對壽險(xiǎn)分公司內(nèi)控現(xiàn)狀的思考

楊軍玲

【摘要】壽險(xiǎn)公司作為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)，經(jīng)營的高風(fēng)險(xiǎn)性、社會性、長期性特征日益凸顯。自身風(fēng)險(xiǎn)的管控能力對于壽險(xiǎn)公司的生存和發(fā)展顯得極為重要。壽險(xiǎn)分公司作為經(jīng)營管理活動的重要基礎(chǔ)，在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中起著十分重要的作用，內(nèi)部控制在分公司是否完善、合理、有效，直接影響到壽險(xiǎn)公司的穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展。本文從壽險(xiǎn)分公司的現(xiàn)狀分析了當(dāng)前內(nèi)控存在的突出問題。

【關(guān)鍵詞】壽險(xiǎn)分公司；內(nèi)部控制；現(xiàn)狀

目前，各壽險(xiǎn)公司普遍實(shí)行總公司一級法人管理模式，總公司一方面上收分公司部分核保、核賠權(quán)限，對財(cái)務(wù)、稽核等重要部門實(shí)行派駐制或垂直管理；另一方面實(shí)施全面預(yù)算管理，并以信息技術(shù)作為內(nèi)控管理的重要輔助手段。分公司的職能逐步向以提供保險(xiǎn)產(chǎn)品銷售和進(jìn)行后續(xù)服務(wù)為主。這種大集中式的管理模式，實(shí)行了風(fēng)險(xiǎn)集中控制，在一定程度上提高了總公司的管控能力。但是由于各分公司的地區(qū)差異、環(huán)境不同和風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性和多樣化，來自分公司經(jīng)營和業(yè)務(wù)操作層面的風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。壽險(xiǎn)分公司主要存在以下問題。

1．控制環(huán)境上沒有形成良好氛圍

控制環(huán)境是推動控制工作的發(fā)動機(jī)，是所有其他內(nèi)控組成部分的基礎(chǔ)。但目前壽險(xiǎn)分公司在控制環(huán)境的現(xiàn)狀并不理想，主要表現(xiàn)在以下方面。

1.1對內(nèi)控重視不夠，存在認(rèn)識誤區(qū)。壽險(xiǎn)公司能否站在影響公司生存發(fā)展的戰(zhàn)略高度上看待公司內(nèi)部控制建設(shè)，高級管理人員的認(rèn)識和態(tài)度起著關(guān)鍵性的作用。目前，部分公司在管理層面還沒有形成以風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)的全面內(nèi)控管理意識，對內(nèi)控管理存在一些片面認(rèn)識。主要表現(xiàn)為：一是將內(nèi)控管理與業(yè)務(wù)發(fā)展相對立。在當(dāng)前壽險(xiǎn)市場重業(yè)務(wù)、輕內(nèi)控的問題依然嚴(yán)重存在。二是將內(nèi)控管理作為某一部門的工作。內(nèi)控管理涉及到公司管理方方面面，經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，它需要公司上下全體員工的共同參與。目前，一些公司將內(nèi)控管理工作簡單地等同于財(cái)務(wù)控制、業(yè)務(wù)控制或者是稽核檢查。這種作法，容易造成有管理責(zé)任的部門對內(nèi)控的末端內(nèi)控環(huán)節(jié)無法約束，而有能力管理的部門對內(nèi)控又無管理責(zé)任，使內(nèi)控管理處于末端失效狀態(tài)。三是將內(nèi)控管理等同于規(guī)章制度。有些壽險(xiǎn)公司將內(nèi)部控制看作是一本本的手冊、各種文件和規(guī)章制度，但在實(shí)際操作中未得到有效落實(shí)。完善的內(nèi)控制度，如果沒有轉(zhuǎn)變?yōu)槿w員工的自覺行動，都無法發(fā)揮應(yīng)有的作用。

1.2分公司高級管理層頻繁變動。近年來，保險(xiǎn)業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)展最迅速的行業(yè)之一，保險(xiǎn)人才伴隨行業(yè)快速成長而顯得稀缺。由于高管人員頻繁變動，影響了隊(duì)伍的穩(wěn)定，關(guān)鍵崗位的管理干部的不穩(wěn)定，使公司各項(xiàng)經(jīng)營活動和管理工作失去了有效控制。

