會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作廉政規(guī)定（修訂）

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會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作廉政規(guī)定（修訂）

（會協(xié)〔2013〕42號）

第一條為了加強中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作廉政建設，明確廉潔檢查紀律，保持檢查工作廉潔公正，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于中注協(xié)組織開展的證券資格會計師事務所（以下簡稱證券所）執(zhí)業(yè)質量檢查工作中的廉政行為。

第三條本規(guī)定所稱檢查組，是指由中注協(xié)委派并在其授權范圍內開展證券所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的團隊。

本規(guī)定所稱檢查人員，是指參加中注協(xié)組織的證券所執(zhí)業(yè)質量檢查的注冊會計師和各級注協(xié)工作人員。

第四條在檢查過程中，檢查組和檢查人員應當切實做到客觀公正、廉潔自律，嚴格遵守以下要求：

（一）不準接受被檢查事務所的宴請、款待和住宿安排；

（二）不準使用被檢查事務所安排的交通工具；

（三）不準參加被檢查事務所安排的旅游和娛樂等活動；

（四）不準接受被檢查事務所的紀念品、禮品、禮金、消費卡和有價證券等；

（五）不準在被檢查事務所報銷任何因公或因私產生的費用；

（六）不準利用檢查獲悉的被檢查事務所涉密信息為自己和他人謀利；

（七）不準向被檢查事務所提出任何與檢查工作無關的要求；

（八）不準向被檢查事務所和關聯(lián)人透露不應由其知曉的檢查信息；

（九）不準接受地方協(xié)會禮品饋贈，不得參加有被檢查事務所代表出席的工作招待。

（十）不準因外在壓力、利益沖突或他人的不當影響損害自己的職業(yè)判斷。

第五條檢查組長對檢查組的廉政行為負責。檢查組長要加強對檢查組成員的教育、提醒和監(jiān)督，防止違反廉政紀律規(guī)定行為的發(fā)生。發(fā)現(xiàn)問題要迅速糾正，并及時向中注協(xié)報告。檢查組長同時也應接受檢查組成員的監(jiān)督。

第六條被檢查事務所所在地的省級注冊會計師協(xié)會應為檢查組順利執(zhí)行檢查任務提供支持和保障，包括根據規(guī)定標準安排好檢查組的食宿和交通等，但不得以任何方式影響檢查組的判斷。

第七條被檢查事務所應當積極支持和尊重檢查組遵守本規(guī)定的行為，不得以任何方式影響檢查組的判斷。

第八條對檢查組和檢查人員遵守廉政紀律行為的監(jiān)督：

（一）檢查組在進駐被檢查事務所時，應將本規(guī)定的要求在被檢查事務所的醒目位置公示，并接受被檢查事務所的監(jiān)督；

（二）中注協(xié)設立監(jiān)督舉報電話、舉報郵箱，并進行廉政事項公示；

第九條檢查組和檢查人員執(zhí)行本規(guī)定的情況，列入檢查組和檢查人員考核評價的重要內容。

第十條對于違反本規(guī)定的檢查人員，將采取以下處理措施：

（一）責成其承擔被檢查事務所因其違規(guī)事項所產生的全部費用或退還收受的禮品、禮金等；

（二）取消其檢查人員資格，并通報其所在單位；

（三）屬于事務所兼職檢查員的，視情節(jié)輕重，給予行業(yè)懲戒，記入誠信檔案；屬于中注協(xié)和地方協(xié)會工作人員的，由其所在單位按照干部管理權限予以處理；違反相關法規(guī)情節(jié)嚴重的，移交國家司法機關處理。

第十一條檢查組集體違反本規(guī)定的，取消其檢查組長資格，并通報其所在單位，由其所在單位按照干部管理權限予以處理。

第十二條中注協(xié)對檢查人員的違規(guī)情況及處理結果進行公告。

第十三條中注協(xié)開展專項檢查、專案檢查、專項檢查以及綜合評價信息核查等工作中的廉政行為，參照本規(guī)定執(zhí)行。

第十四條各地方注協(xié)組織開展的會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查、專項檢查、專案檢查等工作中的廉政建設，可參照本規(guī)定制定本地區(qū)的相關辦法。

第十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。