中國兵器裝備集團(tuán)公司財務(wù)會計工作

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中國兵器裝備集團(tuán)公司財務(wù)會計工作

2013年，中國兵器裝備集團(tuán)公司（以下簡稱集團(tuán)公司）財務(wù)會計工作緊緊圍繞“發(fā)揮財務(wù)價值創(chuàng)造功能”這一主線，深入推進(jìn)價值創(chuàng)造行動，有效提升價值創(chuàng)造能力，突出體現(xiàn)價值創(chuàng)造成果，財務(wù)管理水平進(jìn)一步提高，為增強集團(tuán)公司價值創(chuàng)造能力，促進(jìn)集團(tuán)公司健康發(fā)展提供有力的財務(wù)支撐。財務(wù)部門努力完善各項工作，提升六種能力，實現(xiàn)三個確保，財務(wù)管理工作邁上新臺階。

一、提升六種能力

（一）深入推進(jìn)管理會計應(yīng)用，財務(wù)工作的價值創(chuàng)造能力顯著提升。一是加強對管理會計應(yīng)用的指導(dǎo)。逐戶審核下發(fā)價值創(chuàng)造行動細(xì)化推進(jìn)方案，對運用載體、輸出形式、運用效果、時間節(jié)點等均作出明確要求，引導(dǎo)成員單位由單個管理會計工具點狀運用，逐步向多個管理會計工具點、線、面的融合深入運用轉(zhuǎn)變。二是充分發(fā)揮標(biāo)桿企業(yè)的典型示范作用。選擇12家單位開展管理會計工具典型示范，發(fā)布典型案例，促進(jìn)相互學(xué)習(xí)交流，充分發(fā)揮標(biāo)桿示范效應(yīng)，促進(jìn)管理會計工具應(yīng)用整體推進(jìn)。三是認(rèn)真開展實地調(diào)研。開展8家成員單位個性化指導(dǎo)，實地解決推進(jìn)中的相關(guān)問題，進(jìn)一步強化管理會計工具運用與經(jīng)營質(zhì)量提升、決策能力增強的相關(guān)性。四是優(yōu)化內(nèi)部管理報告。進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部管理報告，增強內(nèi)部管理報告的決策相關(guān)性，充分發(fā)揮內(nèi)部管理報告對企業(yè)管理會計工具應(yīng)用的拉動作用。五是研究規(guī)劃管理會計信息化支撐方式。編制完成《基于管理會計應(yīng)用的財務(wù)信息系統(tǒng)升級項目建議書》，為財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)做前期準(zhǔn)備；啟動財務(wù)信息化全面預(yù)算體系和標(biāo)準(zhǔn)成本管理體系的研究和設(shè)計工作，初步明確體系設(shè)計的主要思路。六是積極開展外部交流。配合完成財政部《全面推進(jìn)我國管理會計體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》的編寫工作；分別在《新理財》《中國會計報》就集團(tuán)公司管理會計實踐探索進(jìn)行經(jīng)驗介紹。七是著力加強基礎(chǔ)工作。編制下發(fā)《管理會計崗位及職責(zé)設(shè)置建議》，為成員單位管理會計組織機(jī)構(gòu)建設(shè)提供指引；加大管理會計宣傳和培訓(xùn)，組織開展集團(tuán)公司管理會計實踐應(yīng)用論文征稿活動。

（二）圓滿完成內(nèi)部控制建設(shè)工作，集團(tuán)公司風(fēng)險管理能力顯著提升。一是下發(fā)內(nèi)部控制建設(shè)指導(dǎo)文件。在總結(jié)4家內(nèi)部控制體系建設(shè)先行試點單位工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，編制下發(fā)《內(nèi)部控制體系建設(shè)操作指引》《內(nèi)部控制體系建設(shè)驗收規(guī)范》等指導(dǎo)文件，為成員單位深入開展內(nèi)部控制體系建設(shè)提供操作方法和工具指南。二是開展內(nèi)部控制宣傳和培訓(xùn)。多次召開會議，宣傳貫徹內(nèi)部控制的意義和作用，為內(nèi)部控制建設(shè)的開展?fàn)I造良好環(huán)境；組織開展內(nèi)部控制知識競賽，已組織成員單位共計1 600人開展競賽工作。三是加強內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)場督導(dǎo)。對31家成員單位內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)行現(xiàn)場督導(dǎo)，推動成員單位內(nèi)部控制工作的開展。四是內(nèi)部控制建設(shè)基本完成。集團(tuán)公司所屬單位均已完成內(nèi)部控制體系設(shè)計和建設(shè)，進(jìn)入試運行和自評價階段。五是強化財務(wù)風(fēng)險管理。按季度編制財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)警戒線評價看板提示；完成成員單位2013年借款和擔(dān)保的續(xù)借和續(xù)保工作，完善相關(guān)風(fēng)險管理措施。

