中國(guó)航天科技集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

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中國(guó)航天科技集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2013年，中國(guó)航天科技集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作緊密圍繞集團(tuán)公司戰(zhàn)略部署，大力推進(jìn)集團(tuán)化價(jià)值型財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)，確保集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1 423億元，同比增長(zhǎng)15.4%，利潤(rùn)總額112.3億元，同比增長(zhǎng)11.5%，經(jīng)濟(jì)增加值88.4億元，同比增長(zhǎng)16.5%。

一、全面預(yù)算管理轉(zhuǎn)型升級(jí)

一是探索向董事會(huì)制度下全面預(yù)算管理轉(zhuǎn)型。配合集團(tuán)公司規(guī)范董事會(huì)建設(shè)，完善構(gòu)建包含主制度和配套制度的“1+X”全面預(yù)算制度體系；完善全面預(yù)算組織體系，集團(tuán)層面成立預(yù)算審查委員會(huì)；形成以主業(yè)、投資、人工成本、研發(fā)、籌融資為基礎(chǔ)的全面預(yù)算報(bào)表體系。二是強(qiáng)化預(yù)算與戰(zhàn)略、規(guī)劃、核算、業(yè)績(jī)考評(píng)形成管理閉環(huán)，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)分解落實(shí)3年滾動(dòng)規(guī)劃，并將各項(xiàng)指標(biāo)逐一分解到每個(gè)單位。三是推進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)融合的升級(jí)。建立多部門橫向協(xié)同與“三上三下”縱向協(xié)調(diào)工作機(jī)制，合理確定投資預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、薪酬預(yù)算、資金預(yù)算等各專項(xiàng)預(yù)算，有效配置企業(yè)資源。四是強(qiáng)化預(yù)算管控，進(jìn)一步發(fā)揮預(yù)算管理的剛性約束機(jī)制，制定并量化投資、人工成本、存貨、應(yīng)收賬款占用等方面的剛性約束指標(biāo)。嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行審批程序，控制和減少預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整事項(xiàng)，全年主要指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行率偏差在5%以內(nèi)。五是強(qiáng)化國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理、中央部門預(yù)算管理。預(yù)算管理、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)均獲財(cái)政部表彰，預(yù)算管理連續(xù)2年獲一等獎(jiǎng)，預(yù)算執(zhí)行連續(xù)3年被評(píng)為優(yōu)秀單位。集團(tuán)公司被國(guó)資委列入全面預(yù)算管理提升12家重點(diǎn)聯(lián)系優(yōu)秀企業(yè)之一。

二、不斷推進(jìn)產(chǎn)融結(jié)合工程

2013年集團(tuán)公司出臺(tái)《中國(guó)航天科技集團(tuán)公司關(guān)于加快推動(dòng)我國(guó)成為世界航天強(qiáng)國(guó)行動(dòng)綱領(lǐng)（2013～2020）》，確定實(shí)施產(chǎn)融結(jié)合工程作為9項(xiàng)戰(zhàn)略舉措之一，重點(diǎn)發(fā)揮金融平臺(tái)對(duì)航天技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)發(fā)展的支撐作用。一是提高資金集中的廣度和深度。2013年資金集中度月均達(dá)到88.1%，比上年提高3.1%，逐步實(shí)現(xiàn)境外公司資金集中管理。二是多渠道籌集低成本資金支撐產(chǎn)業(yè)發(fā)展。選擇有利時(shí)機(jī)成功發(fā)行50億元企業(yè)債，從中國(guó)進(jìn)出口銀行獲取專項(xiàng)貸款，支持集團(tuán)公司重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目和重大科研項(xiàng)目。財(cái)務(wù)公司內(nèi)部貸款日均133億元，滿足成員單位流動(dòng)資金和項(xiàng)目建設(shè)等資金需求。三是推動(dòng)統(tǒng)一保險(xiǎn)和外匯管理等金融創(chuàng)新服務(wù)。制定集團(tuán)公司統(tǒng)一保險(xiǎn)管理方案，完成內(nèi)部保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)制度及流程體系建設(shè)，研究梳理保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的開發(fā)需求。獲批即期結(jié)售匯經(jīng)營(yíng)和跨境資金集中運(yùn)營(yíng)管理試點(diǎn)的業(yè)務(wù)資質(zhì)，成為第一個(gè)獲得上述兩個(gè)資質(zhì)的軍工集團(tuán)，并成功辦理成員單位即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)，有效降低成員單位外匯匯兌費(fèi)用，為跨境資金集中管理打通渠道，助推國(guó)際化業(yè)務(wù)快速發(fā)展。

