監(jiān)事會：現(xiàn)代企業(yè)集團管控的重要載體

陳滿娜

摘要：如何完善與改進公司治理，是現(xiàn)代經(jīng)濟活動與企業(yè)管理中的一個現(xiàn)實問題。在中國企業(yè)持續(xù)不斷的公治理變革中，強化監(jiān)督系統(tǒng)力量，有效制衡經(jīng)營層越軌行為也需要在聚集監(jiān)督體系的建設(shè)。本文通過簡要介紹國際公司治理監(jiān)督系統(tǒng)的兩個流派，揭示出中國公司治理中監(jiān)事會模式在國有企業(yè)與上市公司的具體表現(xiàn)，在對比分析其職能弱化的成因基礎(chǔ)上，提出強化監(jiān)事會監(jiān)管的建議。

關(guān)鍵詞：公司治理；監(jiān)事會；現(xiàn)實困惑；改進建議

企業(yè)集團正在成為中國經(jīng)濟發(fā)展進程中的重要生力軍。但是，隨著企業(yè)集團在投資規(guī)模上的不斷擴張和投資層次上的日益延伸，委托代理框架下的出資者控制問題正在變得日益緊迫。這是普遍存在于國有企業(yè)集團和民營企業(yè)集團的共同困境。在企業(yè)集團母子關(guān)系中，從代理理論、產(chǎn)權(quán)理論、法律視角以及管理視角來解析出資者監(jiān)管與控制問題，無疑是一項現(xiàn)實的課題。目前，企業(yè)集團公司治理的大體情況是：上市公司既有獨立的監(jiān)事會，又在董事會中設(shè)立了獨立董事制度；在一般公司制企業(yè)中，都在工商注冊時設(shè)立了董事會、監(jiān)事會，而對不少國有獨資企業(yè)集團來說，則也開始設(shè)立董事會和監(jiān)事會。同時，在不少省市和中央國有企業(yè)，由政府出資人向國有獨資企業(yè)曾經(jīng)委派了專職的稽查特派員、外派監(jiān)事會甚至財務(wù)總監(jiān)，母公司也分別向下屬企業(yè)派駐了一定的專職監(jiān)管隊伍。

根據(jù)現(xiàn)有監(jiān)事會運作的實際，本文將主要分析監(jiān)事會形式，來闡述企業(yè)集團如何將財務(wù)控制落到實處。在大多數(shù)情況下，中國目前的監(jiān)事會并沒有進行強勢的監(jiān)管與控制力量，但是，就一些成功企業(yè)的案例而言，監(jiān)事會在實施監(jiān)管與控制職能上的“魅力”已經(jīng)開始顯現(xiàn)。同時，我國目前運營的公司監(jiān)事會主要有兩種類型，一種是股份公司的內(nèi)部監(jiān)事會，另一種是國有企業(yè)的外派監(jiān)事會。這兩種監(jiān)事會，在職責、權(quán)利及監(jiān)督方式上具有一定的異同點，其監(jiān)督的效力也有所不同。因此，以下首先對兩種模式對比分析。

一、兩種監(jiān)事會的比較

1.兩種監(jiān)事會的基本規(guī)定

股份公司內(nèi)部的監(jiān)事會，也就是我們通常所說的依據(jù)《公司法》而設(shè)立的監(jiān)事會。其相關(guān)的事項在《公司法》已經(jīng)做了明確規(guī)定：在監(jiān)事成員及其資格，其成員不得少于三人，監(jiān)事會應(yīng)在其組成人員中推選一名召集人；公司董事、經(jīng)理及財務(wù)負責人不得兼任監(jiān)事。國家公務(wù)員不得兼任監(jiān)事；在監(jiān)事任期上，監(jiān)事的任期每屆為3年。監(jiān)事任期屆滿，連選可以連任；在職工參與上，監(jiān)事會必須由股東代表和適當比例的公司職工代表組成，具體比例由公司章程規(guī)定。監(jiān)事會中的職工代表由公司職工民主選舉產(chǎn)生；在基本職權(quán)上，主要包括檢查公司的財務(wù)、對董事經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律法規(guī)或者公司章程的行為進行監(jiān)督、當董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時要求董事和經(jīng)理予以糾正、提議召開臨時股東大會、監(jiān)事列席董事會會議以及公司章程規(guī)定的其他職權(quán)等。

