中小企業(yè)貸款的銀行監(jiān)管政策研究

姚小波

（包商銀行總行，內(nèi)蒙古 包頭 014030）

中小企業(yè)融資難是一個世界性的問題。[1]由于存在規(guī)模小、擔(dān)保品少、金額小、風(fēng)險大等特點，中小企業(yè)難以通過各種渠道獲得足夠融資。銀行作為看重擔(dān)保品和風(fēng)險的金融企業(yè)，對中小企業(yè)的貸款控制更為嚴格。

近年來，在復(fù)雜的國際國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境下，融資難給中小企業(yè)帶來的后果不斷顯現(xiàn)。如2008年全球金融危機所導(dǎo)致的我國廣東、浙江等一帶中小企業(yè)的倒閉潮，2011年民間資本融資導(dǎo)致的部分地區(qū)中小企業(yè)倒閉潮等。上述中小企業(yè)倒閉雖然有多方面的因素，但共同的重要原因仍在于中小企業(yè)難以獲得足夠的融資，使其資金鏈斷裂，無法保證生產(chǎn)與服務(wù)的持續(xù)進行。

從2007年至2011年，國務(wù)院各部委公開發(fā)布了關(guān)于支持中小企業(yè)發(fā)展的各類文件70余份，其中由中國銀監(jiān)會發(fā)布或聯(lián)合發(fā)布的各類文件約10余份。文件不僅要求銀行建立專業(yè)化的組織架構(gòu)、構(gòu)建標準化的業(yè)務(wù)流程、建立高效的審批機制、建立和完善小企業(yè)客戶信用風(fēng)險評估體系等，而且針對銀行中小企業(yè)貸款在監(jiān)管指標方面做了差異化考核，這些使得商業(yè)銀行監(jiān)管部門對中小企業(yè)的支持從宏觀走向了微觀，從指導(dǎo)性意見發(fā)展到操作性措施。

目前，我國政府對中小企業(yè)貸款的支持主要體現(xiàn)在建立中小企業(yè)發(fā)展基金、第三方擔(dān)保機構(gòu)擔(dān)保融資、推進中小企業(yè)信用制度建設(shè)等方面。從現(xiàn)狀來看，上述措施的實施效果并不理想。中小企業(yè)發(fā)展基金沒有解決大部分中小企業(yè)的資金需求問題，第三方擔(dān)保機構(gòu)正有發(fā)展成為高利貸之嫌，而中小企業(yè)信用體系仍有待完善。另一方面，中小企業(yè)對融資的需求還在不斷增加。2011年6月，北京大學(xué)國家發(fā)展研究院聯(lián)合阿里巴巴（中國）有限公司聯(lián)合進行的走訪與網(wǎng)上調(diào)研所形成的《小企業(yè)經(jīng)營與融資調(diào)研報告》認為，“63%的小企業(yè)有融資需求，而其中50%的融資渠道是通過親友及民間借貸，銀行等金融機構(gòu)僅占兩成多；63%的小企業(yè)有現(xiàn)實的融資需求，且其中76%的小企業(yè)融資需求在100萬元以下。”[2]另根據(jù)北京市東城區(qū)的一份調(diào)研報告，該區(qū)2011年有融資計劃的中小企業(yè)共計76家，融資需求時間相對集中在第二季度，計劃融資額度較高；60%的需求企業(yè)希望與銀行接洽，協(xié)助解決融資緊張局面；80%的需求企業(yè)渴望借助政銀企平臺推介會形式有效了解信息，拓寬融資方式。[3]可見，中小企業(yè)具有較大的與銀行進行合作融資的意愿與需求，而銀行方面尚不足以滿足中小企業(yè)的貸款需求。

