淺談經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整與優(yōu)化的財(cái)稅政策

曹亞男 呂振強(qiáng)

（龍口市財(cái)政局， 山東 龍口 265700；龍口市北馬鎮(zhèn)人民政府，山東 龍口 265700）

在最近30年里，中國經(jīng)濟(jì)每年的增長將近十個(gè)百分點(diǎn)，如果中國想要打破“中等收入”的迷障，在將來的10年中，還需要保持類似的增長。想要實(shí)現(xiàn)這樣的目標(biāo)就必須不斷地對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行變革。盡管這一說法已經(jīng)提出了很長時(shí)間，但是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中還是存在很多不合理的地方，這就表明經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變革是一個(gè)艱難的過程；提高服務(wù)業(yè)的比例和地位，這也提了很多年，但是其在整個(gè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中的比例還是沒有多大的改變，這也表明，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變革有其自身的發(fā)展規(guī)律，外力是難以強(qiáng)制改變的。因此，我們想要通過財(cái)稅制度對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行一定的調(diào)整，就必須要按照經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)自身的發(fā)展規(guī)律進(jìn)行。

一、我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中存在的問題

（一）投資、消費(fèi)和出口不均衡

從經(jīng)濟(jì)支出的形式來表現(xiàn)國家或者地區(qū)在一段時(shí)間內(nèi)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果的方式，通常被稱為支出法國內(nèi)生產(chǎn)總值，其主要包含三個(gè)方面：最后消費(fèi)支出，資本形成總額與服務(wù)凈出口。不同國家的不同發(fā)展階段，這三個(gè)方面對國家經(jīng)濟(jì)所起的作用是不一樣的。根據(jù)我國統(tǒng)計(jì)局整理的從2000年開始這三個(gè)方面對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展所帶來的影響的數(shù)據(jù)，從中可以看出，最后消費(fèi)支出方面在最近10年時(shí)間內(nèi)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響正在逐漸降低，其中降幅最大的一次是在2000-2003年，那是經(jīng)濟(jì)發(fā)展周期的一個(gè)最低點(diǎn)。從2003年到現(xiàn)在，這一部分對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響程度基本保持在總數(shù)的40%左右。而相反的是資本形成總額的影響正在逐漸增加，特別是在2000-2003年間，中國實(shí)行了比較積極的財(cái)政措施，大力興建基礎(chǔ)設(shè)施，這對我國這段時(shí)間的經(jīng)濟(jì)增長起了極大的推動(dòng)作用，此后這幾年，其影響比例基本上保持在40%左右；在2009年這一數(shù)據(jù)刷出了新高，超過了95%，這一數(shù)據(jù)如此大的變化主要是因?yàn)橹袊谶@一年投入了將近4萬億的資金拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。而服務(wù)凈出口的影響在2004年之前，一般都小于10%，而在2005年之后，除了2009年全球金融危機(jī)造成的影響，其總體處于負(fù)增長之外，其他年份都保持了20%以上的增長。對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行總結(jié)，可以看出近十年來最后消費(fèi)支出對國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響在逐漸降低，而資本形成總額的影響正在逐漸增加。

（二）三次產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不均衡

盡管我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展在速度和規(guī)模方面都居于世界前列，不過，我國的三大產(chǎn)業(yè)的發(fā)展比例是非常不科學(xué)的。2012年，我國三大產(chǎn)業(yè)對經(jīng)濟(jì)增長影響的比例依次是10.58%、46.80%與42.62%，從中我們可以看出，對經(jīng)濟(jì)增長影響最大的是第二產(chǎn)業(yè)，但是同年，第二產(chǎn)業(yè)的從業(yè)人數(shù)卻是最少，而對經(jīng)濟(jì)影響最小的第一產(chǎn)業(yè)，其從業(yè)人數(shù)卻是最多，最終導(dǎo)致這三大產(chǎn)業(yè)從業(yè)人員的產(chǎn)出比值嚴(yán)重失衡，基本上保持在1:6:4。

（三）各子行業(yè)結(jié)構(gòu)不合理

查看商務(wù)局的資料統(tǒng)計(jì)從中可以看出，2012年上年度，我國出口結(jié)匯6666.1億美元，而其中鐵礦化工產(chǎn)品的出口總額達(dá)到了739.6億美元，在總數(shù)中的比例達(dá)到了11.1%。這一比例大大超過美日等國家的同一比例。高新技術(shù)在出口方面掙得的外匯為3084.5億美元，而電腦和通訊技術(shù)產(chǎn)品占據(jù)這一數(shù)據(jù)中的一大半，剩下的依次是電子光電和生命技術(shù)等。這里需要提出的是，在電腦通訊技術(shù)出口產(chǎn)品中，大部分屬于加工的性質(zhì)，科技含量不高。

（四）收入分配結(jié)構(gòu)不合理

從實(shí)行改革開放之后，我國國民收入兩極分化的趨勢就在不斷加強(qiáng)。2012年，我國的基尼系數(shù)超過了印度和俄羅斯，刷出這一數(shù)據(jù)的新高0.42。同時(shí)，我國不同省份和職業(yè)間的收入差別也在逐漸增加。從20世紀(jì)80年代開始出現(xiàn)兩極分化之后，現(xiàn)在這一趨勢已經(jīng)呈現(xiàn)白熱化。