國有企業(yè)外派監(jiān)事會，是依據(jù)《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》而設(shè)立的外部監(jiān)管機構(gòu)?！稐l例》對國務(wù)院向國有重點大型企業(yè)派出監(jiān)事會明確規(guī)定：在監(jiān)事成員及其資格上，監(jiān)事會由主席一人、監(jiān)事若干人組成。監(jiān)事會成員不少于三人。監(jiān)事分為專職監(jiān)事和兼職監(jiān)事；在監(jiān)事任期上，監(jiān)事會成員每屆任期3年，其中監(jiān)事會主席和專職監(jiān)事、派出監(jiān)事不得在同一企業(yè)連任；在職工參與上，監(jiān)事會中的企業(yè)職工代表由企業(yè)職工代表大會民主選舉產(chǎn)生，報監(jiān)事會管理機構(gòu)批準。企業(yè)負責人不得擔任監(jiān)事會中的企業(yè)職工代表；在基本職責上，主要包括：檢查企業(yè)貫徹執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的情況、檢查企業(yè)財務(wù)，查閱企業(yè)的財務(wù)會計資料及與企業(yè)經(jīng)營管理活動有關(guān)的其他資料、驗證企業(yè)財務(wù)會計報告的真實性和合法性、檢查企業(yè)的效益分配和保值增值及資產(chǎn)運營等情況、檢查企業(yè)負責人的經(jīng)營行為，并對其經(jīng)營管理業(yè)績進行評價，提出獎懲、任免建議；在主要職權(quán)上，監(jiān)事會若發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營行為有可能危及國有資產(chǎn)的安全、造成國有資產(chǎn)的流失或者侵害國有資產(chǎn)所有者權(quán)益以及監(jiān)事會認為應(yīng)當立即報告的其他緊急情況，應(yīng)當及時向監(jiān)事會管理機構(gòu)提出專項報告，也可以直接向政府報告、監(jiān)事會根據(jù)對企業(yè)實施監(jiān)督檢查的需要，必要時，經(jīng)監(jiān)事會管理機構(gòu)同意，可以聘請注冊會計師事務(wù)所對企業(yè)進行審計。在工作方式上，可聽取企業(yè)負責人有關(guān)匯報，在企業(yè)召開與監(jiān)督檢查事項有關(guān)的會議；查閱企業(yè)財務(wù)會計資料以及與經(jīng)營管理活動有關(guān)的其他資料、核查企業(yè)財務(wù)資產(chǎn)狀況，可以向職工了解情況、聽取意見，必要時要求企業(yè)負責人做出說明、向有關(guān)政府部門和銀行調(diào)查了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營管理情況。

2.兩種監(jiān)事會的運行對比

（1）二者相同之處：其一是監(jiān)事會和董事會的關(guān)系相同，不論哪種監(jiān)事會，都是公司的監(jiān)督機構(gòu)，對董事會的行為和活動起監(jiān)督作用；其二是財務(wù)監(jiān)督的主導(dǎo)目的相同；其三是主要職責相同；其四是主要權(quán)利相同。