（三）創(chuàng)新和完善全面預(yù)算管理體系，全面預(yù)算管理能力顯著提升。一是優(yōu)化全面預(yù)算管理制度和流程。制定并下發(fā)《全面預(yù)算管理編報管理辦法》，明確界定各預(yù)算責(zé)任單位在全面預(yù)算編報工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范全面預(yù)算編報工作流程，推進(jìn)業(yè)務(wù)、資本、薪酬和財務(wù)預(yù)算有機(jī)融合。二是加強管理會計理念和方法的運用。完善全面預(yù)算報表體系，加強全面預(yù)算與中長期戰(zhàn)略的對接，增加管理會計相關(guān)的預(yù)算報表，完善業(yè)務(wù)預(yù)算、科技與信息化預(yù)算報表。三是不斷提升預(yù)算管理水平。建立保軍企業(yè)全面預(yù)算對標(biāo)數(shù)據(jù)庫，指導(dǎo)督促企業(yè)不斷提升財務(wù)綜合績效水平；推行全級次預(yù)算，制定并下發(fā)《全面預(yù)算管理評價手冊》，引導(dǎo)企業(yè)不斷提升全面預(yù)算管理水平。四是加強預(yù)算管理交流。作為3家中央企業(yè)中唯一的制造業(yè)代表，參與制定國資委全面預(yù)算管理專項提升對標(biāo)指標(biāo)，加強與國資委和有關(guān)央企的溝通交流，被國資委確定為中央企業(yè)全面預(yù)算管理典型示范單位。

（四）改進(jìn)經(jīng)營業(yè)績考核和經(jīng)濟(jì)運行監(jiān)控，對經(jīng)濟(jì)運營的引領(lǐng)能力顯著提升。一是修訂經(jīng)營業(yè)績考核體系。修訂完成集團(tuán)公司工業(yè)企業(yè)、科研事業(yè)單位、財務(wù)公司、資產(chǎn)公司年度和任期經(jīng)營業(yè)績評價辦法并宣傳貫徹執(zhí)行，充分發(fā)揮經(jīng)營業(yè)績考核的引領(lǐng)作用，引導(dǎo)企業(yè)實現(xiàn)兩個提高，促進(jìn)企業(yè)加快結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級。二是持續(xù)改進(jìn)經(jīng)濟(jì)運行分析。修訂完善集團(tuán)總部、各專業(yè)公司（事業(yè)部）經(jīng)濟(jì)運行分析模板，突出預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控和業(yè)務(wù)運營分析。三是繼續(xù)加強對標(biāo)管理和短板管理。編制完成《2013年度企業(yè)經(jīng)營對標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值》和《2013年度企業(yè)管理短板指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值》，完成《2012年集團(tuán)公司財務(wù)績效自評報告》和《2012年軍工集團(tuán)主要財務(wù)指標(biāo)對比分析報告》。四是強化虧損企業(yè)扭虧工作。建立重點虧損企業(yè)扭虧看板管理，加大重點虧損企業(yè)止虧、減虧和扭虧監(jiān)控力度；完成《重點虧損企業(yè)2012年扭虧增盈有關(guān)情況的報告》。五是完善經(jīng)濟(jì)運行看板管理。在內(nèi)網(wǎng)上定期發(fā)布《經(jīng)濟(jì)運行分析看板》《宏觀經(jīng)濟(jì)形勢及政策咨詢》《主要產(chǎn)業(yè)發(fā)展速度看板》《企業(yè)經(jīng)營績效看板》等，指導(dǎo)和督促企業(yè)改善經(jīng)濟(jì)運行。

（五）努力加強基礎(chǔ)工作，會計和統(tǒng)計信息的決策支持能力顯著提升。一是持續(xù)優(yōu)化財務(wù)決算管理。圓滿完成2012年財務(wù)決算的編報任務(wù)，支持集團(tuán)公司績效考核工作的開展；加強財務(wù)決算的審核和批復(fù)管理，針對企業(yè)財務(wù)管理和經(jīng)營管理中存在的問題，逐戶提出整改要求并督促整改；加強決算信息的分析利用，編制完成集團(tuán)公司《2012年度成員單位決算簡明材料》。二是推進(jìn)內(nèi)部管理報表的應(yīng)用。持續(xù)推進(jìn)《盈利結(jié)構(gòu)分析表》《盈利路徑管理表》及《EVA驅(qū)動路徑表》等內(nèi)部管理報表的應(yīng)用，促進(jìn)會計信息決策支持作用的進(jìn)一步發(fā)揮。三是持續(xù)開展基于會計統(tǒng)計一體化的工業(yè)增加值核算，提高工業(yè)增加值核算質(zhì)量，實現(xiàn)工業(yè)增加值核算的可計量、可追溯、可復(fù)核，相關(guān)工作得到國防科工局的充分認(rèn)可，在軍工集團(tuán)推廣。四是搭建周、月、年相結(jié)合的統(tǒng)計數(shù)據(jù)監(jiān)控體系，進(jìn)一步提高統(tǒng)計數(shù)據(jù)的分析、利用程度，充分發(fā)揮統(tǒng)計信息決策支持作用。五是積極推進(jìn)統(tǒng)計信息化建設(shè)，編寫完成集團(tuán)公司綜合統(tǒng)計信息化項目建議書。

