國家開發(fā)銀行財務(wù)會計工作

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國家開發(fā)銀行財務(wù)會計工作

2013年，國家開發(fā)銀行財務(wù)會計工作立足經(jīng)濟(jì)形勢、市場及監(jiān)管政策變化，以綜合預(yù)算、資本規(guī)劃、管理會計、財務(wù)共享工作推動全行精細(xì)化管理，提升降本增效水平，實現(xiàn)財務(wù)績效與財會管理水平的同步提升。

一、財會工作實現(xiàn)四項管理目標(biāo)

（一）財務(wù)資源促發(fā)展。與股東單位溝通協(xié)調(diào)，積極爭取符合國家開發(fā)銀行發(fā)展戰(zhàn)略的財務(wù)預(yù)算方案；財務(wù)資源重點向資金籌集和風(fēng)險控制等重點工作傾斜，通過資源統(tǒng)籌調(diào)配，助力資產(chǎn)總額邁上8萬億臺階，支持服務(wù)全行各項業(yè)務(wù)平穩(wěn)較快發(fā)展。

（二）財務(wù)合規(guī)保發(fā)展。配合財政部專員辦、銀監(jiān)會和審計署等外部檢查，以及稽核局對財會條線的內(nèi)部審計，及時組織完成問題整改；按計劃完成財會條線季度風(fēng)險評價、內(nèi)控評估和案件防控等基礎(chǔ)監(jiān)管工作，完善內(nèi)部控制，確保財會合規(guī)。

（三）財務(wù)準(zhǔn)備防風(fēng)險。繼續(xù)按照審慎性原則足額計提貸款減值準(zhǔn)備，夯實財務(wù)儲備，增強(qiáng)中長期財務(wù)抗風(fēng)險能力；保持資本充足率穩(wěn)中有升。

（四）財務(wù)管理出效益。2013年實現(xiàn)凈利潤752億元，同比增長26%，落實中央“八項規(guī)定”要求以及國家開發(fā)銀行黨委降本增效的部署，全年“三公經(jīng)費”支出同比大幅下降。

二、財會管理的十項重點工作

（一）構(gòu)建集團(tuán)財務(wù)管理體系，提升綜合化經(jīng)營水平。通過預(yù)算、審計、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理等措施，規(guī)范集團(tuán)母子公司財務(wù)管理關(guān)系；醞釀加強(qiáng)集團(tuán)財務(wù)管理意見，試行控股子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制，建立控股子公司財務(wù)對標(biāo)評估體系；完善集團(tuán)財務(wù)綜合效益聯(lián)動及收益分潤機(jī)制。

（二）統(tǒng)籌年度損益目標(biāo)，提高綜合預(yù)算管理能力。優(yōu)化財務(wù)資源配置；推行綜合預(yù)算創(chuàng)新，將管理會計口徑利潤、資本計劃納入預(yù)算范圍；完善預(yù)算分類管理，爭取外部差異化績效評價標(biāo)準(zhǔn)；推動成立匯兌損益研究協(xié)調(diào)機(jī)制，發(fā)布《國家開發(fā)銀行匯兌損益管理工作方案》；建立預(yù)算審議機(jī)制，規(guī)范咨詢、規(guī)劃和課題研究財務(wù)管理。

（三）深化資本集約管理，建立層級全面的資本管理體系。編制《國家開發(fā)銀行2013～2015年資本規(guī)劃》，與股東、董事、監(jiān)管部門建立多層次的溝通機(jī)制；增強(qiáng)內(nèi)生資本積累能力，開展優(yōu)先股、永續(xù)債等創(chuàng)新資本工具研究；深化資本在管理會計、貸款定價等方面的應(yīng)用，傳導(dǎo)資本約束壓力和回報要求。