一、中小企業(yè)貸款獲取難的原因

（一）大型商業(yè)銀行沒有足夠的支持動力

大型商業(yè)銀行沒有足夠的意愿向中小企業(yè)發(fā)放貸款是中小企業(yè)難以獲得足夠融資的重要原因?！坝捎诖筱y行在向中小企業(yè)融資中并不具備有效緩解銀企間信息不對稱以及降低交易成本方面的優(yōu)勢，從而缺乏向中小企業(yè)貸款的積極性?！盵4]在五大國有銀行的網(wǎng)站主頁上，只有交通銀行設(shè)置了專門的小企業(yè)欄目，占總數(shù)的20%。在全國性股份制商業(yè)銀行中，在網(wǎng)站主頁上設(shè)置了小企業(yè)專欄的有招商銀行、華夏銀行、中國民生銀行、恒豐銀行、浙商銀行、渤海銀行，占總數(shù)的50%。①另外，部分銀行已成立了獨立運營的中小企業(yè)機構(gòu)，但“一些大銀行即使成立了中小企業(yè)信貸部，積極性也不高?！盵5]

大型商業(yè)銀行缺乏對中小企業(yè)貸款動力主要有兩個方面的原因，一是發(fā)展中小企業(yè)貸款需要投入更多的人力、物力、財力。中小企業(yè)具有數(shù)量多、貸款金額小、財務(wù)報表不規(guī)范等特點，銀行不僅需要投入更多的人力進行貸前調(diào)查，還需要幫助中小企業(yè)規(guī)范其管理、信息披露等工作。二是對中小企業(yè)貸款需要承擔(dān)更大的風(fēng)險。中小企業(yè)相對大型企業(yè)而言具有較弱的抗風(fēng)險能力，缺乏足夠的擔(dān)保物，在市場交易中的談判能力也較低。“中小企業(yè)管理不夠規(guī)范，普遍存在機構(gòu)設(shè)置混亂、財務(wù)狀況不透明甚至財務(wù)監(jiān)督缺失現(xiàn)象，從而造成中小企業(yè)信用意識缺乏?！盵6]因此，商業(yè)銀行為了自身資產(chǎn)的安全，往往放棄或非常謹慎地開展中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)。

（二）中小型商業(yè)銀行對中小企業(yè)貸款支持的力度有限

當前，在大型商業(yè)銀行缺乏對中小企業(yè)貸款支持力度的情況下，部分中小型商業(yè)銀行以中小企業(yè)貸款為突破口，做大了業(yè)務(wù)、做響了品牌，如包商銀行、南京銀行、哈爾濱銀行等。包商銀行提出“做中國最好的小企業(yè)金融服務(wù)集成商”，南京銀行提出打造“最好的小企業(yè)銀行”，哈爾濱銀行則提出“打造國內(nèi)一流國際知名小額信貸銀行”。可見，中小型商業(yè)銀行對中小型企業(yè)貸款支持具有充足的活力，并采取實際行動設(shè)立部門、招聘人員、開發(fā)產(chǎn)品。但是，中小型商業(yè)銀行的固有缺陷使其貸款支持仍難以滿足中小企業(yè)的貸款需求。

首先，中小型商業(yè)銀行受貸款規(guī)模限制無法完全滿足中小企業(yè)的資金需求。我國CPI數(shù)據(jù)自2009年11月份以來已連續(xù)22月保持增長，全國范圍的通貨膨脹促使金融機構(gòu)監(jiān)管當局出臺了一系列放貸控制措施，如限制貸款規(guī)模、控制信貸節(jié)奏等，但社會對資金的需求并未因控制而減弱。

圖1 2004年03月至2011年09月貸款需求景氣指數(shù)②

圖1顯示，2011年前三季度，我國貸款需求景氣指數(shù)明顯高于往年，社會對貸款資金的需求相當旺盛，而2011年1～8月份我國新增貸款總額為52212億元，同比減少4744億元。在通貨膨脹環(huán)境下，監(jiān)管部門對貸款規(guī)模進行了嚴格限制，但企業(yè)并未因此放棄尋求資金支持，從而形成了社會資金供求矛盾。由于大型企業(yè)擁有更多的融資渠道和談判能力，商業(yè)銀行為了不失去大型長期客戶，往往愿意將有限的貸款規(guī)模資源優(yōu)先支持大型企業(yè)，而中小型企業(yè)本身的融資渠道狹窄，與銀行的談判能力較弱，因此難以從銀行獲得正常貸款。

