事后監(jiān)督信息系統(tǒng)風(fēng)險隱患及防范措施探析

李 莉

（中國人民銀行牡丹江市中心支行，黑龍江 牡丹江 157000）

事后監(jiān)督中心作為基層央行的內(nèi)設(shè)部門，在加強(qiáng)內(nèi)部控制防范會計風(fēng)險中凸顯了審核、控制和檢驗的重要作用。這種作用得以充分發(fā)揮的主要手段就是《中央銀行憑證景象事后監(jiān)督系統(tǒng)》、《中央銀行會計憑證影像事后監(jiān)督系統(tǒng)——憑證影像子系統(tǒng)》的上線運行。這兩個子系統(tǒng)的啟動運行，解決了手工操作時間長監(jiān)督滯后的問題，給事后監(jiān)督業(yè)務(wù)的操作及管理帶來了極大的便捷，促進(jìn)了事監(jiān)督工作的長足發(fā)展。但新系統(tǒng)的運行也給我們的管理工作帶來了新挑戰(zhàn)，帶來了風(fēng)險防范的新問題。因此對基層央行事后監(jiān)督信息系統(tǒng)的操作風(fēng)險應(yīng)引起高度重視，并采取切實有效的防范措施，確保其安全穩(wěn)定運行和各項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

一、央行事后監(jiān)督信息系統(tǒng)的風(fēng)險表現(xiàn)

一是《中央銀行會計憑證影像事后監(jiān)督系統(tǒng)——憑證影像子系統(tǒng)》在業(yè)務(wù)核對完成后的退出操作中，只能按退出登錄進(jìn)行退出，一旦在菜單中按“X”退出，就須經(jīng)管理員進(jìn)行處理，然后才能正常運行。這種與右手操作右上角打“X”退職出習(xí)慣不相符，極易造成非正常退出，增加了工作復(fù)雜性和風(fēng)險性。

二是《中央銀行會計憑證影像事后監(jiān)督系統(tǒng)——憑證影像子系統(tǒng)》存在影像豎排傳遞，而監(jiān)督人員又無法進(jìn)行旋轉(zhuǎn)操作，業(yè)務(wù)核對困難的問題。如中國人民銀行(資金匯劃)補(bǔ)充憑證，余額調(diào)整表等憑證縣市支行時常豎排傳遞，中心支行監(jiān)督人員不能進(jìn)行旋轉(zhuǎn)操作，核對起來相當(dāng)費力，影響監(jiān)督工作的質(zhì)量與效率，存在著核對不便、差錯能以識別的風(fēng)險問題。

三是《中央銀行會計憑證影像事后監(jiān)督系統(tǒng)——憑證影像子系統(tǒng)》上傳的一般存款余額表、中國人民銀行電匯(借方、貸方憑證)，繳存財政性存款劃撥憑證、科目余額表等收款人、付款人、全稱、金額等明細(xì)不夠清晰的問題，紙質(zhì)憑證快遞不到，難以進(jìn)行業(yè)務(wù)核對，不能充分發(fā)揮影像監(jiān)督及時性的作用，存在著監(jiān)督滯后的風(fēng)險隱患。

四是《中央銀行憑證景象事后監(jiān)督系統(tǒng)》在電源故障、設(shè)備損壞、參數(shù)變化、業(yè)務(wù)核對等情況下，其運行控制功能全部喪失，若需要繼續(xù)進(jìn)行業(yè)務(wù)核對，只能由科技人員在數(shù)據(jù)庫進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)，然后才能繼續(xù)工作。這種數(shù)據(jù)庫操作的數(shù)據(jù)恢復(fù)方式，一旦失手將造成嚴(yán)重后果和風(fēng)險問題。

二、央行事后監(jiān)督信息系統(tǒng)的風(fēng)險防范

一是改進(jìn)《中央銀行會計憑證影像事后監(jiān)督系統(tǒng)——憑證影像子系統(tǒng)》的退出設(shè)計，按人性化理念修訂業(yè)務(wù)核對完成后退出操作方式，減少操作風(fēng)險，提高系統(tǒng)操作的便捷性和運行的穩(wěn)定性。

二是完善《中央銀行會計憑證影像事后監(jiān)督系統(tǒng)——憑證影像子系統(tǒng)》存在影像豎排傳遞，而監(jiān)督人員又無法進(jìn)行旋轉(zhuǎn)操作的問題，通過系統(tǒng)功能的完善解決豎排傳遞的旋轉(zhuǎn)問題，不斷提高監(jiān)督工作的質(zhì)量和效率。

三是增加電源供給系統(tǒng)或增設(shè)輔助控制系統(tǒng)，確保在斷電和設(shè)備損壞情況下的安全運行問題?？刹扇〗o《中央銀行憑證景象事后監(jiān)督系統(tǒng)》配置UPS后備電源支撐系統(tǒng)的運行。增加后備和應(yīng)急系統(tǒng)能夠在系統(tǒng)受陰或操作失誤時及時控制系統(tǒng)，確保監(jiān)督工作順利進(jìn)行。

四是完善《中央銀行憑證景象事后監(jiān)督系統(tǒng)》和《中央銀行會計憑證影像事后監(jiān)督系統(tǒng)——憑證影像子系統(tǒng)》運行管理機(jī)制。對系統(tǒng)管理員、操作員進(jìn)行特定授權(quán)，劃分系統(tǒng)資源使用的權(quán)限，任何人不得越權(quán)操作系統(tǒng)，嚴(yán)密系統(tǒng)運行程序和步驟，嚴(yán)格執(zhí)行系統(tǒng)管理辦法的相關(guān)規(guī)定。

五是加強(qiáng)對操作人員的風(fēng)險控制。《中央銀行會計憑證影像事后監(jiān)督系統(tǒng)——憑證影像子系統(tǒng)》和《中央銀行憑證景象事后監(jiān)督系統(tǒng)》是人為操作的工作中可能造成風(fēng)險，因此加強(qiáng)安全教育、提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和責(zé)任意識是控制風(fēng)險的一道重要防線。嚴(yán)格執(zhí)行防范病毒管理制度，定期檢測并清除計算機(jī)病毒，通過嚴(yán)格的制度約束，規(guī)范操作人員的行為。

六是《中央銀行憑證景象事后監(jiān)督系統(tǒng)》和《中央銀行會計憑證影像事后監(jiān)督系統(tǒng)——憑證影像子系統(tǒng)》是監(jiān)督工作的一種重要手段和業(yè)務(wù)處理方式，應(yīng)全面加強(qiáng)其管理工作。信息系統(tǒng)的應(yīng)用和風(fēng)險是相伴而生的，風(fēng)險永遠(yuǎn)是客觀存在的，防范風(fēng)險控制是信息系統(tǒng)管理的必須選擇。因此必須完善制度，嚴(yán)格管理，落實責(zé)任，讓制度覆蓋信息系統(tǒng)運行的全過程，從而達(dá)到體系可靠、風(fēng)險可控、運行可持續(xù)的管控目標(biāo)要求。