（四）服務(wù)全行考核，深化管理會計在經(jīng)營管理中的應(yīng)用。突出管理會計精細(xì)化方法在全行考核中的應(yīng)用，開展集團(tuán)客戶綜合價值多維分析，助力一個開行、一個客戶、一套服務(wù)的經(jīng)營管理理念；完善內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價、戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移支付、協(xié)同分潤等方法的落地實施；量化回歸資金、風(fēng)險、稅費、資本等各要素成本，搭建以監(jiān)管資本回報率和經(jīng)濟(jì)增加值為核心指標(biāo)的管理會計核算模型；加強(qiáng)一線經(jīng)驗調(diào)研，借鑒同業(yè)經(jīng)驗，強(qiáng)化系統(tǒng)數(shù)據(jù)應(yīng)用，逐步破解制約管理會計深入應(yīng)用的瓶頸問題。

（五）強(qiáng)化會計核算基礎(chǔ)手段，完善集團(tuán)財務(wù)信息披露體系。規(guī)范中間業(yè)務(wù)收支、資本性支出等業(yè)務(wù)事項的會計核算；推動總賬、核心業(yè)務(wù)、資金等系統(tǒng)的會計制度嵌入，初步形成跨行業(yè)、多板塊會計核算基礎(chǔ)規(guī)范；推進(jìn)香港分行套期會計的試點，為加強(qiáng)銀行風(fēng)險管理積累經(jīng)驗；印發(fā)《國家開發(fā)銀行集團(tuán)財務(wù)并表管理暫行辦法》，形成內(nèi)部報表、監(jiān)管報表和披露報表3套報表體系，構(gòu)建集團(tuán)兼容統(tǒng)一的財務(wù)信息披露和報表體系。

（六）加強(qiáng)國內(nèi)外稅收政策研究籌劃，稅務(wù)管理和服務(wù)向國際業(yè)務(wù)前移。加強(qiáng)國際業(yè)務(wù)稅收政策指導(dǎo)和服務(wù)，編印《國際合作業(yè)務(wù)稅收宣傳手冊（2013版）》；指導(dǎo)香港分行、中非基金、國銀租賃提升稅務(wù)管理水平，通過稅收籌劃降低稅負(fù)成本。

（七）組織外部審計，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)管。完成2012年度財務(wù)報告和2013年中期報告審計，以及2013年度財務(wù)報告審計工作；推進(jìn)財務(wù)監(jiān)管體系建設(shè)，按照中央統(tǒng)一部署，制定《領(lǐng)導(dǎo)干部職務(wù)消費管理辦法》，完善財務(wù)審批、費用管理辦法。

（八）健全全行財務(wù)集中共享核算體系，促進(jìn)員工財會合規(guī)意識。完成財務(wù)共享系統(tǒng)二期上線，修訂《財務(wù)共享業(yè)務(wù)工作手冊》，制定《財務(wù)共享信用評價管理暫行辦法》，通過量化指標(biāo)和評價標(biāo)準(zhǔn)，對全行財務(wù)共享報銷及審核工作質(zhì)量進(jìn)行評價；在部分分行開展經(jīng)費業(yè)務(wù)集中支付的推廣應(yīng)用。

（九）強(qiáng)化“三公”開支財務(wù)管理，提升全行降本增效水平。完善財務(wù)開支審批、費用預(yù)算審議管理機(jī)制，規(guī)范研究類、基建類財務(wù)事項的統(tǒng)籌管理，優(yōu)化差旅定點住宿管理；印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化降本增效的指導(dǎo)意見》，提出深化降本增效的指導(dǎo)思想、工作原則及具體措施，建立降本增效長效機(jī)制，強(qiáng)化綜合效益管理與成本控制，提高資源配置效率。

（十）創(chuàng)新措施、拓寬渠道，為全行員工解決實際問題，通過個所稅籌劃等多種渠道，在依法合規(guī)的前提下最大限度維護(hù)員工的正當(dāng)利益。

（國家開發(fā)銀行財會局供稿劉樂園執(zhí)筆）