其次，中小企業(yè)貸款技術(shù)的不成熟限制了中小型商業(yè)銀行的支持能力。一方面，對中小企業(yè)貸款需要大量的人力支撐，而我國的中小企業(yè)貸款技術(shù)發(fā)展較晚，人才相對缺乏；另一方面，部分銀行較為成熟的中小企業(yè)信貸技術(shù)尚未形成標準在全國范圍內(nèi)推廣，導(dǎo)致部分中小型銀行難以以較低成本獲取該技術(shù)，只能采取邊學(xué)習(xí)、邊探索、邊放貸的方式，而這種方式又增加了銀行的信貸風(fēng)險，使其不愿意大幅度放開對中小企業(yè)的貸款。

最后，中小型商業(yè)銀行受部分監(jiān)管指標限制無法對中小企業(yè)大量放貸。這些指標包括資本充足率、存貸比率、不良貸款率等。“資本充足率監(jiān)管的剛性要求，使小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的資本耗用量不斷增大。”[7]中小企業(yè)對資金的需求往往比較急切，同時無法通過金融衍生品等表外工具獲得支持，因此，商業(yè)銀行對中小企業(yè)的融資支持很難采用表外工具減提風(fēng)險資產(chǎn)，從而導(dǎo)致資本消耗，影響資本充足率指標。在存貸比方面，由于中小企業(yè)資金流動性較強，商業(yè)銀行對中小企業(yè)的貸款難以產(chǎn)生派生存款，這就限制了商業(yè)銀行對其放貸。另外，由于中小企業(yè)存在較差的抗風(fēng)險能力、擔(dān)保能力和償債能力，更容易產(chǎn)生不良貸款，導(dǎo)致商業(yè)銀行為了不良貸款率達標嚴格控制對中小企業(yè)的貸款。

二、商業(yè)銀行支持中小企業(yè)貸款的現(xiàn)狀評估

（一）差異化考核支持小企業(yè)貸款

2011年5月25日，中國銀監(jiān)會發(fā)布了《中國銀監(jiān)會關(guān)于支持商業(yè)銀行進一步改進小企業(yè)金融服務(wù)的通知》，該文件為商業(yè)銀行提供小企業(yè)貸款提供了切實的支持措施，包括對金融債發(fā)行的支持、風(fēng)險權(quán)重的執(zhí)行、存貸比的考核、不良率容忍度等。

相對于以往指導(dǎo)性的文件，《通知》明確了對商業(yè)銀行提供小企業(yè)貸款的支持力度，一定程度上提高了商業(yè)銀行發(fā)展小企業(yè)貸款的積極性。但是，對小企業(yè)范圍的限制、存貸比差異考核的允許范圍、零售貸款風(fēng)險權(quán)重限制等方面的規(guī)定使 《通知》對商業(yè)銀行的推動力度仍然有限?！锻ㄖ穼π∑髽I(yè)的定義使用2003年的定義標準，明顯不符合社會實際情況；在資本充足率方面，零售貸款規(guī)定僅針對個人住房抵押貸款采用50%的風(fēng)險權(quán)重，其余貸款仍采用100%，即允許小企業(yè)抵押貸款采用50%的風(fēng)險權(quán)重，而小企業(yè)貸款難的一個重要原因是它們沒有合格的抵押擔(dān)保品，因此該措施對中小企業(yè)的支持有限；在存貸比方面，《通知》對允許不納入存貸比考核范圍的貸款限制為“商業(yè)銀行發(fā)行金融債所對應(yīng)的單戶500萬元（含）以下的小企業(yè)貸款”，大大縮小了放貸范圍，實際上難以產(chǎn)生對小企業(yè)貸款的支持效果。

