關(guān)于保險企業(yè)財務(wù)管理存在的風(fēng)險及對策

趙國志

摘要：近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，保險業(yè)取得了非常豐碩的成績，保險規(guī)模和業(yè)務(wù)量逐漸提升，對社會的影響也不斷提升。在市場經(jīng)濟(jì)和保險公司經(jīng)營運(yùn)作的背景下，不管是從規(guī)模還是盈利能力和大型保險公司還是存在一定的差距的，會暴露出財務(wù)管理風(fēng)險抵御能力。怎樣加強(qiáng)保險企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，是值得探討的問題。為此，本文對我國現(xiàn)在保險企業(yè)財務(wù)管理存在的主要風(fēng)險因素的構(gòu)成進(jìn)行詳細(xì)分析，并對提升財務(wù)風(fēng)險管理提出具體控制措施。僅供同行參考。

關(guān)鍵詞：保險企業(yè) 財務(wù)管理 風(fēng)險 監(jiān)控 技術(shù)平臺 對稱性

一、保險企業(yè)財務(wù)管理面對的主要風(fēng)險因素構(gòu)成

財務(wù)管理（FinancialManagement）是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運(yùn)資金），以及利潤分配的管理。財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。在保險公司財務(wù)管理如果存在風(fēng)險，那么就會涉及到整個公司的資金鏈運(yùn)作的過程和整個管理環(huán)節(jié)，因此，保險公司應(yīng)該認(rèn)知風(fēng)險的因素構(gòu)成，對防范風(fēng)險化解風(fēng)險有著重要指導(dǎo)意義。首先，保險企業(yè)財務(wù)管理外部宏觀環(huán)境所帶來的風(fēng)險因素。例如：市場主體增多，惡性搶占市場份額而采用的變相回扣等不正當(dāng)?shù)母偁幨侄危蝗纾簢液暧^經(jīng)濟(jì)因素、政策等影響。其次，企業(yè)財務(wù)管理微觀環(huán)境所造成的風(fēng)險因素。包括人為違規(guī)操作，傳遞偏差信息；流動資金不足不能及時履行償付責(zé)任；缺乏科學(xué)投資組合單一運(yùn)作資金，投資收益率低且波動大品種；自身財務(wù)機(jī)制存在缺陷如：經(jīng)營費(fèi)用控制、準(zhǔn)備金提取，成本核算控制；貫穿保險業(yè)務(wù)經(jīng)營的產(chǎn)品，承保，理賠等等各環(huán)節(jié)風(fēng)險；最后，企業(yè)財務(wù)管理客觀條件所導(dǎo)致的風(fēng)險因素。主要是指由自然災(zāi)害造成的一定地域范圍內(nèi)需巨額保險索賠的巨災(zāi)風(fēng)險，這已成為近年企業(yè)防范的重點對象，影響巨大，嚴(yán)重時會導(dǎo)致破產(chǎn)。

二、現(xiàn)目前保險企業(yè)財務(wù)管理主要存在的風(fēng)險問題

目前，保險企業(yè)財務(wù)管理受各類風(fēng)險因素影響與制約，暴露出薄弱的控制能力，主要表現(xiàn)在：

基層公司經(jīng)營管理者普遍風(fēng)險意識薄弱，存在搶任務(wù)淡管控，為確保保費(fèi)年指標(biāo)完成，采用與監(jiān)管要求相違背的手段，致使經(jīng)營過程中留下許多風(fēng)險。