二、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的財(cái)稅政策

（一）調(diào)整收入分配的財(cái)稅政策

目前，我們所說的收入分配就是指一次和二次分配之后實(shí)行的現(xiàn)金分配。眼下，國有壟斷行業(yè)的盈利太高，導(dǎo)致這些行業(yè)的從業(yè)人員的收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他行業(yè)，拉大了不同行業(yè)的收入差距。針對這種現(xiàn)象，我們應(yīng)該對國營資本做出更好的規(guī)劃，減小這些企業(yè)從業(yè)人員收入的增加幅度，相對減小行業(yè)間的收入差別。細(xì)化稅收的種類，讓國家的稅收更好的完成對國民收入調(diào)整的職能。同時(shí)，在確定稅收扣除標(biāo)準(zhǔn)的時(shí)候，要充分考慮國民的負(fù)擔(dān)情況，吸收國際上其他國家的成功經(jīng)驗(yàn)，和我國國民的實(shí)際情況相結(jié)合，對國民的個(gè)人收入進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督。同時(shí)，對于國民的遺產(chǎn)所得或者通過房屋販賣獲得的收入，也要適當(dāng)?shù)恼魇找欢ǖ亩惪睿瑴p小收入之間的差別。

（二）基本公共服務(wù)均等化的財(cái)稅政策

盡管國家實(shí)行了一定的刺激消費(fèi)的政策，但是國民的消費(fèi)還是很難承擔(dān)起推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的責(zé)任，這主要是因?yàn)槲覈墓卜?wù)還不能給居民生活提供基本的保障，國民只能通過自己的積累來給予自己保障。這就導(dǎo)致國民的一大部分收入不會(huì)用于消費(fèi)，而是儲(chǔ)存起來成為固定資本。這種消費(fèi)習(xí)慣很大程度上阻礙了資本的流動(dòng)，限制了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。想要改變這種現(xiàn)狀，就要調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，增加財(cái)政支出對社會(huì)基本服務(wù)行業(yè)的投入。在資金支持方面，應(yīng)該把“三農(nóng)”作為扶持對象，增加對農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村的扶持。基本服務(wù)均等化的特征是財(cái)政體系的完善。我們應(yīng)該分清中央政府和地方各級政府在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中應(yīng)該擔(dān)負(fù)的責(zé)任，根據(jù)權(quán)利和財(cái)政支持之間的配比，同時(shí)還要明確不同的服務(wù)單位，需要提供的支持政策是不一樣的。比如社會(huì)保障，這是一個(gè)社會(huì)性的問題，應(yīng)該主要依靠中央和省級政府，下級地方政府主要承擔(dān)管理職責(zé)；義務(wù)教育和基層醫(yī)療，一般具有地方特色，需要中央、省級、縣級三方面共同努力。此外，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度不同的地區(qū)，各級政府承擔(dān)的責(zé)任也有不同的劃分，在經(jīng)濟(jì)相對落后的地區(qū)，中央政府應(yīng)承擔(dān)扶持基本服務(wù)的主要責(zé)任；在中等發(fā)達(dá)地區(qū)，中央和省級政府的責(zé)任需要均分；在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，縣級政府具有一定的經(jīng)濟(jì)能力，這些責(zé)任就也要參與承擔(dān)，而且要承擔(dān)其中的主要部分。總而言之，要改變以前的職權(quán)劃分方式，讓財(cái)政支出和事權(quán)管理可以相得益彰。

（三）調(diào)整國民收入分配格局、提高居民所占比重的財(cái)稅政策

目前，我國實(shí)行的收入分配政策首先照顧的是政府和企業(yè)的利潤，這樣的政策引起國民收入的不斷減少。引起這種情況的主要原因是企業(yè)的利潤侵占了勞動(dòng)者的收入。政府不斷增加的稅收讓國民可以參與劃分的國民剩余價(jià)值不斷減少，導(dǎo)致國民收入無法隨著國民生產(chǎn)總值的增加而增加。因此，我們想要提高國民收入，必須增加國民收入在經(jīng)濟(jì)總值初次分配中所占的比例，構(gòu)建國民收入穩(wěn)定增長體制。要逐漸提高企業(yè)職工的收入水平，構(gòu)建其工資正常增加渠道和支付保障系統(tǒng)；在確定企業(yè)職工分配水平的時(shí)候，要采用集體協(xié)商的形式。完善最低工資標(biāo)準(zhǔn)的制定過程。在確定工資標(biāo)準(zhǔn)的時(shí)候要和稅收變革相結(jié)合，在保證政府、企業(yè)和職工收入分配關(guān)系之后，從長期發(fā)展目標(biāo)來看，要讓稅收的增加比例和國民生產(chǎn)總值的增長速度維持在同一個(gè)水平上。

三、結(jié)束語

經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的問題是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展所面臨的一大難題，根據(jù)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要來優(yōu)化財(cái)稅政策，是對解決這一難題的有益嘗試，能夠讓財(cái)稅的經(jīng)濟(jì)杠桿作用得到最大限度的發(fā)揮。

[1]安體富，任強(qiáng).政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付與基本公共服務(wù)均等化[J].經(jīng)濟(jì)研究參考，2010（47）.

[2]李克強(qiáng).關(guān)于調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)促進(jìn)持續(xù)發(fā)展的幾個(gè)問題[J].求是，2010（11）.

[3]左付友.中國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失衡的應(yīng)對策略[J].經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究，2010（09）.