（二）部分商業(yè)銀行設(shè)立單獨的中小企業(yè)部門

目前，在國有五大商業(yè)銀行中，有中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行設(shè)立了單獨的中小企業(yè)部門，占總數(shù)的40%；在全國性股份制商業(yè)銀行中，中國光大銀行、華夏銀行、廣發(fā)銀行、深圳發(fā)展銀行、上海浦東發(fā)展銀行、興業(yè)銀行、民生銀行、浙商銀行、渤海銀行設(shè)立了專門的中小企業(yè)部門，占總數(shù)的75%；在城市商業(yè)銀行中，包商銀行、哈爾濱銀行、重慶銀行、南京銀行、杭州銀行、成都銀行、平安銀行、上海銀行、吉林銀行、桂林銀行等設(shè)立了專門的中小企業(yè)部門。

單獨的中小企業(yè)部門的設(shè)置體現(xiàn)了商業(yè)銀行對中小企業(yè)金融業(yè)務(wù)的重視，同時也能使商業(yè)銀行完善中小企業(yè)金融服務(wù)，提高產(chǎn)品創(chuàng)新能力。而中小企業(yè)金融部門在商業(yè)銀行中普遍設(shè)置，則體現(xiàn)了銀行業(yè)對中小企業(yè)金融業(yè)務(wù)的重視，以及中小企業(yè)對金融服務(wù)的市場需求。

（三）對中小企業(yè)貸款的授信標準不一致

由于中小企業(yè)貸款在我國發(fā)展尚不完善，沒有統(tǒng)一的行業(yè)標準，因此各商業(yè)銀行在根據(jù)自身情況設(shè)立中小企業(yè)部門、開發(fā)中小企業(yè)金融產(chǎn)品時，對中小企業(yè)的準入標準定義不一致。如華夏銀行小企業(yè)聯(lián)保聯(lián)貸、接力貸等產(chǎn)品最高授信金額為2000萬元，民生銀行中小企業(yè)“循環(huán)貸”產(chǎn)品最高授信額度為2000萬元，重慶銀行針對微小企業(yè)貸款的金額為2000元至50萬元，包商銀行小企業(yè)貸款金額為100萬元至1000萬元，微小企業(yè)金融貸款金額為3000元至50萬元。③可見各銀行根據(jù)自身資金規(guī)模、風(fēng)險承受能力、對中小企業(yè)貸款的認識等因素對中小企業(yè)貸款制訂了不同的授信標準。

由于商業(yè)銀行在資產(chǎn)規(guī)模、貸款規(guī)模、發(fā)展理念、抗風(fēng)險能力、政策限制等方面的不一致，導(dǎo)致各商業(yè)銀行對中小企業(yè)貸款的理解不一致，從而導(dǎo)致各商業(yè)銀行在中小企業(yè)貸款授信標準的不同。其中大中型商業(yè)銀行擁有較大的抗風(fēng)險能力和穩(wěn)定的大型客戶，對中小企業(yè)的授信標準也相對較高，這在一定程度上可能忽視小額資金需求的企業(yè)，靠部分商業(yè)銀行的微型貸款無法真正滿足中小企業(yè)對資金的需求。

（四）貸款利率較高

“對于小企業(yè)貸款，由于其風(fēng)險相對于一般企業(yè)大，在收益覆蓋成本和風(fēng)險的原則之下，商業(yè)銀行對小企業(yè)的貸款利率將高于對一般企業(yè)貸款的利率?！盵8]“國際金融機構(gòu)實際操作中對小企業(yè)貸款利率政策偏高、偏低兼而有之。從歐洲復(fù)興開發(fā)銀行等金融機構(gòu)來看，存貸款的利差至少在10個百分點以上，銀行才能夠覆蓋成本和風(fēng)險?！盵9]“2011年上半年中小企業(yè)貸款利率在基準水平上浮20%～30%左右，而個別股份制銀行則可能會高至100%。盡管與民間資金相比，中小企業(yè)從銀行獲得資金的成本相對較低，然而銀行業(yè)人士預(yù)計央行對銀行表外業(yè)務(wù)的整肅將進一步推高中小企業(yè)貸款的定價。 ”[10]