1.3分公司內(nèi)勤員工配備不足，員工隊(duì)伍不穩(wěn)定。由于各壽險(xiǎn)公司在內(nèi)部管理人員的配備上實(shí)行精簡原則，各壽險(xiǎn)分公司內(nèi)部管理人員普遍配備不足，無法保證有效履行崗位職責(zé)。新的市場主體不斷涌入，進(jìn)一步加劇了人才競爭，公司關(guān)鍵崗位的人員由于變動頻繁，崗前培訓(xùn)跟不上，出現(xiàn)了員工責(zé)任與其具備的經(jīng)驗(yàn)和技能不相匹配的現(xiàn)象，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)得不到有效控制。

1.4內(nèi)控文化尚未真正的形成。內(nèi)部控制是一個需要高級管理層和各級工作人員共同努力才能實(shí)現(xiàn)的過程，每一個員工都必須參與這一過程。但目前基層機(jī)構(gòu)的部分負(fù)責(zé)人還未充分認(rèn)識到內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵，基層公司內(nèi)控文化并未真正形成。上級公司制定的內(nèi)控制度未得到各級人員的有效執(zhí)行，削弱了內(nèi)部控制的有效性。

2.風(fēng)險(xiǎn)識別和控制上存在內(nèi)控盲點(diǎn)

公司的內(nèi)部控制應(yīng)該涵蓋經(jīng)營活動的各個方面，任何環(huán)節(jié)的所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)都要被識別、評估，并根據(jù)公司的整體策略，確定風(fēng)險(xiǎn)接受程度，采取必要措施加以防范。但在部分領(lǐng)域，壽險(xiǎn)分公司層面存在內(nèi)控盲點(diǎn)：

2.1在個人營銷渠道存在較大信用風(fēng)險(xiǎn)。營銷員作為壽險(xiǎn)公司的一個特殊群體，在壽險(xiǎn)公司的發(fā)展中起到了積極的推動作用，但隨著壽險(xiǎn)公司的快速發(fā)展，營銷員代理模式也面臨了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，個人營銷員在展業(yè)過程中代簽名、倒簽單、代體檢、誤導(dǎo)客戶、截留挪用侵吞保費(fèi)和詐騙客戶等行為，給壽險(xiǎn)公司的形象和信譽(yù)帶來不良影響。壽險(xiǎn)分公司的信用風(fēng)險(xiǎn)一方面來自營銷員的失信行為，另一方面來自與保戶的糾紛管理。

2.2在銀行代理渠道存在較大市場風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前我國銀行保險(xiǎn)代理銷售的合作模式，決定了銀行和保險(xiǎn)公司雙方合作關(guān)系具有不穩(wěn)固的特點(diǎn)。由于資源的稀缺、壽險(xiǎn)總公司對各級分支機(jī)構(gòu)銀行保險(xiǎn)銷售規(guī)模的考核，加大了銀行代理渠道惡性競爭環(huán)境，銀行保險(xiǎn)雙方利益呈現(xiàn)較大的傾斜，壽險(xiǎn)分公司在銀行保險(xiǎn)合作中除手續(xù)費(fèi)外，還要承擔(dān)其它各種名目的費(fèi)用，壽險(xiǎn)公司無法實(shí)現(xiàn)規(guī)模和效益的有效統(tǒng)一。

2.3在團(tuán)體直銷業(yè)務(wù)中存在操作性風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前在團(tuán)險(xiǎn)業(yè)務(wù)渠道主要存在濫用約定和承保協(xié)議，改變合同條款，團(tuán)險(xiǎn)個做；違規(guī)退保，退保金不回原單位，長險(xiǎn)短做；虛構(gòu)投保單位、虛構(gòu)被保險(xiǎn)人信息，個險(xiǎn)團(tuán)做；通過陰陽單等違規(guī)操作，虛增保費(fèi)，套取費(fèi)用；通過撕單、埋單，坐扣保費(fèi)支付手續(xù)費(fèi)等問題。這些問題主要來自業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)，屬于操作風(fēng)險(xiǎn)，其原因是壽險(xiǎn)公司對團(tuán)體業(yè)務(wù)日常工作的流程控制不夠。

