中國(guó)華電集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

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中國(guó)華電集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2013年，中國(guó)華電集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團(tuán)公司）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作積極轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，應(yīng)對(duì)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜多變的挑戰(zhàn)，不斷深化預(yù)算、資金、風(fēng)險(xiǎn)“三項(xiàng)管控”，推進(jìn)制度、信息、隊(duì)伍“三項(xiàng)管理”，做好最佳實(shí)踐推廣運(yùn)用、財(cái)稅政策爭(zhēng)取籌劃、對(duì)標(biāo)管理“三項(xiàng)服務(wù)”，財(cái)會(huì)工作取得明顯成效。2013年，中國(guó)華電集團(tuán)公司完成營(yíng)業(yè)收入2 118億元，同比增長(zhǎng)255億元；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)152億元，同比增長(zhǎng)41%，凈利潤(rùn)112億元，同比增加35億元；資產(chǎn)負(fù)債率83.9%，同比降低1.33個(gè)百分點(diǎn)。

一、全面預(yù)算管理

（一）健全全面預(yù)算管理制度體系。按照國(guó)資委專(zhuān)項(xiàng)提升活動(dòng)的要求，制定全面預(yù)算管理專(zhuān)項(xiàng)提升實(shí)施方案，印發(fā)《中國(guó)華電集團(tuán)公司預(yù)算編制管理辦法（試行）》《中國(guó)華電集團(tuán)公司總部全面預(yù)算管理組織議事規(guī)則（試行）》《中國(guó)華電集團(tuán)公司管理費(fèi)用定額管理辦法（試行）》，確保全面預(yù)算管理工作開(kāi)展有章可循。

（二）推行預(yù)算精益化管理。一是在2012年基礎(chǔ)上，對(duì)年度預(yù)算編制中的“一下”模型、“一上二下”模型、“二上”模型進(jìn)行修改與完善，增加了電煤煤種結(jié)構(gòu)優(yōu)化與月度采購(gòu)優(yōu)化預(yù)算表、煤炭企業(yè)銷(xiāo)售用戶(hù)優(yōu)化預(yù)算表，細(xì)化預(yù)算管理要求。二是修訂《火電企業(yè)全面預(yù)算管理操作手冊(cè)》，夯實(shí)火電企業(yè)全面預(yù)算管理基礎(chǔ)，指導(dǎo)基層企業(yè)深入開(kāi)展全面預(yù)算管理工作。三是完善考核效益指標(biāo)確定方法，修訂《中國(guó)華電集團(tuán)公司效益指標(biāo)考核管理辦法》，進(jìn)一步明確年度目標(biāo)利潤(rùn)的確定和調(diào)整方法、年度考核利潤(rùn)的認(rèn)定和使用方法。

（三）深入開(kāi)展對(duì)標(biāo)管理工作。在年度創(chuàng)星級(jí)企業(yè)評(píng)價(jià)、創(chuàng)一流企業(yè)評(píng)定、企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核中，引入、優(yōu)化對(duì)標(biāo)指標(biāo)，加強(qiáng)價(jià)值思維，科學(xué)評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效。發(fā)布發(fā)電企業(yè)年度對(duì)標(biāo)分析報(bào)告，比照先進(jìn)，查找企業(yè)經(jīng)營(yíng)薄弱環(huán)節(jié)。協(xié)助國(guó)資委組織開(kāi)發(fā)對(duì)標(biāo)管理平臺(tái)，推動(dòng)五大發(fā)電集團(tuán)對(duì)標(biāo)管理工作，設(shè)計(jì)對(duì)標(biāo)管理模型，按月對(duì)五大發(fā)電集團(tuán)主要盈利及資產(chǎn)負(fù)債、各產(chǎn)業(yè)板塊進(jìn)行利潤(rùn)及主要指標(biāo)對(duì)標(biāo)，延伸對(duì)標(biāo)廣度和深度。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控建設(shè)