三、提升財(cái)務(wù)決策支持能力

一是完善財(cái)務(wù)決算全過(guò)程管理，按時(shí)保質(zhì)完成全級(jí)次決算報(bào)告。突出組織精細(xì)化、過(guò)程控制一體化、編制審核標(biāo)準(zhǔn)化，通過(guò)采取統(tǒng)一審核標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)化審核流程、嚴(yán)格問(wèn)題整改復(fù)驗(yàn)等改進(jìn)措施，有效提升財(cái)務(wù)決算編報(bào)質(zhì)量和效率。按時(shí)保質(zhì)完成全級(jí)次決算報(bào)告，編報(bào)國(guó)資委等11套決算報(bào)表。集團(tuán)公司連續(xù)5年被國(guó)資委評(píng)為財(cái)務(wù)決算管理先進(jìn)單位，部門決算、住房改革支出決算、固定資產(chǎn)投資決算均獲得財(cái)政部通報(bào)表?yè)P(yáng)。二是提升財(cái)務(wù)快報(bào)和財(cái)務(wù)分析支撐作用。突出對(duì)重點(diǎn)單位、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)指標(biāo)的監(jiān)測(cè)和預(yù)警，獲得財(cái)政部、國(guó)家國(guó)防科技工業(yè)局的通報(bào)表?yè)P(yáng)。財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)圍繞集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略，進(jìn)行盈利能力、投資回報(bào)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、短板指標(biāo)等專題分析，以及定期的財(cái)務(wù)專題分析，支撐集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)決策。

四、財(cái)務(wù)信息化取得顯著成效

一是財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)大集中格局基本形成。基于涉密網(wǎng)和基于非密網(wǎng)的集中式財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)基本建成，基本覆蓋境內(nèi)所有單位。集團(tuán)公司統(tǒng)一推廣財(cái)務(wù)信息領(lǐng)導(dǎo)查詢、財(cái)務(wù)管理駕駛艙、集中核算、全面預(yù)算、資金監(jiān)控、網(wǎng)上報(bào)銷等應(yīng)用系統(tǒng)。二是財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)服務(wù)集團(tuán)公司各個(gè)層面。集團(tuán)公司自主開發(fā)神舟網(wǎng)上報(bào)銷平臺(tái)，作為財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)融合的切入點(diǎn)，通過(guò)優(yōu)化內(nèi)控流程、強(qiáng)化動(dòng)態(tài)控制、完善流程銜接、優(yōu)化人機(jī)對(duì)話，形成110個(gè)功能點(diǎn)，覆蓋包括借款業(yè)務(wù)、報(bào)銷業(yè)務(wù)、還款業(yè)務(wù)、費(fèi)用分?jǐn)倶I(yè)務(wù)、科研經(jīng)費(fèi)收撥業(yè)務(wù)、支付業(yè)務(wù)在內(nèi)的全經(jīng)費(fèi)管理內(nèi)容，為7萬(wàn)人提供在線財(cái)務(wù)共享服務(wù)，大幅提高財(cái)務(wù)管理效率，財(cái)務(wù)決算封賬期縮短50%，15%的單位實(shí)現(xiàn)零封賬期，提高財(cái)務(wù)服務(wù)能力。資金監(jiān)管系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管理駕駛艙為財(cái)金分析提供新的工具和思路，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支撐。

五、發(fā)揮業(yè)績(jī)考評(píng)導(dǎo)向診斷作用

一是集團(tuán)公司整體業(yè)績(jī)考核與績(jī)效評(píng)價(jià)成績(jī)顯著。集團(tuán)公司連續(xù)9年、3個(gè)任期獲得業(yè)績(jī)考核A級(jí)，連續(xù)4年獲得業(yè)績(jī)考核工作先進(jìn)單位稱號(hào)。連續(xù)3個(gè)任期獲得業(yè)績(jī)優(yōu)秀企業(yè)獎(jiǎng)和科技創(chuàng)新企業(yè)獎(jiǎng)。集團(tuán)公司在國(guó)資委財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)中連續(xù)7年處于優(yōu)秀水平。二是對(duì)成員單位績(jī)效診斷顯著加強(qiáng)。2013年集團(tuán)公司更加注重經(jīng)濟(jì)質(zhì)量效益。在保持經(jīng)濟(jì)一定增速的同時(shí)，對(duì)標(biāo)國(guó)內(nèi)外同行開展財(cái)務(wù)績(jī)效診斷，引導(dǎo)各單位圍繞自己的核心使命和發(fā)展定位聚焦發(fā)展。對(duì)考核的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，增加EVA、全員勞動(dòng)生產(chǎn)率等反映質(zhì)量效益指標(biāo)的權(quán)重；同時(shí)明確，出現(xiàn)EVA小于0或下降幅度超過(guò)10%、利潤(rùn)負(fù)增長(zhǎng)、自主研發(fā)投入負(fù)增長(zhǎng)等情況，考核結(jié)果不能為A級(jí)。集團(tuán)公司將總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)等排名靠后指標(biāo)納入個(gè)性化考核，引導(dǎo)各單位改進(jìn)管理短板，提升發(fā)展質(zhì)量。

六、深化航天成本工程建設(shè)

