中國(guó)航空工業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

?

中國(guó)航空工業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2013年，中國(guó)航空工業(yè)集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱中航工業(yè)）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作圍繞集團(tuán)公司總體戰(zhàn)略部署，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量穩(wěn)步提升。全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3 489億元，同比增長(zhǎng)16%；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)（收益）140億元，同比增長(zhǎng)6%；全年上交稅金124億元，同比增長(zhǎng)21.7%。中航工業(yè)世界500強(qiáng)排名較2012年上升38位，排至第212位。

一、完善全面預(yù)算管理，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)目標(biāo)的落實(shí)

一是堅(jiān)持年度預(yù)算和中長(zhǎng)期預(yù)算相結(jié)合，積極推進(jìn)“五年預(yù)算”和“三年滾動(dòng)預(yù)算”，并全力落實(shí)財(cái)務(wù)資源保障。二是加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤分析和過(guò)程控制，以財(cái)務(wù)快報(bào)為載體，對(duì)收入、利潤(rùn)、EVA、成本費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比重等關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測(cè)分析，支持經(jīng)營(yíng)管理決策。三是不斷完善全面預(yù)算管理機(jī)制，提高全面預(yù)算管理的執(zhí)行力。如中航工業(yè)發(fā)動(dòng)機(jī)通過(guò)全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)算編制、分解和下達(dá)，促進(jìn)了預(yù)算管理融入業(yè)務(wù)流程。

二、不斷優(yōu)化資源配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展與轉(zhuǎn)型升級(jí)

（一）優(yōu)化融資管理，保障經(jīng)濟(jì)發(fā)展。一是密切關(guān)注國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)、貨幣政策和金融市場(chǎng)狀況，多渠道融資保障經(jīng)濟(jì)發(fā)展。截至2013年底，中航工業(yè)正在使用的短期融資券、中期票據(jù)、長(zhǎng)期債券等債券融資及進(jìn)出口銀行研發(fā)貸款等優(yōu)惠債務(wù)融資累計(jì)達(dá)700余億元，與同期商業(yè)貸款相比當(dāng)年節(jié)約利息支出數(shù)億元。二是所屬各單位深化銀企戰(zhàn)略合作，積極開辟新的融資渠道，降低財(cái)務(wù)成本，保障經(jīng)濟(jì)發(fā)展。如中航國(guó)際通過(guò)了國(guó)際三大投資評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)“投資級(jí)”評(píng)級(jí)，并成功在香港發(fā)行5億美元債券。

（二）統(tǒng)籌財(cái)力，保障重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。一是研究落實(shí)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)資金扶持政策。從2013年起積極安排民機(jī)產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金和民品產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金，扶持重點(diǎn)民機(jī)和民品的發(fā)展。二是統(tǒng)籌資金支持重點(diǎn)項(xiàng)目投資和創(chuàng)新基金項(xiàng)目，促進(jìn)關(guān)鍵技術(shù)攻關(guān)和自主創(chuàng)新能力建設(shè)。三是實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新基金管理模式由“以支持項(xiàng)目定籌資規(guī)?！毕颉耙钥苫I集經(jīng)費(fèi)定支持項(xiàng)目”的轉(zhuǎn)變，支持研發(fā)類、產(chǎn)學(xué)研和基礎(chǔ)研究項(xiàng)目共計(jì)350余項(xiàng)。

三、狠抓經(jīng)營(yíng)管理改善，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量持續(xù)提升

（一）成本管控成效進(jìn)一步顯現(xiàn)。2013年，中航工業(yè)下屬各單位認(rèn)真貫徹落實(shí)成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。一是開展全員、全過(guò)程成本管理，深挖降本增效潛力，針對(duì)關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，引入供應(yīng)鏈管理、戰(zhàn)略成本管理等手段，進(jìn)一步提升了成本管理的精細(xì)化水平。二是提升采購(gòu)、科研、生產(chǎn)、銷售、服務(wù)等價(jià)值鏈關(guān)鍵環(huán)節(jié)的成本費(fèi)用控制能力。如中航工業(yè)直升機(jī)健全物資比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)工作機(jī)制，有效降低了采購(gòu)成本。

（二）“兩清兩控”和資產(chǎn)盤活取得階段性成果。2013年，中航工業(yè)大力開展扭虧減虧、壓縮投資鏈條、清理長(zhǎng)期虧損和無(wú)發(fā)展前景的投資企業(yè)與項(xiàng)目等工作，并持續(xù)深入清理應(yīng)收款項(xiàng)和存貨。一是制定扭虧減虧、清理投資和資產(chǎn)盤活的工作方案，明確工作目標(biāo)與責(zé)任分工。二是加強(qiáng)對(duì)工作落實(shí)情況的跟蹤分析、過(guò)程控制與效果評(píng)價(jià)，針對(duì)具體情況及時(shí)提出管理建議，并采取有效管控手段助推工作開展。三是加強(qiáng)對(duì)目標(biāo)責(zé)任落實(shí)的考核，促進(jìn)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率和投資回報(bào)能力的提升。到2013年底，全集團(tuán)減少虧損企業(yè)近200戶，實(shí)現(xiàn)減虧約20億元。

