寶鋼集團有限公司財務(wù)會計工作

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寶鋼集團有限公司財務(wù)會計工作

2013年，寶鋼集團有限公司財務(wù)會計工作（以下簡稱集團公司）緊緊圍繞集團公司年度工作目標(biāo)，聚焦經(jīng)營改善、效率提升、低成本融資和高效協(xié)同等方面，提升了經(jīng)營管控、資產(chǎn)運營、資金管理、稅務(wù)籌劃、體系建設(shè)、財務(wù)共享等多項能力，圓滿完成年度經(jīng)營目標(biāo)。

一、加強經(jīng)營分析與決策，提升集團公司經(jīng)營管控能力

強化專題分析和診斷，較好推進了集團公司年度經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，同時在構(gòu)建運營過程監(jiān)控指標(biāo)體系、成本改善、費用控制、對標(biāo)挖潛、推進全面預(yù)算管理等方面開展工作，提升經(jīng)營管控能力。

建立子公司運營過程監(jiān)控指標(biāo)，涵蓋關(guān)鍵性財務(wù)指標(biāo)和日常經(jīng)營性業(yè)務(wù)指標(biāo)及相關(guān)重大事項，進一步提升子公司運營監(jiān)控能力。掌握對手動態(tài)，尋找差距，深入開展對標(biāo)。

積極推進全面預(yù)算管理提升活動。堅持以集團公司戰(zhàn)略為導(dǎo)向，更好地實現(xiàn)集團公司戰(zhàn)略和預(yù)算的結(jié)合。充分利用每季度召開的經(jīng)營分析和績效對話會制度，全面深入分析集團公司的經(jīng)營狀況、預(yù)算完成情況及偏差原因，找到改進方向，提出改進措施，努力完成預(yù)算目標(biāo)。加強指導(dǎo)和培訓(xùn)，力爭使新進單元預(yù)算管理水平快速提升。組成調(diào)研小組對部分子公司進行現(xiàn)場調(diào)研，會同子公司相關(guān)部門，對其生產(chǎn)經(jīng)營情況進行全面梳理和分析，詳細(xì)溝通預(yù)算管理流程、分析方法等內(nèi)容，對子公司的預(yù)算管理進行指導(dǎo)。

二、建立以EVA為核心的績效考評體系

集團公司通過建立以EVA為核心的績效考評體系作為體系驅(qū)動，搭建資產(chǎn)運營效率提升交流平臺，組織專項調(diào)研、系統(tǒng)梳理發(fā)掘并處置低效、無效資產(chǎn)，強化投資項目源頭控制等手段，將資產(chǎn)運營效率提升的理念、意識進一步轉(zhuǎn)化為可實施的行為、方法，形成一個“統(tǒng)一策劃、分級負(fù)責(zé)，自我發(fā)現(xiàn)與職能督導(dǎo)相結(jié)合”的資產(chǎn)運營效率提升體系，實現(xiàn)集團公司持續(xù)提升資產(chǎn)運營效率的目標(biāo)。

在考核評價體系方面，集團公司范圍內(nèi)實現(xiàn)EVA考核全覆蓋，考核體系中繼續(xù)提高EVA考核權(quán)重，設(shè)定的激勵和約束機制與EVA緊密掛鉤，建立完善EVA及其驅(qū)動因素的定期分析、監(jiān)控體系；結(jié)合集團公司不同行業(yè)、發(fā)展階段，科學(xué)設(shè)定資本成本率；并新增基于五維度"能力評價體系"，即以同行對標(biāo)和自身縱向?qū)Ρ葹榛A(chǔ)的中長期能力建設(shè)分析體系，以激勵各子公司在業(yè)內(nèi)提高管理水平、增強核心競爭能力，并通過綜合能力提升促進資產(chǎn)運營效率提升。

在價值管理方面，大力推行EVA在經(jīng)營管理中的合理運用。以EVA為工具，以EVA改善為目標(biāo)，通過對EVA驅(qū)動因素的分析，推動各公司從業(yè)績改善、規(guī)模優(yōu)化、資本平衡、資源配置等方面，開展提高經(jīng)營利潤、提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和成本、強化投資源頭控制等工作。

三、優(yōu)化資本配置，探索股權(quán)多元化與產(chǎn)融結(jié)合

積極通過內(nèi)部資源的優(yōu)化組合達(dá)到資本增值的目的，同時調(diào)動支配更多的社會資本，實行資本的外部擴張，將企業(yè)內(nèi)部資源與外部資源結(jié)合起來進行優(yōu)化配置，從而促使資本集中和生產(chǎn)規(guī)模擴張，并最終形成規(guī)模經(jīng)濟和規(guī)模效益。

順應(yīng)國資改革新方向，積極推動產(chǎn)業(yè)股權(quán)多元化，探索混合所有制下的市場化運作機制。在產(chǎn)融結(jié)合方面，利用各種金融工具和多層次資本市場，積極開展產(chǎn)融結(jié)合課題研究；開發(fā)資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，盤活存量資產(chǎn)。

四、強化資金管理能力，拓展融資渠道，降低融資成本

通過資金集中管理，歸集富余資金，調(diào)劑余缺，發(fā)揮集團整體資金優(yōu)勢，降低財務(wù)費用；資金預(yù)算安排突出穩(wěn)健經(jīng)營、高效使用的要求；加強融資策略管理，拓展融資渠道，降低融資成本。