中小企業(yè)因相對較高的貸款利率推高了通過銀行融資的成本，又難以通過債券、股票等規(guī)范融資渠道獲得資金，在急需資金時只好被迫接受銀行提供的高成本融資。

（五）受P2P信貸模式?jīng)_擊

P2P模式是在部分需求領(lǐng)域金融服務(wù)缺失的情況下產(chǎn)生和發(fā)展起來的。P2P“市場的潛在規(guī)模超過500億元，涵蓋20個大中城市的個人及微小企業(yè)貸款需求。如果再將業(yè)務(wù)擴展至范圍模糊的中小企業(yè)貸款，該市場的規(guī)模近9000億元；按最大膽的估算，數(shù)萬億的民間借貸都可被視為潛在市場?！盵11]

P2P之所以擁有數(shù)千億元潛在市場，一方面在于企業(yè)龐大的資金需求，另一方面在于金融機構(gòu)對這一市場的服務(wù)空白或服務(wù)不足。根據(jù)P2P經(jīng)營機構(gòu)宜信提供的宜農(nóng)貸平臺數(shù)據(jù)顯示，該平臺2011年10月5日資助金額共為5185594元，資助了1610名農(nóng)戶，平均每戶接受資助3220.87元。④在人人貸、紅嶺創(chuàng)投、拍拍貸等中國P2P金融機構(gòu)頁面上顯示的大部分資金需求為3000～10000元之間。在商業(yè)銀行為中國小額資金需求提供金融服務(wù)效果不理想的情況下，民間資本自發(fā)進入這一潛在市場，一方面彌補了市場空白，另一方面也為商業(yè)銀行如何服務(wù)低額度融資需求提供經(jīng)驗，同時也與商業(yè)銀行在微小金融領(lǐng)域形成競爭。

三、支持中小企業(yè)貸款的銀行監(jiān)管政策建議

（一）優(yōu)先安排對中小企業(yè)貸款

中小企業(yè)對于間接融資的需求遠高于對直接融資的需求，提高商業(yè)銀行對中小企業(yè)的貸款規(guī)模是解決問題的關(guān)鍵。[12]對中小企業(yè)貸款的資金優(yōu)先安排主要有兩個方面，一是在有限的資金資源下對中小企業(yè)優(yōu)先支持；二是放寬對中小企業(yè)貸款的規(guī)模限制。目前，監(jiān)管部門已經(jīng)針對第一個方面出臺了一系列政策，然而，有限的資金資源仍無法滿足中小企業(yè)對資金的需求，因此，放寬對中小企業(yè)貸款的規(guī)模限制，在保證風(fēng)險可控的前提下向有資金需求的企業(yè)發(fā)放足額貸款成為市場發(fā)展的必然趨勢。

由于我國在中小企業(yè)金融服務(wù)方面還沒有統(tǒng)一的標準，因此需要監(jiān)管部門根據(jù)不同地區(qū)的不同情況制訂不同的中小企業(yè)準入標準和貸款金額。具體的實施辦法包括：增加對中小企業(yè)的貸款規(guī)模。對大型企業(yè)、中型企業(yè)、小型企業(yè)等制訂不同的規(guī)模限制將在一定程度上實現(xiàn)對中小企業(yè)有針對性的制度設(shè)計，相對于目前統(tǒng)括性的貸款規(guī)模，有針對性、分層次的規(guī)模限制更適合不同地區(qū)、不同銀行、不同企業(yè)的實際情況；對于一定貸款區(qū)間的資金需求，在風(fēng)險可控的前提下取消規(guī)模限制。雖然根據(jù) 《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》衡量，“中國目前4200萬家中小企業(yè)中，有3000多萬家屬于微企業(yè)?！盵13]但若對該標準中的微型企業(yè)取消規(guī)模限制，并實現(xiàn)風(fēng)險可控，既不會導(dǎo)致資金供給的急速增加，也不會造成社會資金的大量富余。若對3000多萬家微企業(yè)全部取消貸款規(guī)模限制，假設(shè)在一年之內(nèi)15%微企業(yè)獲得銀行貸款10萬元，則總共發(fā)放貸款約4500億元，進一步假設(shè)該4500億元貸款在一年內(nèi)平均發(fā)放完畢，則每月新增微企業(yè)貸款375億元，而2011年1月至8月我國月均新增貸款為6526.5億元，若再扣除月均新增6526.5億元中已包含的部分微企業(yè)貸款，則取消微企業(yè)貸款規(guī)模限制不會對新增貸款有大的影響，更不會對數(shù)十萬億計的M0、M1等產(chǎn)生影響，資金流動性依然能夠得到控制。⑤