（2）兩者不同之處：其一是法規(guī)依據(jù)不同：股份公司監(jiān)事會是根據(jù)《公司法》依法成立的；而國有企業(yè)外派監(jiān)事會，則是根據(jù)《條例》規(guī)定，由各級政府直接國務(wù)院派出的；其二是適應(yīng)范圍不同：股份公司監(jiān)事會適用于改制以后的股份有限公司或有限責任公司；外派監(jiān)事會則主要是針對國有獨資公司和國有金融企業(yè)而設(shè)置的；其三是監(jiān)督性質(zhì)不同：股份公司監(jiān)事會屬于股份公司內(nèi)部法人治理結(jié)構(gòu)的一個組成部分，是公司內(nèi)設(shè)的一個機構(gòu)；國有企業(yè)監(jiān)事會屬于國有資產(chǎn)出資人監(jiān)督的一種力量，是由政府作為出資人向經(jīng)由其授權(quán)經(jīng)營的國有獨資公司派出的監(jiān)事會，它和企業(yè)是監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系，對被監(jiān)管企業(yè)而言，具有一定的外部性，其運作的獨立性更加強烈；其四是組織成員不同；其五是議事方式不同；不是；其六是報酬支付不同；其七是權(quán)限和職責不同；當然，在客觀上，二者的監(jiān)督力度也是不同的：外派監(jiān)事會監(jiān)督力度大，而股份公司內(nèi)部的監(jiān)事會與其相比弱些。外派監(jiān)事會由所有者派出，對經(jīng)營者進行有效的外部監(jiān)督，可以保證國有企業(yè)在經(jīng)營過程中體現(xiàn)所有者的意志，減少代理成本和防止“內(nèi)部人控制”，從這一角度講，是較有效的監(jiān)督機構(gòu)。當然，一些國有企業(yè)的監(jiān)事會是在一組人馬監(jiān)督數(shù)家企業(yè)的格局下進行監(jiān)督的，其時間、精力、信息等都對更有效率的監(jiān)督提出挑戰(zhàn)。

二、監(jiān)事會控制的現(xiàn)實分析

1.監(jiān)事會的監(jiān)控性能分析

根據(jù)筆者的親自調(diào)查及切身體會，由出資人派駐力量為主而組建的外派監(jiān)事會，在執(zhí)行對企業(yè)董事會、經(jīng)營層職務(wù)行為的監(jiān)督與控制方面，具有強勁的履職意識與控制力。主要表現(xiàn)在：

（1）監(jiān)事會是公司內(nèi)部的專職監(jiān)督機構(gòu)。監(jiān)事會對股東大會或者出資者負責，以出資人代表的身份行使監(jiān)督權(quán)力，其監(jiān)督具有如下特點：一是監(jiān)事會具有完全獨立性。監(jiān)事會一經(jīng)股東大會授權(quán)，就完全獨立地行使監(jiān)督權(quán)不受其他機構(gòu)的干預(yù)。二是監(jiān)事個人行使監(jiān)督職權(quán)具有平等性。所有監(jiān)事對公司的業(yè)務(wù)和賬冊均有平等的無差別的監(jiān)督權(quán)。

（2）監(jiān)事會的基本職能就是監(jiān)督與控制。由于監(jiān)事會可以監(jiān)督公司的一切經(jīng)營活動，以董事會和總經(jīng)理為主要監(jiān)督對象。在監(jiān)督過程中，隨時要求董事會和經(jīng)理人員糾正違反公司章程的越權(quán)行為。為了完成其監(jiān)督職能，監(jiān)事會成員必須列席董事會會議，以便了解決策情況，同時對業(yè)務(wù)活動進行全面監(jiān)督。監(jiān)事會向股東大會報告監(jiān)督情況，為股東大會行使重大決策權(quán)提供必要的信息。

（3）監(jiān)事會監(jiān)督的措施與形式富有實效。為了完成監(jiān)督職能，監(jiān)事會的不僅要進行會計監(jiān)督，而且要進行業(yè)務(wù)監(jiān)督。不僅要有事后監(jiān)督，而且要有事前和事中監(jiān)督。監(jiān)事會對經(jīng)營管理的監(jiān)督包括：隨時檢查財務(wù)狀況，審查賬冊文件；通知董事或經(jīng)理停止其違法行為；等等，職能是具體而明確、相對于外派監(jiān)事會，公司內(nèi)部監(jiān)事會作為公司內(nèi)部專門行使監(jiān)督權(quán)的監(jiān)督機構(gòu)，在職能定位上也是公司法人治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，被賦予一定的職能，但實際運行情況 則相對并不理想，目前監(jiān)事會遠沒有發(fā)揮其本應(yīng)有的職能，主要表現(xiàn)在機構(gòu)沒有到位、人員沒有到位、職責沒有到位，日常工作也沒有完全到位。確實需要進行必要的反思！