3.部分內(nèi)控制度未得到有效落實(shí)

3.1內(nèi)部控制制度落后于業(yè)務(wù)發(fā)展。“制度先行于業(yè)務(wù)、程序先行于操作”是真正落實(shí)內(nèi)部控制的管理理念，但在實(shí)際操作中這一理念卻沒有得到徹底的貫徹落實(shí)，內(nèi)部控制制度的規(guī)定落后于業(yè)務(wù)發(fā)展的情況，在各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都不同程度的存在。加上在實(shí)際操作中內(nèi)控制度與實(shí)際操作脫節(jié)，執(zhí)行過程中存在偏差等原因，內(nèi)部控制制度落后與業(yè)務(wù)發(fā)展的局面未得到徹底改善。

3.2內(nèi)部控制制度缺乏可操作性。當(dāng)前部分壽險(xiǎn)分公司崗位責(zé)任不匹配的現(xiàn)象仍然存在，使得有職無責(zé)的人員因不需對業(yè)務(wù)操作后果負(fù)責(zé)而放松履職的審慎性，有責(zé)無職的人員則無力對業(yè)務(wù)操作后果負(fù)責(zé)，最終造成無人負(fù)責(zé)的混亂局面，嚴(yán)重影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。而制度規(guī)定與業(yè)務(wù)操作的實(shí)際需要不相一致，亦造成制度規(guī)定形同虛設(shè)，業(yè)務(wù)操作另行一套。

3.3內(nèi)控制度未能得到有效執(zhí)行。部分壽險(xiǎn)分公司的內(nèi)控制度執(zhí)行情況不容樂觀，有章不循、違規(guī)操作的現(xiàn)象依然存在。這突出表現(xiàn)為管理辦法和制度已經(jīng)建立，但不能得到真正的落實(shí)，給公司帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

3.4內(nèi)部控制制度的監(jiān)督考核不到位。內(nèi)部控制活動中最大的一個薄弱環(huán)節(jié)就是考核獎懲機(jī)制不夠健全、有效。無論制度多么完善，在沒有有效控制、考核的情況下，都很難發(fā)揮出它應(yīng)有的作用。部分壽險(xiǎn)分公司對內(nèi)部控制的檢查頻率和深度不能與其風(fēng)險(xiǎn)程度相適應(yīng)，這在一定程度上影響了內(nèi)部控制作用的效力。

4.有待于進(jìn)一步完善信息溝通

4.1控制體系的技術(shù)含量過低。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷完善和發(fā)展，計(jì)算機(jī)作為業(yè)務(wù)處理的手段而被廣泛應(yīng)用。然而個別壽險(xiǎn)分公司的基層營銷服務(wù)部內(nèi)部控制環(huán)節(jié)仍未實(shí)現(xiàn)電腦自動控制。人為的內(nèi)部控制靈活性必然導(dǎo)致內(nèi)控失效、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率提高。

4.2法律法規(guī)的遵循性信息傳遞不及時。由于公司對相關(guān)崗位工作人員在此方面的培訓(xùn)不夠，也沒有將新的法律法規(guī)、監(jiān)管和其他要求的信息及時傳遞給相關(guān)工作人員。造成對合規(guī)性信息的重視程度不夠，不能持續(xù)識別法律法規(guī)、監(jiān)管等要求。

4.3未建立開放、有效的內(nèi)外部溝通渠道。信息不能及時上傳下達(dá)、充分交流，不能使相關(guān)崗位人員獲得履行職責(zé)需要的足夠信息。

5.存在內(nèi)控監(jiān)督不力

作為內(nèi)部控制的最后一道防線，內(nèi)審稽核沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。內(nèi)審稽核人員大多受總公司和分公司雙重領(lǐng)導(dǎo)，人力配備不足等原因，稽核工作的“獨(dú)立性、權(quán)威性、超脫性”無法有效發(fā)揮，分公司的稽核監(jiān)督流于形式，僅僅從事一些必要的離任審計(jì)和常規(guī)審計(jì)，稽核檢查頻率低，覆蓋面不廣，特別是后續(xù)稽核薄弱，對查出問題的整改稽核重視不夠，無法實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督。[科]