基建項目績效評價體系的構(gòu)建與應(yīng)用研究

（廣東工業(yè)大學財務(wù)處 廣東廣州510006）

一、龍洞校區(qū)基礎(chǔ)建設(shè)工程項目績效評價體系的構(gòu)建

基礎(chǔ)建設(shè)工程項目績效評價體系的構(gòu)建原則包括：科學性原則、系統(tǒng)性原則、獨立性原則、客觀性原則、簡易性原則。下面就高?；A(chǔ)建設(shè)工程項目績效評價的方法、模型構(gòu)建進行分析。

（一）高?；A(chǔ)建設(shè)工程項目績效評價的方法

1.高校基建工程項目績效評價指標的無量綱化。

（1）指標實際值轉(zhuǎn)換為評價值的必要性。在多指標合成的綜合評價問題中，由于社會現(xiàn)象的復雜性及每個統(tǒng)計指標所反映的現(xiàn)象特點不一樣，引起各評價指標間不能簡單地直接相加（乘）而合成，而需要進行指標轉(zhuǎn)換。其原因在于：每個統(tǒng)計指標說明的評價內(nèi)容不一樣；指標的形式和單位不一樣；評價指標的數(shù)值大小與評價標準不一樣。

（2）指標定值的方法。綜合評價中，指標值的轉(zhuǎn)換和定值，由以下幾項基本內(nèi)容構(gòu)成：

①逆向指標正向化。所謂逆向指標，是指那些指標數(shù)值越小越好的統(tǒng)計評價指標，在綜合評價中，需要首先將其正向化，以便同其他正向指標一起相加（乘）。具體方法有：

a.對逆向指標XT求倒數(shù)，得到正向指標評價值Xi，即Xi=1/XT。式中，XT為逆指標的實際值；XI為逆指標正向后的評價值。

b.在有最小定額標準XL的情況下，可以采用下式轉(zhuǎn)換：Xi=XL/XT。

c.在有最大限額允許標準XU的情況下，其指標轉(zhuǎn)換公式為：Xi=1-XT/XL。

d.有些適度最優(yōu)的評價指標，需要先確定最優(yōu)評價指標值 XB，然后用下式進行轉(zhuǎn)換：Xi=1/（XT-XB）。

②定性指標定量化轉(zhuǎn)換。由于社會經(jīng)濟現(xiàn)象總體的復雜性，在綜合評價指標中，不僅有大量客觀的定量評價指標，有時還會有一部分必需的主觀評價指標，因為某些客觀對象無法直接定量測定，通常處理為“0，l”虛擬變量和程度不同的等級變量，如優(yōu)、良、中、差。

為了便于統(tǒng)一綜合匯總，對于這些定性評價指標，可以確定定性與定量關(guān)系轉(zhuǎn)化的量化系數(shù)，例如將“優(yōu)、良、中、差”分別記為“1.0、0.8、0.5、0.2”評價系數(shù)。 從實際運用看，這種評價系數(shù)的確定帶有一定的主觀性，沒有統(tǒng)一標準，需要根據(jù)具體情況靈活確定，但一般將其控制在-1～l之間。

③定量指標的定值處理。所有定量指標都要進行無量綱化處理，其中較為常用的是功效系數(shù)法。功效系數(shù)法是根據(jù)多目標規(guī)劃的原理，對各項評價指標分別確定一個滿意值和不允許值，以滿意值為上限，以不滿意值為下限，計算各項指標接近、達到或超過滿意值的程度，并轉(zhuǎn)化為相應(yīng)的評價分數(shù)。功效系數(shù)的計算公式為：

aij=（xij-xjmin）÷（xjmax-xjmin）×40+60

式中：aij為第i個單位第j項指標的評價分值，也稱為功效系數(shù)；xij為第i個單位第j項指標的實際數(shù)值；xjmax為第j項評價指標的滿意值；xjmin為第j項指標的不允許值。

④功效系數(shù)法的一般步驟為：一是確定各項指標的滿意值與不允許值。一般來說，滿意值的確定應(yīng)遵循以下原則：第一，許多指標都有標準值，應(yīng)盡可能使用指標的標準值。第二，若無標準值，可按同行業(yè)的最高水平為滿意值。不允許值可按同行的最低水平或本企業(yè)歷史上最低水平來確定，當進行企業(yè)間橫向比較時，采用前者，當進行本企業(yè)縱向比較時采用后者。滿意值與不允許值應(yīng)具有相對穩(wěn)定性。二是計算各指標評價分數(shù)。根據(jù)評價指標體系中各指標的特點，可按以下規(guī)則確定功效系數(shù)：指標數(shù)值（實際值）越大越好的，定義為極大型向量；指標數(shù)值越小越好的，定義為極小型變量；指標數(shù)在某一點最好的，定義為穩(wěn)定型變量；指標數(shù)值在某一區(qū)間最好的，定義為區(qū)間型變量。對上述四類變量分別設(shè)計功效系數(shù)：

