如何加強施工企業(yè)資金的管理和控制

王文琴

摘 要：資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動、擴大生產(chǎn)規(guī)模的必須資源，是企業(yè)的血液，是維系企業(yè)正常運轉最基本、最關鍵的要素之一，是一項高流動性，需要高度關注的資產(chǎn)。施工企業(yè)要適應市場競爭，就必須不斷提升自身的實力，保證企業(yè)資金流的良性循環(huán)。在資金管理上必須建立一套行之有效的管理制度，從完善機制、健全制度入手，努力使資金運動的各個環(huán)節(jié)處于可控狀態(tài)，優(yōu)化資金結構，盤活沉淀資金，加大監(jiān)控力度，規(guī)避資金風險，提升財務管理水平。

關鍵詞：施工企業(yè) 資金控制 資金管理 措施

由于建筑市場的競爭日趨激烈，工程墊資越來越多，拖欠工程款居高不下，資金緊張的矛盾日益突出，嚴重制約了企業(yè)的生存和發(fā)展，弱化了企業(yè)的市場競爭。資金是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液，是財務管理的集中表現(xiàn)，資金管理作為企業(yè)財務管理的中心，是一項必須常抓不懈的工作，資金管理的好壞不僅是衡量一個單位財務管理水平的重要標志，而且直接影響到一個單位的經(jīng)濟效益，甚至關系到企業(yè)的生存與發(fā)展。

現(xiàn)結合建筑施工企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀，就施工企業(yè)的資金管理問題作簡要論述。

施工企業(yè)要推行全面預算管理，從粗放施工型企業(yè)向施工管理經(jīng)營型企業(yè)轉變。如果企業(yè)沒有全面預算管理，企業(yè)經(jīng)營效益將難以保證。

一、推行全面預算管理，強化資金預算管理。

企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分工，建立和完善預算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預算控制體系。預算范圍由單一的經(jīng)營性資金收支計劃，擴大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預算。針對施工企業(yè)的特點，實施資金預算管理應遵循以下程序：

1、自下而上逐級編制資金預算計劃。自上而下，通過一定的會議形式審批預算，各職能部門對所屬單位的預算計劃，通過收集整理，確定本企業(yè)下月財務資金預算，改以往的“先用后算”為“先算后用”。

2、執(zhí)行嚴密的預算調(diào)整程序。原則上，各級預算一經(jīng)批準確定，不得更改，但因特殊事由，須調(diào)整的，應遵循嚴密的審批制度。

3、建立嚴格監(jiān)督和考核制度。資金管理的實質(zhì)就是對各個環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，也就是對施工生產(chǎn)、任務承攬、設備購置和基建投資等過程的現(xiàn)金流采用預算管理和定額考核，實行動態(tài)監(jiān)控，量化開支標準。

在編制資金預算時，本著輕重緩急的原則，將營運資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營資金和非生產(chǎn)經(jīng)營資金。生產(chǎn)經(jīng)營資金包括承攬任務、項目施工和正常管理費所需資金，是保證生產(chǎn)經(jīng)營的必需資金，應按照企業(yè)內(nèi)部各個所屬單位年度、月度計劃，統(tǒng)籌調(diào)配，保證這部分資金供應，不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營是跟生產(chǎn)經(jīng)營相對聯(lián)系不太緊密的資金，這部分資金須本著“節(jié)儉、必須、適度”的原則，力求壓縮總額開支。

二、進一步加強資金周轉各環(huán)節(jié)的可控性。

這是對推行全面預算管理的補充。企業(yè)樹立“錢流到哪里、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險。嚴把現(xiàn)金流量的出入關口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。企業(yè)監(jiān)控的重點應包括：

1、資金收入方面：加強企業(yè)預算、計劃、項目部、財務部的相互聯(lián)系，根據(jù)工程合同、工程變更簽證、預算結算等整理好應收款資料。應收款項是否應收未收或緩收；在建項目資金是否及時回籠；已完工項目是否及時退場；處置資產(chǎn)的審批及款項收回等；當期的實際資金收入與預算收入差異及原因分析。

2、資金支付方面：應付款項是否存在支付風險；大額資金的立項、審批、支付是否合法，當期的實際資金支出與預算是否存在差異及其原因分析。

三、靈活運用資金結算工具，提高資金使用效果

建筑施工企業(yè)應立足工程項目高度分散的現(xiàn)實，適時建立資金集中控制管理制度，目的是充分發(fā)揮資金的效用，讓資金更快周轉，積極規(guī)避財務風險：

1、建立、完善內(nèi)部結算中心制度，實施資金的集中管理，及時調(diào)劑余缺。建立結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，實現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控。結算中心一個口徑對銀行，下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外，統(tǒng)一在結算中心開設結算賬戶，可以發(fā)揮結算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用。

2、與銀行協(xié)作，探索、實施“網(wǎng)上銀行”結算方式。目前許多銀行已推出了“網(wǎng)上銀行”業(yè)務?！熬W(wǎng)上銀行”可以將本系統(tǒng)的資金高度集中，將企業(yè)各分支機構在各地的資金匯兌業(yè)務虛擬在一個總賬戶下運行，減少了跨省同行資金調(diào)度，減少了提前匯到異地銀行的沉淀資金?！熬W(wǎng)上銀行”能及時提供企業(yè)的資金動態(tài)和存量，有利于資金決策，能加強對資金的統(tǒng)一調(diào)度和調(diào)劑能力，從而降低財務風險。

3、加強企業(yè)項目過程的流動資金管理審核工作提高資金效率，同時防止項目資金被侵吞和挪用。

綜上所述，企業(yè)要適應市場競爭，就必須不斷提升自身的實力，保證企業(yè)資金流的良性循環(huán)。強化全員參與的成本管理，降低材料損耗。及時清理備用金，以減少資金占用；嚴格控制項目資金在非生產(chǎn)性消費方面的支出。貫徹落實“以財務管理為中心，以現(xiàn)金流量為核心，以項目成本為重點，以會計核算監(jiān)控考核為基礎，以信息網(wǎng)絡電算化為手段”的財務管理總體要求，在資金管理上必須建立一套行之有效的管理制度，從完善機制、健全制度入手，努力使資金運動的各個環(huán)節(jié)處于可控狀態(tài)，優(yōu)化資金結構，盤活沉淀資金，加大監(jiān)控力度，規(guī)避資金風險，提高財務管理水平。

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