現(xiàn)階段保險市場面對激烈競爭，一些基層公司為爭取拉攏大單業(yè)務(wù)完成計劃任務(wù)，公然違背保監(jiān)會規(guī)定，通過高手續(xù)費(fèi)買業(yè)務(wù)，擾亂市場。如：車險，雖然各地行業(yè)協(xié)會具體規(guī)定了支付給中介的手續(xù)費(fèi)傭金不得超過保費(fèi)的15%標(biāo)準(zhǔn)，然而不爭的事實是，市場上有的經(jīng)營主體，明的是跟單手續(xù)費(fèi)執(zhí)行協(xié)會標(biāo)準(zhǔn)，暗地里采用不正當(dāng)手段給予高額補(bǔ)貼，市場上公然支付的卻有高達(dá)25%，成了哪里費(fèi)用給得高就上哪出單，這顯然是導(dǎo)致承保是虧損的一個重要因素，于是采用滾雪球來彌補(bǔ)業(yè)務(wù)虧損，而一旦遇上預(yù)期增長停滯則資金鏈將會斷裂。或者采用違反監(jiān)管規(guī)定，做假退費(fèi)，假賠案和業(yè)務(wù)不進(jìn)賬、掛假應(yīng)收保費(fèi)，造成巨大的風(fēng)險隱患被埋下。

目前一些大宗客戶為有效降低自己的經(jīng)營成本，對一些財產(chǎn)保險項目購買采用對外招投標(biāo)制度，而各家保險公司為爭取到大單業(yè)務(wù)，紛紛不受行業(yè)自律，惡性競價降低財產(chǎn)險費(fèi)用率，致使中標(biāo)后的盈利空間在原基礎(chǔ)上大幅度縮水，擠壓，這也為后期的大額度承保帶來了風(fēng)險。

缺乏高水平財務(wù)風(fēng)險管理專業(yè)人才。基層公司缺乏風(fēng)險管控人才隊伍建設(shè)規(guī)劃和激勵機(jī)制，大多都以事后控制，事前風(fēng)險評估控制重視不夠，事中風(fēng)險控制投入財、人力和技術(shù)不足。

經(jīng)營成本顯著上升。保險公司的經(jīng)營成本主要包括：客戶退保金、客戶賠償金、代理人傭金、公司經(jīng)營費(fèi)用等，在對這些開支進(jìn)行管理的時候，一定要將其嚴(yán)格限制在合理范圍內(nèi)，并確定一定的金額投放比例，從而減少風(fēng)險的發(fā)生。

三、提升保險企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險防控的具體措施

（一）逐步培育出企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險文化

近年來，保險企業(yè)在建章立制上基本與國際保險公司接軌，但面對系統(tǒng)復(fù)雜的企業(yè)風(fēng)險管理工程，要將它們得到認(rèn)可、支持并最終貫徹執(zhí)行，就必須在企業(yè)內(nèi)部培育出統(tǒng)一的一種大家都認(rèn)知和遵從的風(fēng)險文化，才能將財務(wù)管理風(fēng)險理念滲透到每一部門、崗位和工作環(huán)節(jié)，調(diào)動全員參與，所有人都負(fù)有風(fēng)險管理的義務(wù)，并自愿自覺遵守風(fēng)險管理措施。推進(jìn)中切忌采取激進(jìn)方式，要根據(jù)企業(yè)實際情況分步驟實施，適當(dāng)調(diào)整。

（二）建立嚴(yán)謹(jǐn)全面的企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險體系

保險企業(yè)須通過完善組織結(jié)構(gòu)、財務(wù)會計制度、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部審計、信息系統(tǒng)等多塊內(nèi)部元素來加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制，最大程度減少損失發(fā)生，確保穩(wěn)定經(jīng)營。一是將財務(wù)管理風(fēng)險提升到公司發(fā)展戰(zhàn)略高度重視，納入日常經(jīng)營管理貫穿整個活動，同計劃、組織、實施與監(jiān)督；二是加強(qiáng)完善董事會內(nèi)部機(jī)制建設(shè)，規(guī)范各職能機(jī)構(gòu)議事決策程序，形成權(quán)力制衡；三是加強(qiáng)財務(wù)管理風(fēng)險專業(yè)人才培養(yǎng)與梯隊建設(shè)，提升關(guān)鍵崗位人員風(fēng)險管理綜合素質(zhì)，開展對財務(wù)風(fēng)險隱患對策探討等，改變與現(xiàn)實需求脫離的現(xiàn)象。四是進(jìn)一步嚴(yán)格督促客戶實名制制度的執(zhí)行到位，建議保單上統(tǒng)一留存保險公司的售后電話，避免保單登記營銷員聯(lián)系電話，把握業(yè)務(wù)主動權(quán)，有的還隨人走保單流失。