極大型功效系數(shù)：

極小型功效系數(shù)：

穩(wěn)定型功效系數(shù)=［1-（實際值-不允許值）/（不允許值-滿意值）］×40+60

區(qū)間型功效系數(shù)：

（3）高?；üこ添椖靠冃гu價指標權(quán)重的確定。所謂權(quán)數(shù)乃是表征各指標因素相對重要性大小的表征度量值，權(quán)數(shù)子集A確定的恰當與否，直接影響綜合評價的結(jié)果。本文采用的確定權(quán)重，是多位專家的檢驗判斷結(jié)合適當?shù)臄?shù)學模型再進一步運算確定權(quán)重的，把復雜問題的各種因素通過劃分相互聯(lián)系的有序?qū)哟问怪畻l理化，根據(jù)對一定客觀現(xiàn)實的判斷，就每一層次中各因素的相對重要性給予定量表示，利用數(shù)學方法確定每一層次的各個因素的權(quán)重，為項目的正確評價提供科學依據(jù)。

（二）龍洞校區(qū)基礎(chǔ)建設(shè)工程項目績效評價模型的構(gòu)建

按照上述龍洞校區(qū)基礎(chǔ)建設(shè)工程項目績效評價的方法，本文通過層次分析法的運用，對其權(quán)重進行計算，構(gòu)建出龍洞校區(qū)績效評價模型。準則層由項目的投資必要性u1（包括：u11項目目標實現(xiàn)率、u12可行性研究正確率、u13投資計劃完成比例）、項目的經(jīng)濟效益u2（包括：u21資金構(gòu)成比例、u22人才培養(yǎng)成本指標、u23經(jīng)濟凈現(xiàn)值、u24經(jīng)濟內(nèi)部收益率）、項目的社會效益u3（包括：u31資源優(yōu)化配置程度、u32項目的管理完善程度、u33技術(shù)進步程度、u34高?；椖康纳鷳B(tài)環(huán)境建設(shè)、u35固定資產(chǎn)利用率）、項目的可持續(xù)性u4（包括：u41高?；椖抠Y產(chǎn)負債率、u42高?；椖砍绦驁?zhí)行情況、u43投資回收期、u44師生對該校工程項目滿意度評價、u45發(fā)展條件改善率）、項目的風險性u5（包括：u51財務(wù)風險、u52運營風險）構(gòu)成。評價者只需要采用功效系數(shù)法，對相關(guān)指標進行無量綱化處理（略），便能得出功能系數(shù)，使相應(yīng)的權(quán)重和功效系數(shù)相乘，即得到綜合評價值。

二、龍洞校區(qū)基建工程項目績效評價體系的應(yīng)用

（一）對龍洞校區(qū)基礎(chǔ)建設(shè)工程項目指標的評價

1.必要性評價。

（1）項目的建設(shè)規(guī)模的評價。龍洞校區(qū)一期建設(shè)總體發(fā)展規(guī)劃是將龍洞校區(qū)定義為基礎(chǔ)學院，一、二年級學生就讀，在校生5 500人；后來，隨著龍洞校區(qū)學生規(guī)模增加至10 000人，學校隨即調(diào)整了龍洞校區(qū)圖書館、教學行政辦公樓的建筑面積和總投資額。整個調(diào)整過程進展順利，得到了省委、省政府、省計委、省財廳、省教育廳和其他相關(guān)部門的大力支持，使得該項目得以順利實施。

（2）項目績效總目標和階段性目標的完成情況評價。龍洞校區(qū)圖書館、教學行政辦公樓工程質(zhì)量達到優(yōu)良，完成了省委、省政府下達的擴招戰(zhàn)略任務(wù)，為廣東省完成擴招任務(wù)作出了貢獻。

（3）投資計劃完成比例的評價。龍洞校區(qū)圖書館、教學行政辦公樓的整體建設(shè)總投入資金5 391萬元，總支出5 391萬元。圖書館單項工程總造價為3 213萬元，其中財政專項資金撥款3 200萬元，財政資金到位率為100%；教學行政辦公樓單項工程總造價為2 178萬元，其中財政專項資金撥款2 160萬元，財政資金到位率為100%。學校自籌資金31萬元，自籌資金到位率為100%。無超預算支出，工期按施工合同完成。