四、積極參與資本運(yùn)作，深化產(chǎn)融結(jié)合模式創(chuàng)新

（一）助推業(yè)務(wù)板塊專業(yè)化整體上市。一是有關(guān)單位計(jì)劃財(cái)務(wù)部門積極主動(dòng)組織參與專業(yè)整合和整體上市的方案制定、盡職調(diào)查、審計(jì)、評(píng)估、稅務(wù)籌劃等工作，保障了有關(guān)直屬單位和成員單位整體上市工作的順利推進(jìn)。二是進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)了對(duì)并購(gòu)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。中航工業(yè)通飛、中航工業(yè)汽車等直屬單位建立健全了對(duì)并購(gòu)企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度和重大經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度，強(qiáng)化了對(duì)海外并購(gòu)企業(yè)的財(cái)務(wù)管控。三是積極推動(dòng)廠辦大集體、“三供一業(yè)”移交、事業(yè)單位改革等工作，協(xié)調(diào)處理了部分單位股權(quán)整合事宜，促進(jìn)了改革發(fā)展歷史遺留問(wèn)題的解決。

（二）深化產(chǎn)融結(jié)合模式的創(chuàng)新。集團(tuán)公司積極應(yīng)對(duì)、把握利率市場(chǎng)化等政策環(huán)境變化帶來(lái)的挑戰(zhàn)與機(jī)遇，加快推進(jìn)資金集中管理和產(chǎn)融結(jié)合創(chuàng)新。中航工業(yè)下屬金融企業(yè)積極為各有關(guān)單位提供融資、租賃、信托等多元化、組合化的金融服務(wù)，在降低融資成本、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)產(chǎn)品銷售等方面發(fā)揮了較好的作用。集團(tuán)各有關(guān)單位將金融服務(wù)納入戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算管理，利用金融服務(wù)促進(jìn)主業(yè)發(fā)展，促進(jìn)了實(shí)體企業(yè)與金融企業(yè)的協(xié)同發(fā)展。

五、夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)，提升內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理能力

（一）加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。一是持續(xù)完善重大財(cái)務(wù)與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)報(bào)告制度，對(duì)少數(shù)單位在經(jīng)營(yíng)管理方面暴露出的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。二是規(guī)范了經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)信息管理，整合了經(jīng)濟(jì)信息平臺(tái)，增強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)信息的決策支持作用。三是梳理了高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出了風(fēng)險(xiǎn)控制措施。四是進(jìn)一步規(guī)范了資本化運(yùn)作中的財(cái)務(wù)管理。五是會(huì)同審計(jì)部門切實(shí)落實(shí)了各項(xiàng)檢查、審計(jì)問(wèn)題的整改。

（二）持續(xù)完善財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)。一是組織開展了對(duì)17家直屬單位、19家成員單位的財(cái)務(wù)管理五大體系達(dá)標(biāo)考評(píng)，進(jìn)一步提升了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化水平。二是修訂完善了集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦法、財(cái)務(wù)決算管理辦法、資金集中管理辦法、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理暫行辦法等一系列管理制度，梳理完善了相關(guān)工作流程，進(jìn)一步促進(jìn)了管理工作的規(guī)范化、流程化。

（三）持續(xù)推進(jìn)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)。2013年，中航工業(yè)繼續(xù)推進(jìn)“十、百、千、萬(wàn)”財(cái)會(huì)人才工程建設(shè)，組織21人赴美國(guó)、英國(guó)攻讀MBA學(xué)位和EMBA學(xué)位，累計(jì)78人；3名財(cái)會(huì)人員入選全國(guó)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍（后備）人才，累計(jì)17人。中航工業(yè)還組隊(duì)參加了國(guó)資委舉辦的“中央企業(yè)職工財(cái)會(huì)職業(yè)技能大賽”，榮獲團(tuán)體二等獎(jiǎng)，其中三名參賽選手獲得銀獎(jiǎng)，并被授予“中央企業(yè)技術(shù)能手”稱號(hào)。同時(shí)，中航工業(yè)組織各類財(cái)務(wù)專項(xiàng)培訓(xùn)1 000余人次，進(jìn)一步提升了財(cái)會(huì)人才隊(duì)伍的整體素質(zhì)。

（中國(guó)航空工業(yè)集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部供稿趙體強(qiáng)執(zhí)筆）