（三）實施企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險“動態(tài)化”監(jiān)控

要逐步健全監(jiān)管各類風(fēng)險因素、風(fēng)險管理問題改進(jìn)的工作方向，改變“靜態(tài)”風(fēng)險監(jiān)控，確定出適宜自身財務(wù)風(fēng)險管理的“動態(tài)化”監(jiān)管模式，制定出具體風(fēng)險量化指標(biāo)和相關(guān)檢查標(biāo)準(zhǔn)，通過應(yīng)用現(xiàn)金流測試、財務(wù)追蹤系統(tǒng)和敏感性測試等手段，將財務(wù)風(fēng)險因素通過“動態(tài)化”監(jiān)控，及時將風(fēng)險因素化解。同時從“動態(tài)化”監(jiān)控中挖掘隱蔽風(fēng)險，給予有效消除，從而提高風(fēng)險預(yù)防前瞻性和有效性，保護(hù)中小股東利益。

（四）建立健全有效的內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)財務(wù)活動風(fēng)險管理

加強(qiáng)保險公司內(nèi)部體制的改革，制定和實施有效的獎勵機(jī)制，建立健全客戶經(jīng)理制，將經(jīng)營業(yè)績和客戶經(jīng)理的薪水聯(lián)系起來，提高客戶經(jīng)理的工作積極性；樹立以人為本的理念，加強(qiáng)對保險公司人員的培訓(xùn)，增強(qiáng)他們的法律意識，提高保險公司人員的專業(yè)技能和業(yè)務(wù)素質(zhì)，進(jìn)而提高他們的綜合素質(zhì)和水平；建設(shè)公司內(nèi)部文化，將個人價值的實現(xiàn)和管理目標(biāo)的實現(xiàn)緊密結(jié)合起來，充分調(diào)動人的工作積極性，使其充分了解和掌握保險公司崗位制定的目標(biāo)、能力、業(yè)績以及素質(zhì)等標(biāo)準(zhǔn)；建立有效的激勵制度，提高任用、選拔、培養(yǎng)員工的工作效率，在吸納人才的同時，也可以充分調(diào)動員工的主觀能動性。堅持以人為本，使全員上崗制度真正地落到實處，不斷提高保險公司人員隊伍的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，充分發(fā)揮保險公司部門的作用，對防范保險公司的風(fēng)險具有十分重要的意義。endprint

（五）探索科學(xué)有效的財務(wù)風(fēng)險管理技術(shù)平臺

隨著計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)高速發(fā)展，風(fēng)險管理有效實施關(guān)鍵因素還得靠風(fēng)險技術(shù)平臺有力支持，通過功能強(qiáng)大程序，可從數(shù)據(jù)庫中得到分析結(jié)果，為人們獲取計劃決策信息，將其變?yōu)樽钚碌膽?zhàn)略策略，從而控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的度量。只是目前風(fēng)險管理技術(shù)平臺開發(fā)任務(wù)十分艱巨，主要難點是技術(shù)水平難以支持風(fēng)險管理框架的有效實施，因此，企業(yè)要充分吸取國外先進(jìn)基礎(chǔ)構(gòu)建技術(shù)經(jīng)驗，引入合理的人才激勵機(jī)制，及時引入風(fēng)險管理領(lǐng)域新技術(shù)實踐，努力探索出適合自身風(fēng)險管理模式體系的技術(shù)和方法，提高企業(yè)風(fēng)險管理效果。