一是落實(shí)《航天成本工程和開源節(jié)流降本增效工作實(shí)施方案》，實(shí)現(xiàn)航天成本工程對(duì)所有軍民品單位的覆蓋。完成5 808個(gè)成本管控項(xiàng)目，取得明顯成效。認(rèn)真落實(shí)八項(xiàng)規(guī)定，集團(tuán)公司成本費(fèi)用得到有效控制，管理費(fèi)用扣除研發(fā)費(fèi)用外實(shí)現(xiàn)零增長(zhǎng)。二是依據(jù)《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》《黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》等，梳理明確業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)等18項(xiàng)經(jīng)費(fèi)事項(xiàng)歸口管理部門，出臺(tái)相關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。三是扎實(shí)推進(jìn)扭虧增效，針對(duì)低效無(wú)效、長(zhǎng)期虧損的不良資產(chǎn)，通過(guò)關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)等多種方式堵住出血點(diǎn)。對(duì)企業(yè)內(nèi)部資源進(jìn)行有效整合，清理不必要的參股公司和殼公司，加快剝離非主業(yè)、非核心、不具備競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的業(yè)務(wù)，將人力、財(cái)力和物力集中到優(yōu)勢(shì)項(xiàng)目或者優(yōu)勢(shì)子企業(yè)上。通過(guò)清理整合，集團(tuán)公司虧損公司的戶數(shù)同比減少40%，虧損額降低50%。

七、完善資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理體系

一是完善資產(chǎn)管理頂層制度建設(shè)。制定出臺(tái)《集團(tuán)公司資產(chǎn)管理規(guī)定》，形成資產(chǎn)管理頂層制度文件，把集團(tuán)公司統(tǒng)籌管理的資產(chǎn)范圍由股權(quán)類資產(chǎn)延伸到固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、在建工程、土地使用權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等重要資產(chǎn)范疇。二是進(jìn)一步梳理集團(tuán)公司境外管理制度框架體系。出臺(tái)《集團(tuán)公司境外資產(chǎn)監(jiān)督管理辦法》《集團(tuán)公司境外國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理辦法》《集團(tuán)公司境外企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法》。三是夯實(shí)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理基礎(chǔ)。全面完成產(chǎn)權(quán)登記轉(zhuǎn)型改革工作，支持改制重組工作。推進(jìn)投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)可行性研究報(bào)告和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告聯(lián)合審查工作機(jī)制，完成62宗資產(chǎn)評(píng)估審查和備案，評(píng)估增值率達(dá)到37%。

八、會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化體系持續(xù)推進(jìn)

一是在軍工企業(yè)中率先推進(jìn)會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，建立嚴(yán)格規(guī)范的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)體系，組織修訂會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范。二是正式頒布集團(tuán)公司標(biāo)準(zhǔn)《會(huì)計(jì)控制——貨幣基金》《會(huì)計(jì)控制——固定資產(chǎn)》《會(huì)計(jì)控制——存貨》，在全集團(tuán)范圍內(nèi)進(jìn)行宣傳貫徹，有效規(guī)范相關(guān)業(yè)務(wù)流程中職責(zé)分工、授權(quán)審批、業(yè)務(wù)基礎(chǔ)控制等方面的內(nèi)容。三是開展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，完成會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范達(dá)標(biāo)年度抽查，抽查比例超過(guò)20%，開展新并入單位的會(huì)計(jì)達(dá)標(biāo)檢查工作。

九、多層次展開財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

一是完善財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)。嚴(yán)格按照“三重一大”決策管理規(guī)定執(zhí)行預(yù)算、籌融資、金融性投資、貸款擔(dān)保、大額資金調(diào)動(dòng)決策程序。推進(jìn)財(cái)金管理內(nèi)控體系建設(shè)，開展符合性審查，完善制度框架體系，梳理并健全14項(xiàng)財(cái)金管理業(yè)務(wù)流程。修訂和完善《集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦法》《集團(tuán)公司金融性投資管理辦法》《集團(tuán)公司資金賬戶管理辦法》《集團(tuán)公司貸款擔(dān)保管理辦法》《集團(tuán)公司財(cái)務(wù)決算報(bào)告管理辦法》等。二是加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)控制。按月監(jiān)控預(yù)警兩金占用、現(xiàn)金流、資產(chǎn)負(fù)債率、虧損等關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，重點(diǎn)針對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)催收款和清理存貨，逐戶落實(shí)壓減措施。三是關(guān)注經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流，分析集團(tuán)公司金融負(fù)債，減少外部商業(yè)銀行人民幣貸款40%。

十、財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)成果顯著

一是加強(qiáng)總會(huì)計(jì)師管理和交流。組織部分總會(huì)計(jì)師編輯出版《集團(tuán)公司財(cái)務(wù)金融管理系列叢書》，內(nèi)容涵蓋財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、籌融資管理、全面預(yù)算、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)信息化、財(cái)務(wù)公司管理、會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)體系、總會(huì)計(jì)師隊(duì)伍建設(shè)等方面內(nèi)容。二是財(cái)會(huì)隊(duì)伍素質(zhì)和結(jié)構(gòu)持續(xù)改善。2013年集團(tuán)公司共有52人獲高級(jí)會(huì)計(jì)師及以上職稱，3人入選財(cái)政部組織的全國(guó)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍（后備）人才培養(yǎng)工程。

（中國(guó)航天科技集團(tuán)公司財(cái)務(wù)金融部供稿王愛國(guó) 張娜娜執(zhí)筆）