先增強(qiáng)后減弱再增強(qiáng)。

    從圖2還可以看出,1994—2001年間,我國(guó)1994年實(shí)施分稅制改革并沒(méi)有使地方財(cái)政收入差異下降,反而出現(xiàn)上升趨勢(shì),人均財(cái)政收入差異泰爾指數(shù)由1994年的0.4265上升到2001年的0.4782,其主要原因是1994—2001年,各影響因素對(duì)地方財(cái)政收入差異的貢獻(xiàn)程度總體呈上升趨勢(shì)。2002—2008年間,我國(guó)2002年實(shí)施的所得稅收入分享改革,有效縮小了地方財(cái)政收入差異,人均財(cái)政收入差異泰爾指數(shù)由2002年的0.4897下降到2008年的0.4373,其主要原因是各影響因素對(duì)地方財(cái)政收入差異的貢獻(xiàn)程度總體呈下降趨勢(shì)。2009—2011年間,我國(guó)2009年實(shí)施的增值稅轉(zhuǎn)型改革,在一定程度上縮小了地方財(cái)政收入差異,人均財(cái)政收入差異泰爾指數(shù)由2009年的0.4217下降到2011年的0.3470,其主要原因是2009—2011年各影響因素對(duì)地方財(cái)政收入差異的貢獻(xiàn)程度呈現(xiàn)比較大的下降趨勢(shì)。

    五、結(jié)論與政策建議

    (一)結(jié)論

    我國(guó)自1994年實(shí)行分稅制以來(lái)財(cái)政收入差異出現(xiàn)了一定程度的好轉(zhuǎn),但是人均財(cái)政支出差異與人均GDP差異之間的差距仍然比較大。關(guān)于地方財(cái)政收入差異的影響因素,經(jīng)濟(jì)發(fā)展、第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)、投資、居民個(gè)人收入對(duì)地方財(cái)政收入差異都有影響。從各影響因素對(duì)地方財(cái)政收入差異的貢獻(xiàn)程度來(lái)看,排在前三位的依次為:經(jīng)濟(jì)發(fā)展(36.9%)、第三產(chǎn)業(yè)(21.2%)、居民收入(14.9%),其它幾個(gè)因素的貢獻(xiàn)程度相對(duì)較低。從各影響因素對(duì)地方財(cái)政收入差異的作用來(lái)看,第二、第三產(chǎn)業(yè)可以有效縮小地方財(cái)政收入差異,其它幾個(gè)因素會(huì)擴(kuò)大地方財(cái)政收入差異。

    (二)政策建議

    1、政府應(yīng)該加大對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的力度,大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)。我國(guó)東部地區(qū)第二、第三產(chǎn)業(yè)占全國(guó)的比重高,產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)突出;中西部地區(qū)第一、第二產(chǎn)業(yè)占全國(guó)的比重高,第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展相對(duì)滯后。因此,東部地區(qū)應(yīng)該加快第二、第三產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)步伐,并大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè),形成第三產(chǎn)業(yè)集聚效應(yīng);中西部地區(qū)應(yīng)不斷調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),大力推進(jìn)農(nóng)業(yè)的現(xiàn)代化和傳統(tǒng)工業(yè)進(jìn)行更新?lián)Q代,逐步將第一、第二產(chǎn)業(yè)向第三產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移。

    2、政府應(yīng)該轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式,重視地方人文發(fā)展。地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展不能有效縮小地方財(cái)政收入差異,主要原因是地方人文發(fā)展水平與GDP增長(zhǎng)不協(xié)調(diào)。因此地方政府在大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)的同時(shí),應(yīng)該重視地方人文發(fā)展,將人文發(fā)展指數(shù)作為衡量政府官員的績(jī)效考核指標(biāo),同時(shí)將地方國(guó)民收入較好地分配在促進(jìn)人文發(fā)展方面?!?/p>

    中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院)

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