納稅籌劃在企業(yè)財務管理中的作用分析

王濤

摘要：隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場競爭越來越激烈，在如此激烈的競爭中，企業(yè)想要增強自身的競爭力，這就要求企業(yè)要加強財務管理，在財務管理中納稅籌劃占據(jù)著重要地位。本文就納稅統(tǒng)籌在企業(yè)財務管理中的作用進行了系統(tǒng)的分析。

關(guān)鍵詞：納稅統(tǒng)籌 財務管理 作用

納稅是每個公民應盡的義務，但是對于納稅這種強制性收費的行為，雖然納稅人能明白其根本原因，但是屬不自愿行為。那么如何在納稅中運用合法的手段避免一些不必要的稅收，成為企業(yè)研究的課題。

一、納稅中籌劃的內(nèi)涵

納稅作為企業(yè)財務規(guī)劃的重要組成部分，企業(yè)要想更好的發(fā)展，必須要學會在不觸犯法律的情況下合理的減少稅收，增加企業(yè)的利潤。這就是我們所說的納稅統(tǒng)籌規(guī)劃?？梢钥闯黾{稅統(tǒng)籌規(guī)劃在企業(yè)財務管理中的地位。

二、稅收籌劃工作特點

企業(yè)進行稅收籌劃，必須按照稅收籌劃的特點來進行，稅收籌劃的特點主要有以下幾方面：

（一）具有籌劃性

籌劃性是稅收籌劃最基本的特性，在企業(yè)還沒有活動的時候稅收就已經(jīng)進行了，因此企業(yè)的稅收籌劃工作也必須在企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟活動之前，企業(yè)只有在發(fā)生經(jīng)濟活動之前對稅收進行籌劃，才能使企業(yè)的稅務負擔降低，給企業(yè)帶來更大的利益。

（二）依法進行企業(yè)稅收籌劃

企業(yè)的稅收統(tǒng)籌必須在不觸犯法律的大前提下進行，要符合國家法律，如果企業(yè)在進行稅收統(tǒng)籌的時候觸犯了國家法律，這不僅僅給國家?guī)聿槐匾呢斦p失，同時也對企業(yè)本身的利益造成損失。

（三）企業(yè)進行稅收統(tǒng)籌規(guī)劃的會計人員必須要有極強的專業(yè)素質(zhì)

稅收籌劃是一個非常復雜的過程，所以在制定稅收統(tǒng)籌規(guī)劃的時候，一定要組織專業(yè)的會計人員根據(jù)公司的實際情況進行制定。

三、稅收籌劃的意義

（一）增加納稅意識

減少納稅能夠為企業(yè)增加利潤，有的企業(yè)就會為了增加利潤有時會鋌而走險做出一些違法的事情，這樣不但影響國家的利益，一旦被發(fā)現(xiàn)，企業(yè)不但得支付大量的罰金，同時對企業(yè)的形象也會有很大的影響，降低企業(yè)在公眾中的信譽。而納稅籌劃是企業(yè)通過合法的手段來規(guī)避納稅，這樣既不影響國家的利益，對企業(yè)的形象也不會造成影響，同時也能提高企業(yè)的納稅意識。

（二）幫助企業(yè)的利益最大化

科學的納稅能夠幫助企業(yè)減少稅收費用，可以讓企業(yè)取得最大的利益。稅收減少了企業(yè)的利益金額，這樣會對企業(yè)的財務產(chǎn)生一定的影響。并且通過納稅籌劃可以幫助企業(yè)避免稅收陷阱。對那些模棱兩可的稅收，力爭在不犯法的前提下規(guī)避。

（三）增強企業(yè)財政管理水平

稅收統(tǒng)籌計劃制定的時候，管理人員必須要充分的了解公司內(nèi)部的實際情況，并根據(jù)實際情況進行分析。確保稅收計劃可以有效的執(zhí)行。在這個過程中管理人員可以得到很大的鍛煉，這樣可以推動企業(yè)的財務發(fā)展。