2.目前監(jiān)事會職能虛化的原因

既然監(jiān)事會是一種比較有效的控制形式，為什么目前實際工作中存在不少困境。這是由于多種原因所決定的。從主觀上來說，一是公司重視不夠，監(jiān)事會沒有下設(shè)審計監(jiān)督職能部門，無法開展日常監(jiān)督檢查工作，不能深入了解和掌握公司真實的、第一手的信息資料；二是監(jiān)事會人員不專職，兼職過多過雜，無暇顧及監(jiān)事工作，僅充當掛名監(jiān)事而已；三是監(jiān)事個人素質(zhì)不高，難以擔當監(jiān)事工作的重任；四是薪酬待遇不高，費用開支無保障。從客觀上來說，一是我國《公司法》中雖然對監(jiān)事會的職責做出了明確規(guī)定，但缺乏行之有效的操作細則；二是一股獨大和股東缺位，使得公司內(nèi)部人控制現(xiàn)象相當嚴重，許多公司的股東大會、董事會、監(jiān)事會實質(zhì)上是由董事長或總經(jīng)理一手操縱的，監(jiān)事會成員實際上大部也是由大股東的“股權(quán)代表”提名決定的；三是監(jiān)管部門把注意力停留在公司董事、經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、董事會秘書身上，忽視了監(jiān)事會這個本應(yīng)在公司規(guī)范化運作中起關(guān)鍵性作用的群體。

3.強化我國公司監(jiān)事會職能的對策

（1）改革監(jiān)事會的組成，擴大監(jiān)事會成員的來源范圍。監(jiān)事會成員應(yīng)允許有各方的代表：股東、職工、債權(quán)人和社會公眾，可以確定其相應(yīng)比例為3：3：2：2，這樣的人員結(jié)構(gòu)有助于監(jiān)事會保持公司的立場，維護公司利益。

（2）改革監(jiān)事選任制度，避免董事會與監(jiān)事會的利益趨同。將原有的通過提名選舉職工監(jiān)事的制度改為公開競選，即由職工自愿報名向非提名、由職工或職工代表選舉而非指定；債權(quán)人監(jiān)事可以明確由債權(quán)總額較多的銀行或其他債權(quán)人直接派出；獨立監(jiān)事可由股東監(jiān)事、職工監(jiān)事和債權(quán)人監(jiān)事審議后以監(jiān)事會的名義向社會聘任。

（3）明確監(jiān)事會的職能，加強監(jiān)事會的職權(quán)。監(jiān)事會應(yīng)當代表股東、公司職工、債權(quán)人和潛在的投資者等群體，盡力維護公司利益。在監(jiān)督的內(nèi)容上，重點是決策的正當性和管理層的執(zhí)行活動及其成效。

（4）提高監(jiān)事的報酬，完善監(jiān)事激勵機制。包括規(guī)定監(jiān)事的報酬不能低于董事、經(jīng)理的平均水平；原用于對公司高管人員進行激勵的股票期權(quán)制度，完全也可以應(yīng)用于對監(jiān)事的激勵。

（5）提高監(jiān)事個人素質(zhì)，加強監(jiān)事會的責任。監(jiān)事應(yīng)當注重個人素質(zhì)的提高，遵守法律、法規(guī)和公司章程，忠實履行職責，維護公司利益。監(jiān)事在不盡其職責時，應(yīng)承擔一定的行政或民事責任，嚴重者應(yīng)承擔刑事責任。

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