逐步建立人民幣、外匯、衍生品3大集中平臺，大幅提升資金使用效率及風(fēng)險管控。持續(xù)推進人民幣資金平臺管理，現(xiàn)金平臺資金集中度逐步增強。搭建全球外匯資金集中管理平臺，實現(xiàn)境內(nèi)、外資金的自由流通。搭建金融衍生品操作平臺，強化金融衍生品風(fēng)險控制。

五、建立健全債務(wù)風(fēng)險管理體系，加強債務(wù)風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警

在風(fēng)險管控方面，對于資產(chǎn)負(fù)債率過高的單元，嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模過快增長，切實防范債務(wù)風(fēng)險引發(fā)的財務(wù)危機。嚴(yán)格擔(dān)保業(yè)務(wù)、委托貸款、信托業(yè)務(wù)、金融衍生品等高風(fēng)險業(yè)務(wù)的預(yù)算額度控制，切實防范經(jīng)營風(fēng)險。根據(jù)國資委要求，積極開展大宗商品經(jīng)營業(yè)務(wù)風(fēng)險檢查，并下發(fā)《寶鋼集團經(jīng)營風(fēng)險控制十條禁令》，規(guī)范子公司經(jīng)營行為。

六、信用評級繼續(xù)保持全球綜合鋼鐵企業(yè)高級評級

在鋼鐵行業(yè)整體低迷的形勢下，集團公司仍然維持國際綜合鋼鐵企業(yè)高級評級，彰顯出集團公司強勁的國際競爭實力和更好抵御經(jīng)濟周期波動的能力，為集團公司及其下屬子公司在國際資本市場融資、拓展國際化經(jīng)營提供有力支撐。

七、加強稅務(wù)風(fēng)險管控，持續(xù)提升稅務(wù)管理能力

積極探索溝通，多部門協(xié)作，合理利用財稅政策。加強稅務(wù)風(fēng)險管控，結(jié)合集團公司業(yè)務(wù)情況，發(fā)布分稅種納稅實務(wù)指導(dǎo)手冊和專題稅收政策匯編。積極研究與跟蹤加強中國（上海）自貿(mào)試驗區(qū)及“營改增”政策。

八、推廣財務(wù)共享，提升財務(wù)效率

通過實施集中管理、統(tǒng)一政策、標(biāo)準(zhǔn)流程的財務(wù)共享服務(wù)模式，構(gòu)建起優(yōu)質(zhì)、高效的會計管理體系，使得各層級公司獲得更為專業(yè)、高效的服務(wù)，而母公司能掌握各分子公司準(zhǔn)確、可靠的會計信息。截至2013年底，財務(wù)共享業(yè)務(wù)經(jīng)過4年多的業(yè)務(wù)拓展和共享整合，有58個賬套納入財務(wù)共享中心業(yè)務(wù)范圍，涵蓋了鋼鐵生產(chǎn)、貿(mào)易、服務(wù)、化工等類型的公司；地域分布從上海向異地、海外延伸；標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)系統(tǒng)覆蓋320個賬套，與90個業(yè)務(wù)系統(tǒng)對接。同時結(jié)合寶鋼集團有限公司的業(yè)務(wù)特點和會計管理發(fā)展進程，摸索和創(chuàng)建了會計工廠運營體系。

九、積極推進財務(wù)信息化建設(shè)

全面開展集團公司財務(wù)信息化規(guī)劃工作，以財務(wù)核算、財務(wù)管理及財務(wù)分析3條主線為出發(fā)點，各職能條線根據(jù)規(guī)劃的總體要求，結(jié)合自身業(yè)務(wù)條線的職能規(guī)劃，從提高管理運作效率、提高管控能力以及優(yōu)化管理程序和流程等角度進行了細(xì)致深入的分析和調(diào)研，對財務(wù)管理現(xiàn)狀進行了重新審視。借助信息化規(guī)劃編制的契機，進一步理順優(yōu)化財務(wù)管理和內(nèi)部控制流程。

推進寶鋼集團有限公司標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)系統(tǒng)覆蓋異地的八一鋼鐵、梅山公司的項目策劃、啟動、過程管理，按預(yù)定計劃全部上線運行。啟動集團公司財務(wù)管理及分析系統(tǒng)、集團公司合并報表系統(tǒng)建設(shè)優(yōu)化等項目，新建財務(wù)管理系統(tǒng)、財務(wù)分析系統(tǒng)，搭建財務(wù)服務(wù)平臺，實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一站式服務(wù)。

十、加強會計政策綜合管理，提升會計管理水平

組織推進重大、前沿課題研究與實踐。組織推進重大課題“產(chǎn)融結(jié)合研究項目”；指導(dǎo)節(jié)能新產(chǎn)業(yè)政策的應(yīng)用實施；組織環(huán)境會計政策研究和試點實踐；協(xié)同環(huán)境經(jīng)營體系推進及環(huán)境經(jīng)營績效指標(biāo)建立。

完善會計事項管理機制，提升會計信息質(zhì)量。制定《重大和特殊會計處理事項備案管理細(xì)則》，明確信息備案內(nèi)容、方式、程序、材料，及時跟蹤協(xié)調(diào)。組織會計政策制定和修訂，發(fā)揮會計政策委員會的專業(yè)指導(dǎo)作用；協(xié)同子公司建立會計管理機制，拓寬會計政策委員會運作模式。

（寶鋼集團有限公司經(jīng)營財務(wù)部供稿唐曉春執(zhí)筆）