（一）按照集團(tuán)公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)指導(dǎo)意見(jiàn)，組織督導(dǎo)試點(diǎn)單位按照規(guī)范要求結(jié)合自身實(shí)際穩(wěn)步開(kāi)展體系建設(shè)與提升工作，其中：蒙能公司及包頭公司初步建成內(nèi)控體系和保障機(jī)制，制定《內(nèi)部控制手冊(cè)》《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》《內(nèi)部控制體系運(yùn)行機(jī)制和文檔說(shuō)明》《崗位職責(zé)推送說(shuō)明書(shū)》以及《內(nèi)部控制管理辦法》《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則》《內(nèi)部控制考核實(shí)施細(xì)則》；國(guó)電南自和華電重工實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程管控措施與企業(yè)現(xiàn)有信息系統(tǒng)融合對(duì)接，強(qiáng)化制度執(zhí)行剛性；財(cái)務(wù)公司建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)、實(shí)施追蹤管理，內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)融合；黔源電力、華電能源和金山股份結(jié)合上市公司特點(diǎn)，基本搭建內(nèi)部控制框架。組織基層單位參加國(guó)資委、財(cái)政部等單位聯(lián)合舉辦的2013年度企業(yè)內(nèi)控知識(shí)競(jìng)賽。

（二）加強(qiáng)擔(dān)保事項(xiàng)管理，努力降低和化解擔(dān)保債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合形勢(shì)變化適當(dāng)收緊了擔(dān)保政策，僅對(duì)集團(tuán)重點(diǎn)推進(jìn)的未核準(zhǔn)項(xiàng)目和特殊困難的企業(yè)提供擔(dān)保支持，嚴(yán)格控制新增對(duì)內(nèi)擔(dān)保；加強(qiáng)擔(dān)保項(xiàng)目過(guò)程跟蹤控制管理，重點(diǎn)關(guān)注海外項(xiàng)目投資擔(dān)保，把控PPA協(xié)議、EPC總包合同、電力市場(chǎng)、燃料市場(chǎng)、運(yùn)營(yíng)管理、稅收環(huán)境等重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)因素，指導(dǎo)項(xiàng)目單位制定并執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2013年集團(tuán)公司無(wú)新增對(duì)外擔(dān)保，且內(nèi)部擔(dān)保規(guī)模不超過(guò)凈資產(chǎn)總額，反擔(dān)保措施均予以落實(shí)。

（三）配合監(jiān)事會(huì)、財(cái)政部及集團(tuán)公司審計(jì)、監(jiān)察部門(mén)做好監(jiān)督檢查協(xié)調(diào)工作。與財(cái)政部積極溝通，做好2013年會(huì)計(jì)信息專(zhuān)項(xiàng)檢查整改工作；組織公司總部和系統(tǒng)35家單位及時(shí)編制上報(bào)《2012年度企業(yè)工作報(bào)告》；完成派駐集團(tuán)公司監(jiān)事會(huì)換屆的配合服務(wù)工作，保證了新老監(jiān)事會(huì)在華電工作的順利交接；配合監(jiān)事會(huì)日常監(jiān)督檢查工作，開(kāi)展對(duì)中央企業(yè)重大投資情況專(zhuān)項(xiàng)檢查、中央企業(yè)所屬柬埔寨電力和建筑施工項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查，及對(duì)金沙江中游水電、華電國(guó)際及山東部分火電企業(yè)開(kāi)展實(shí)地調(diào)研等工作。配合集團(tuán)資產(chǎn)、審計(jì)、監(jiān)察部門(mén)開(kāi)展保險(xiǎn)效能監(jiān)察、資產(chǎn)并購(gòu)效能監(jiān)察、海外項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、“五項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)察審計(jì)工作。

三、財(cái)稅政策研究與補(bǔ)貼爭(zhēng)取

（一）多項(xiàng)措施并舉優(yōu)化外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，加大財(cái)稅政策研究力度，積極爭(zhēng)取財(cái)稅政策支持，獲取補(bǔ)貼，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。2013年集團(tuán)公司系統(tǒng)共取得財(cái)政性資金43.57億元，其中中央財(cái)政資金33.57億元，地方財(cái)政資金約10億元。組織相關(guān)單位積極研究基建貸款結(jié)構(gòu)性問(wèn)題，進(jìn)行貸款調(diào)整置換，2013年獲得基本建設(shè)貸款財(cái)政貼息3.24億元，在五大發(fā)電集團(tuán)中繼續(xù)保持首位。