（六）保險公司投資風(fēng)險的控制

投資風(fēng)險一般是指企業(yè)投資的預(yù)期收益率的不確定性。只有保險公司投資的風(fēng)險和收益具有統(tǒng)一性，才能對公司的投資行為進(jìn)行有效的調(diào)節(jié)。投資活動是保險公司中非常重要的內(nèi)容，投資成功與否和保險公司的生存發(fā)展具有十分密切的關(guān)系，保險公司只有充分發(fā)揮現(xiàn)有的所有資源，才能最大限度地降低公司的財務(wù)風(fēng)險，提高保險公司的經(jīng)營效益。因為保險公司的投資環(huán)境十分惡劣復(fù)雜，在投資過程中難免會遇到各種風(fēng)險。為了做好保險公司的投資風(fēng)險管理，就需要公司建立科學(xué)的資金集中統(tǒng)一體系和投資管理體系，從而將公司的財務(wù)風(fēng)險降到合理的范圍內(nèi)。

（七）實行資金集中管理

財務(wù)管理的中心就是資金管理，資金管理是企業(yè)財務(wù)集中戰(zhàn)略順利實施的保證。保險公司應(yīng)該首先對企業(yè)的資金流入、流出進(jìn)行控制，對下屬公司的經(jīng)營活動進(jìn)行動態(tài)分總，對下屬公司的收支行進(jìn)行有效地監(jiān)管，其次是統(tǒng)一調(diào)配資金，較少資金沉淀，提高資金的利用效率，節(jié)約資金成本。

（八）加強(qiáng)保險企業(yè)信息披露的對稱性傳遞

來自不同渠道的保險信息，都有利于公司針對變化作出應(yīng)對措施，而且這也是企業(yè)決策者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)及投資者渴望得到的，它對促進(jìn)公司不斷提高風(fēng)險管理工作意義重大。而目前保險信息不對稱又是一大難以解決的難題，主要是保險中介人為保障自身利益，常向企業(yè)提供虛假或者隱瞞客戶信息，使得企業(yè)信息系統(tǒng)存在漏洞也帶來風(fēng)險管理隱患。因此，保險企業(yè)要盡快堵上這一管理缺失，建立起良好的信息系統(tǒng)支持策略，保證企業(yè)信息系統(tǒng)能準(zhǔn)確、及時、充分的獲取并處理各種信息，不斷擴(kuò)大信息披露力度增加經(jīng)營透明度，調(diào)動廣大投保人的社會監(jiān)督作用，推動行業(yè)自律，從而有效的減少保險經(jīng)營風(fēng)險。

（九）建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

建立安全可靠的財務(wù)風(fēng)險信息系統(tǒng)，如客戶信息系統(tǒng)，其中包括客戶的財務(wù)信息、賬戶信息以及其他信息；如保險公司風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)，其中包括不良財務(wù)的信息、保險公司違規(guī)性信息以及客戶監(jiān)管信息等。合理利用風(fēng)險管理手段可以及時地檢查財務(wù)人或財務(wù)企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況等；采用完善的風(fēng)險管理檢測與控制的技術(shù)手段，既可提高風(fēng)險監(jiān)控的效率和權(quán)威性，又可以有效管理和控制員工的行為，防止出現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險；通過建立有效的競爭機(jī)制，可以防止風(fēng)險的判定及管理水平受到外部不良因素的影響。

（十）加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)

引導(dǎo)公司積極開發(fā)使用預(yù)算管理系統(tǒng)，做到預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和考核的全流程系統(tǒng)控制，實現(xiàn)技術(shù)“硬約束”。將對費(fèi)用預(yù)算及管理的各項要求在固化在系統(tǒng)中，以系統(tǒng)控制形式代替人工管理。通過系統(tǒng)功能模塊設(shè)計，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，及時掌握基層公司各科目費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行中可能存在的問題，準(zhǔn)確甄別風(fēng)險。還要加強(qiáng)系統(tǒng)整合，將現(xiàn)有業(yè)務(wù)、財務(wù)、收付費(fèi)等系統(tǒng)與預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行充分整合，將對預(yù)算管理的各項要求納入每個系統(tǒng)之中，貫徹到公司經(jīng)營的全部流程。加快相關(guān)輔助系統(tǒng)的建設(shè)，如銷售管理系統(tǒng)、費(fèi)用報銷系統(tǒng)等，對費(fèi)用異動情況進(jìn)行自動風(fēng)險提示，便于上級公司及時調(diào)整資源調(diào)配模式、化解潛在風(fēng)險。

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