（二）為中小企業(yè)貸款制訂差異化監(jiān)管政策體系

針對中小企業(yè)貸款制訂差異化政策體系包括在資本充足率方面制訂獨立的風(fēng)險權(quán)重、在存貸比方面制訂專門的差異政策等。

2009年以來，監(jiān)管部門要求大型銀行逐步將資本充足率提高至10%，使2010年我國資本市場上演了多家銀行如農(nóng)業(yè)銀行、光大銀行、工商銀行等的資本融資大戰(zhàn)，該輪融資表明銀行急于充實資本金以保證監(jiān)管部門對資本充足率的要求。相對大型銀行而言，中小型商業(yè)銀行在貸款增長中對資本金的需求更為強烈，且目前大部分中小型商業(yè)銀行無法從資本市場上獲得融資?！敖?jīng)營小企業(yè)貸款，銀行可以在一定程度上減少匹配的資本，對銀行貸款利率及經(jīng)營收益均會產(chǎn)生重要作用。”[14]因此，針對中小企業(yè)貸款在風(fēng)險權(quán)重方面進行調(diào)整，或者將對中小企業(yè)貸款的一定比例作為計提的風(fēng)險資產(chǎn)的扣除項，將對中小型商業(yè)銀行的資本充足率產(chǎn)生明顯影響?！吨袊y監(jiān)會關(guān)于支持商業(yè)銀行進一步改進小企業(yè)金融服務(wù)的通知》允許符合條件的小企業(yè)貸款按照零售貸款的風(fēng)險權(quán)重計算風(fēng)險資產(chǎn)，但筆者認為，由于零售貸款中僅有一項針對個人住房抵押貸款允許按50%計提風(fēng)險資產(chǎn)，而大部分中小企業(yè)貸款無法提供合格的抵押品，因此該措施尚不足以對中小企業(yè)貸款形成大規(guī)模的支持。對于中小企業(yè)貸款，可以按照信用貸款、保證貸款、質(zhì)押貸款、抵押貸款等規(guī)定不同層次、不同類型的風(fēng)險權(quán)重，既能保證對中小企業(yè)貸款的支持，又能促使銀行最大限度地保證中小企業(yè)貸款的安全，平衡信貸風(fēng)險與資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重。在存貸比方面，《中國銀監(jiān)會關(guān)于支持商業(yè)銀行進一步改進小企業(yè)金融服務(wù)的通知》僅允許對金融債所針對的中小企業(yè)貸款不納入考核范圍，在商業(yè)銀行未大量發(fā)行金融債的情況下，該政策對商業(yè)銀行支持中小企業(yè)貸款幾乎不產(chǎn)生影響。目前我國存貸比執(zhí)行75%的硬性指標，若在存貸比方面實行差異政策，如對向中小企業(yè)貸款達到一定金額的商業(yè)銀行，或?qū)χ行∑髽I(yè)貸款金額占其總貸款金額一定比例的商業(yè)銀行，允許其存貸比指標低于75%的一定幅度，將對商業(yè)銀行發(fā)放中小企業(yè)貸款形成較大的推動力。