（四）對企業(yè)的長期發(fā)展有著積極影響

在制定稅收籌劃時能對企業(yè)的內(nèi)部進行調(diào)整。這樣能促進企業(yè)的長期發(fā)展。

（五）增減國家財政收入

雖然稅收籌劃在短期內(nèi)影響我國的財政收入，但是從長遠上來看，稅收籌劃減少了企業(yè)逃稅的行為，企業(yè)通過不斷的發(fā)展、進步，會增加國家的財政收入。

四、稅收籌劃在財務管理中的作用

稅收籌劃在財務管理中的作用，可以通過以下幾個方面分析：

（一）減少納稅負擔

據(jù)統(tǒng)計我國政府財政收入的一半是來自稅，同時，稅收也是我國政府對企業(yè)的干預。政府為了鼓勵公司的發(fā)展，在一定的程度上降低了稅收。政府通過這些方式對公司的經(jīng)濟進行調(diào)控，這也就給了我公司對稅收進行籌劃的依據(jù)。所以，企業(yè)進行合法合理的籌劃可以降低企業(yè)的稅收負擔，而且還可以與當?shù)氐恼辛己玫暮献麝P(guān)系，實現(xiàn)地企雙贏。

（二）增強企業(yè)的管理

企業(yè)實行稅收籌劃，通過稅收籌劃對公司的資金、利潤等方面的有效整合，是我國目前先進的管理模式。中石化已經(jīng)走出國門，為了適應全球經(jīng)濟的發(fā)展，總公司必須增強企業(yè)的核心競爭力，這就要求企業(yè)必須通過改革提高稅收籌劃水平。并且，稅收籌劃還有可能影響企業(yè)的財務，從而影響企業(yè)的利潤。

（三）稅收籌劃可以改善社會經(jīng)濟體系

政府在宣傳稅收籌劃的重要性的同時，企業(yè)也會為了自身的發(fā)展要求政府提出更加完善的稅收籌劃體系。只有我國各種體制能夠更好的實施，才能促進我國經(jīng)濟的發(fā)展。在完善稅收籌劃制度的時候，也要注意納稅人與稅收單位的關(guān)系，構(gòu)建和諧的稅收環(huán)境。

（四）提高企業(yè)內(nèi)部財務管理水平

現(xiàn)在我國企業(yè)管理水平的高低主要看其財務管理方面。完善稅收籌劃體制，是企業(yè)實現(xiàn)財務管理的重要內(nèi)容。企業(yè)的稅收籌劃可能直接影響企業(yè)在財務方面的決策，所以要完善稅收籌劃體制，保證企業(yè)能夠安穩(wěn)的發(fā)展。企業(yè)想要改善稅收籌劃，必須要通過企業(yè)在公司的發(fā)展過程中不斷改進、不斷完善。提高企業(yè)的財務管理水平，增加企業(yè)的核心競爭力。

五、結(jié)束語

總而言之，在企業(yè)的財務管理方面，稅收統(tǒng)籌有著重要的作用。就我國目前復雜的經(jīng)濟情況下，企業(yè)必須根據(jù)自身的實際情況并結(jié)合我國相應的政策，制定合法、合理的稅收籌劃。幫助企業(yè)得到更大的利潤，增強企業(yè)的核心競爭力，促進企業(yè)更好更快的發(fā)展。

參考文獻：

[1]王愛英，羅艷蓓，童茜.淺議企業(yè)納稅籌劃的基本原則[J].知識經(jīng)濟，2009（01）

[2]張靜偉.納稅籌劃在企業(yè)財務決策中的理論研究[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2009（01）

[3]蔣蓉.納稅籌劃在企業(yè)財務管理中的應用研究[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2009（05）

[4]劉永康，張梅玲.企業(yè)納稅籌劃必須注意的幾個問題[J].中國集體經(jīng)濟，2011（24）endprint