2.相關(guān)性評價。相關(guān)性指標是一個綜合分析評價指標，包括：教育部本科院校辦學條件指標、高校實際辦學條件、基建項目目標、政府支持項目目標、金融機構(gòu)項目融資目標、基建項目目標、政府支持項目目標、金融機構(gòu)項目融資目標與項目實施到完成期間，高等教育政策變化與發(fā)展，以及當前的政策取向等。

建設(shè)龍洞校區(qū)的目的不僅是為了完成廣東省擴招戰(zhàn)略任務(wù)，也是為使A高校的發(fā)展上水平、上規(guī)模、上效益。龍洞校區(qū)是在省委、省政府的重視支持下規(guī)劃建設(shè)的?？傮w目標是擴招后，滿足10 000名學生的學習需要，為廣東省培養(yǎng)德智體全面發(fā)展的復合型、應(yīng)用型的建設(shè)人才。

通過以上綜合分析，可以判斷龍洞基建項目立項完全符合A高校辦學需求、符合我國高等教育發(fā)展戰(zhàn)略和政策要求。其基建項目內(nèi)容與當前我國高等教育發(fā)展戰(zhàn)略和政策相符，是一項無論對廣東省高素質(zhì)人才培養(yǎng)及對A高校自身發(fā)展都具有重大意義的基建投資項目。

3.效率性評價。效率性指標包括：項目實施周期與項目預期；項目實際的產(chǎn)出，包括類型和完成比例；項目立項的產(chǎn)出，包括類型和基線狀況。

龍洞校區(qū)圖書館、教學行政辦公樓嚴格按國家和省市有關(guān)規(guī)定完成項目的設(shè)計、報建等前期準備工作，于2000年6月19日正式破土動工，2002年9月18日驗收，并正式投入使用。已完成的圖書館建筑面積16 083.8平方米、行政樓11 916.2平方米，資金全部到位，項目竣工結(jié)算待省財政廳確認。龍洞校區(qū)圖書館、教學行政辦公樓工程質(zhì)量達到優(yōu)良，無超預算支出，工期按施工合同完成。

4.經(jīng)濟效益評價。這兩個項目自開工以來，嚴格執(zhí)行工程預算，在保證工程質(zhì)量的前提下，沒有任何超預算支出，圖書館單項工程總造價為32 125 415.07元，教學行政樓單項工程總造價為21 784 064.21元，這兩個項目單項工程總造價（含附屬工程）已經(jīng)廣東省財政廳投資審核中心核準并經(jīng)廣東省教育廳，現(xiàn)正待廣東省財政廳認可。就這兩項工程而言，2001年A高校新增固定資產(chǎn)53 909 479.28元。

考慮到龍洞校區(qū)校園面積過小，為減少政府一次性投入，加快龍洞校區(qū)建設(shè)速度，租用龍洞村在校園規(guī)劃范圍外臨近土地建設(shè)的學生宿舍38 500平方米和學生食堂7 000平方米，為國家和學校節(jié)省投資1億多元。

根據(jù)“成本-效益”理論分析，龍洞校區(qū)學生規(guī)模增大，產(chǎn)生了巨大的規(guī)模效益。學生規(guī)模從5 500人調(diào)增至10 000人，但龍洞校區(qū)一期的總投資額僅僅增加了2 860萬元，生均建設(shè)成本從30 909元降至19 860元，其效益非常明顯。

5.綜合社會效益評價。對龍洞校區(qū)基礎(chǔ)建設(shè)項目的綜合社會效益評價主要包括社會效益、政治效益與環(huán)境效益評價三方面。

（1）社會效益評價。A高校在校生規(guī)模從1998年12 000人，到1999年15 000人，再至現(xiàn)在48 000人，擴招幅度雖然很大，但畢業(yè)生就業(yè)率很高。龍洞校區(qū)學生規(guī)模一直保持在12 000人以上，本科生就業(yè)率達98%以上，研究生就業(yè)率達100%。學校一貫秉承為地方經(jīng)濟建設(shè)、社會發(fā)展和科技進步服務(wù)的辦學宗旨，不斷創(chuàng)建優(yōu)良的校風，提高教育質(zhì)量和科技水平，使學生成為德智體全面發(fā)展的復合型、應(yīng)用型的社會主義建設(shè)人才。