（三）采取貸款稅收優(yōu)惠措施

從提高商業(yè)銀行支持中小企業(yè)貸款積極性的角度講，增加稅收支持，對中小企業(yè)貸款中產(chǎn)生的營業(yè)稅、所得稅等各種稅收采取一定的減免措施，將對商業(yè)銀行為中小企業(yè)提供融資渠道產(chǎn)生正激勵效果。

在營業(yè)稅政策方面，我國目前有多個領(lǐng)域的優(yōu)惠政策，如對郵政企業(yè)代辦金融業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅（財稅[2011]66號）、跨境設(shè)備租賃合同實行過渡性營業(yè)稅免稅（財稅[2011]48號）、中國農(nóng)業(yè)銀行三農(nóng)金融事業(yè)部試點縣域支行涉農(nóng)貸款營業(yè)稅優(yōu)惠政策（財稅[2010]116號）等。具體到中小企業(yè)貸款，僅有針對部分中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)免征營業(yè)稅的政策（工信部聯(lián)企業(yè)[2010]462號），而在針對商業(yè)銀行向中小企業(yè)提供貸款方面，國家還沒有出臺優(yōu)惠措施予以支持。在企業(yè)所得稅方面，我國已出臺相應(yīng)措施針對中小企業(yè)本身收入實行優(yōu)惠政策，如對小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策（財稅[2011]4號）等，但具體到商業(yè)銀行對中小企業(yè)貸款所得沒有專門性的優(yōu)惠措施?！爸袊y行業(yè)發(fā)展還比較落后，金融市場發(fā)育還欠完善，迫切需要得到政府的鼓勵，亟待降低銀行營業(yè)稅稅率，因地制宜適時免征銀行營業(yè)稅?！盵15]若對中小企業(yè)貸款方面就營業(yè)稅和所得稅采取額外優(yōu)惠措施，將對商業(yè)銀行支持中小企業(yè)貸款產(chǎn)生巨大推動作用。

根據(jù)中國財政部2011年7月19日公布的《2011年上半年稅收收入情況分析》，2011年1～6月，營業(yè)稅完成7150.8億元，同比增長24.4%。營業(yè)稅收入占稅收總收入的比重為14.3%。分行業(yè)看，郵政業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、銀行業(yè)以及建筑業(yè)營業(yè)稅收入增長較快，同比分別增長44.2%、36.3%、29.4%和28.6%。1～6月，企業(yè)所得稅完成11175.36億元，同比增長38.3%。企業(yè)所得稅收入占稅收總收入的比重為22.3%。從上述數(shù)據(jù)可以得出，營業(yè)稅和企業(yè)所得稅增長都較快，且占稅收總收入的比重也都較高，由于銀行對中小企業(yè)貸款基數(shù)不大，產(chǎn)生的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅總額并不大，因此對該類稅收采取優(yōu)惠措施，既能夠積極推動商業(yè)銀行發(fā)展中小企業(yè)貸款，又不會對國家稅收產(chǎn)生不利影響。

注釋：

① 本數(shù)據(jù)根據(jù)各銀行網(wǎng)站公布信息整理所得。

② 根據(jù)和訊網(wǎng)數(shù)據(jù)整理所得。

③ 根據(jù)2011年10月各銀行網(wǎng)上公布的產(chǎn)品信息整理所得。

④ 根據(jù)宜信網(wǎng)2011年10月5日公布數(shù)據(jù)整理所得。

⑤ 2011年8月8日召開的中國建設(shè)銀行2011卓越企業(yè)發(fā)展論壇上，中國建設(shè)銀行透露其從2007年到2010年，小企業(yè)客戶總量實現(xiàn)翻番。3年來，建設(shè)銀行累計為超過13萬戶小企業(yè)發(fā)放1.4萬億元貸款。鑒于中國建設(shè)銀行對小企業(yè)客戶貸款金額標準的劃分，筆者認為，15%比例假設(shè)的微企業(yè)貸款已屬于取消貸款規(guī)模限制下銀行業(yè)整體的極端增長情況。

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