（六）加強總會計師業(yè)務(wù)管理，總會計師履職能力明顯提升。一是下達(dá)具有針對性的《2013年度總會計師重點工作任務(wù)書》。二是完善總會計師重大事項季度獨立報告制度，重點提高存在問題的整改效果。三是加強總會計師業(yè)務(wù)培訓(xùn)和研討交流，舉辦總會計師業(yè)務(wù)任職資格核準(zhǔn)人員培訓(xùn)班。四是繼續(xù)組織總會計師和財務(wù)骨干人員參加CMA培訓(xùn)認(rèn)證，95人通過全部考試。五是會同人力資源和社會保障部完成2012年度總會計師述職和專業(yè)履職能力評價考核，加強總會計師績效管理。

二、實現(xiàn)三個確保

（一）圓滿完成國資委業(yè)績考核和世界500強評比，確保集團(tuán)公司社會影響力的進(jìn)一步增強。一是圓滿完成國資委業(yè)績考核工作。集團(tuán)公司獲得國資委2012年度經(jīng)營業(yè)績A級企業(yè)，連續(xù)7年榮獲中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核A級，獲得2010～2012年任期業(yè)績優(yōu)秀企業(yè)獎。二是完成世界500強及中國企業(yè)500強評比工作，集團(tuán)公司2013年位列世界500強第209位，中國企業(yè)500強第27位、中國制造業(yè)企業(yè)500強第7位，集團(tuán)公司社會影響力進(jìn)一步增強。

（二）持續(xù)推進(jìn)資金管理，確保集團(tuán)公司資源配置能力和效率的進(jìn)一步提高。一是成功發(fā)行4期中期票據(jù)和2期超短期融資券，共募集資金144億元，滿足集團(tuán)公司資金需求。二是通過優(yōu)化融資渠道，發(fā)行直接融資工具，全年節(jié)約財務(wù)費用1.71億元。三是完成中債資信評估公司對集團(tuán)公司再評級工作，評級結(jié)果維持AAA不變，確保集團(tuán)公司融資渠道的暢通。四是持續(xù)推進(jìn)資金集中管理工作，進(jìn)一步擴(kuò)大資金集中管理規(guī)模，配合財務(wù)公司完成外匯資金集中管理所有資格審批，資金集中管理節(jié)約財務(wù)費用8億元。

（三）持續(xù)推進(jìn)成本領(lǐng)先工作，確保成本費用控制目標(biāo)的順利完成。一是加強成本管理工具應(yīng)用，指導(dǎo)企業(yè)由全價值鏈成本、標(biāo)準(zhǔn)成本等管理工具的單一點運用，逐步向多個管理會計工具點、線、面的融合運用深入，不斷完善成本管理工具運用體系。二是實施成本對標(biāo)管理，測算完成2013年各企業(yè)成本領(lǐng)先行動主要指標(biāo)對標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值和考核目標(biāo)值，及時啟動2014年相關(guān)指標(biāo)的測算工作。三是強化日常監(jiān)控，密切跟蹤成本領(lǐng)先行動計劃工作推進(jìn)情況。重點分析主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)和重點成員單位目標(biāo)完成情況，有針對性采取措施督促相關(guān)單位加快落實年度重點工作，確保完成年度降低成本目標(biāo)。四是完善成本績效看板。修訂完善《成本領(lǐng)先行動計劃》推進(jìn)工作排名和績效看板制度，按季編制《成本領(lǐng)先行動計劃》推進(jìn)工作季報和績效看板，并在內(nèi)網(wǎng)發(fā)布，加大對成員單位的指導(dǎo)和督促力度。五是通過持續(xù)推進(jìn)成本領(lǐng)先行動，2013年集團(tuán)公司整體成本費用占營業(yè)收入比重較上年降低1.44個百分點。

（中國兵器裝備集團(tuán)公司財務(wù)部供稿郭菲執(zhí)筆）