（2）政治效益。A高校龍洞校區(qū)的建設(shè)，主要是為了完成省政府下達的擴招任務(wù)。從表面上看，擴大招生規(guī)模是為了發(fā)展我國的高等教育，為更多的國民提供接受高等教育的機會。它作為我國實施積極的財政政策的措施之一，成為政治經(jīng)濟全局戰(zhàn)略中的一部分；從深層次看，它與我國宏觀背景有著密切的聯(lián)系，是我國經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的客觀要求和跨世紀教育適應(yīng)全球變革的必然反映。

（3）環(huán)境效益評價。圖書館東北臨校園中心下沉廣場及教學行政樓，西北臨主教學大樓，方便圖書館與教學區(qū)的聯(lián)系。首層設(shè)一東西向架空內(nèi)庭院，為學生提供更多休憩交往的空間。集藏、閱、借、管等功能于一體，重視服務(wù)方式和管理手段的現(xiàn)代化，力求使用功能具有靈活性和可變性。

教學行政樓在首層的平面設(shè)計中，以架空活動層為主要用途，它與教學大樓和實驗樓架空層結(jié)合在一起，為用地不足的校園空間增加了開闊的視野感。在立面造型上主要通過主樓、副樓及裙樓的有機結(jié)合，通過高低錯落的空間對比，橫豎線條的平面對比及虛實墻面的對比，創(chuàng)造出一個簡樸而豐富、色彩明亮而不花，富有現(xiàn)代氣息的建筑大樓。

6.可持續(xù)性評價。

（1）工程項目投資負債率。高校基建項目投資負債率=項目費中負債總額/總的工程項目費用。A高校龍洞校區(qū)圖書館、行政樓批準總投資金額5 391萬元，財政撥款5 360萬元，單位自籌31萬元，無相關(guān)銀行貸款，因此該基建工程項目投資負債率為零，風險極低。

（2）項目管理制度及執(zhí)行情況。該項目管理制度完善、規(guī)范，在運行過程中嚴格執(zhí)行項目負責制、現(xiàn)場施工監(jiān)理制、設(shè)計全過程跟蹤制、工程竣工驗收備案制和基本建設(shè)程序，從項目決策、立項、招投標、施工到竣工驗收整個過程中各階段均嚴格遵守國家、省市法規(guī)政策，因此對其管理制度及執(zhí)行情況定性為“優(yōu)秀”。

（3）高校師生對該校工程項目滿意度評價。該項目具有便利而實用的多項功能，通過對學校師生的隨機調(diào)查，普遍對項目的功能反應(yīng)良好。

7.風險性評價。

（1）龍洞工程項目的財務(wù)風險分析。由于龍洞工程項目屬于財政撥款興建的項目，所以不需要A高校向金融機構(gòu)舉債，因此不存在到期不能按期償還貸款及其利息的風險。另外，A高校龍洞工程項目在申報時對項目的可行性、必要性進行了嚴格規(guī)范的論證，確保了相關(guān)財政資金投入到合理有效益的項目中。

表1 高?；椖靠冃гu價指標計算

（2）龍洞工程項目的運營風險分析。A高校按照“高起點規(guī)劃、高標準設(shè)計、高質(zhì)量施工”的標準建設(shè)龍洞校區(qū)，把它建設(shè)成為集園林風光、現(xiàn)代建筑風格、高速信息網(wǎng)絡(luò)為一體的園林式、現(xiàn)代化、智能化的新校園。因此，龍洞基建項目不存在由于項目的結(jié)構(gòu)設(shè)置、建筑質(zhì)量、設(shè)置配備等過早落伍的技術(shù)更新風險。

（二）龍洞校區(qū)工程項目績效評價模型的應(yīng)用

根據(jù)公式，將高?；椖靠冃гu價指標用功效系數(shù)法無量綱化處理后（具體過程略），得到各指標的功效系數(shù)，用層次分析法求得各指標的權(quán)重和總權(quán)重（見上頁表1）。使相應(yīng)的權(quán)重和功效系數(shù)相乘，即得到綜合評價值。

龍洞基建項目必要性的綜合評價值為：

0.4934×82+0.1958×69+0.3108×80=78.8330

龍洞基建項目經(jīng)濟效益的綜合評價值為：

0.2338×78+0.2338×73+0.1390×83+0.3933×85=80.2713

龍洞基建項目社會效益的綜合評價值為：

0.0947×72+0.1250×68+0.1649×67+0.2776×72+0.3377×80=73.3699

龍洞基建項目可持續(xù)性的綜合評價值為：

0.3281×96+0.2164×83+0.1884×80+0.1428×75+0.1243×75=84.5633

龍洞基建項目風險性的綜合評價值為：

0.6667×92+0.3333×89=91.0001

由上列式子，得到該項目最后的綜合評價值為：82.8 515。該項目的績效評價結(jié)果為良好。