（二）推進(jìn)稅收籌劃專(zhuān)項(xiàng)工作。以電力企業(yè)專(zhuān)用設(shè)備抵免所得稅稅收籌劃為突破口，大幅降低所得稅負(fù)，2013年集團(tuán)公司系統(tǒng)取得專(zhuān)用設(shè)備額16.7億元，可以抵免所得稅1.67億元；跟進(jìn)降低所得稅提高凈利潤(rùn)研究工作，不連溝、隆德煤礦獲取西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠政策；開(kāi)展并購(gòu)重組業(yè)務(wù)稅務(wù)籌劃研究，編寫(xiě)《并購(gòu)重組業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)稅務(wù)籌劃指南》，對(duì)并購(gòu)重組業(yè)務(wù)稅務(wù)籌劃工作提出具體要求，降低對(duì)外收購(gòu)對(duì)價(jià)和內(nèi)部資產(chǎn)整合稅務(wù)成本；將技改項(xiàng)目稅務(wù)籌劃列入技改項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作范疇，深化基建項(xiàng)目稅務(wù)籌劃的深度和廣度。

四、財(cái)務(wù)預(yù)決算工作

一是圍繞集團(tuán)公司發(fā)展規(guī)劃，以提升經(jīng)濟(jì)效益和控制資產(chǎn)負(fù)債率為重點(diǎn)，按照戰(zhàn)略引領(lǐng)、資源優(yōu)化，價(jià)值導(dǎo)向、效益優(yōu)先，對(duì)標(biāo)先進(jìn)、管理提升，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、風(fēng)險(xiǎn)可控的原則，按照“兩下兩上”流程，編制2014年預(yù)算，確定2014年利潤(rùn)和資產(chǎn)負(fù)債率、投資規(guī)模和權(quán)益資金目標(biāo)。二是組織中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展2012年財(cái)務(wù)決算審計(jì)，對(duì)集團(tuán)公司及納入集團(tuán)公司合并報(bào)表的三級(jí)以上單位出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。

五、財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作

一是對(duì)公司系統(tǒng)部分電力企業(yè)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行驗(yàn)收評(píng)價(jià)，共抽查37家電廠，16家區(qū)域公司，驗(yàn)收“優(yōu)秀”企業(yè)5家、“良好”17家、“及格”9家，集團(tuán)整體財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作得到明顯提升，業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)工作配合、銜接更加緊密，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)前端業(yè)務(wù)參與度持續(xù)提高，控制進(jìn)一步前移。二是對(duì)11家煤炭企業(yè)從財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作、會(huì)計(jì)核算和內(nèi)部控制三方面進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查。

六、財(cái)務(wù)信息化

2013年4月，集團(tuán)公司召開(kāi)SAP財(cái)務(wù)模塊推廣項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)，由信息管理部為歸口管理部門(mén)，財(cái)務(wù)部為業(yè)務(wù)牽頭部門(mén)，凱捷公司為實(shí)施外部顧問(wèn)，負(fù)責(zé)項(xiàng)目整體實(shí)施推進(jìn)。財(cái)務(wù)部按照“先試點(diǎn)后推廣”、“分批實(shí)施、滾動(dòng)推進(jìn)”原則，確定江蘇公司、貴州公司、黔源電力為首批ERP財(cái)務(wù)模塊推廣單位，福建公司、四川公司、湖北公司、陜西能源為第二批推廣單位，華電能源、內(nèi)蒙能源、新疆公司、金山能源為第三批推廣單位。期間培訓(xùn)企業(yè)160家，實(shí)際上線企業(yè)152家，實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。

七、財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)

一是組織二級(jí)單位總會(huì)計(jì)師的述職管理工作，優(yōu)化總會(huì)計(jì)師履職環(huán)境，強(qiáng)化財(cái)務(wù)領(lǐng)頭羊隊(duì)伍建設(shè)。二是組織開(kāi)展集團(tuán)公司第二屆財(cái)會(huì)技能大賽，3名選手獲得國(guó)資委技術(shù)能手稱(chēng)號(hào)，9名選手獲得集團(tuán)公司技術(shù)能手稱(chēng)號(hào)。三是選拔華電國(guó)際3名隊(duì)員參加國(guó)資委主辦的中央企業(yè)財(cái)會(huì)職業(yè)技能競(jìng)賽，獲團(tuán)體一等獎(jiǎng)，3名選手分別獲金、銀、銅獎(jiǎng)，綜合成績(jī)位列五大發(fā)電集團(tuán)中第一。四是與上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院合作組織財(cái)會(huì)骨干集中脫產(chǎn)培訓(xùn)，定制特色課程，拓寬學(xué)員工作思路，強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)。

（中國(guó)華電集團(tuán)公司財(cái)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)管理部供稿吳豪執(zhí)筆）