查辦征收港口建設費背后瀆職犯罪的經(jīng)驗與方法

查辦征收港口建設費背后瀆職犯罪的經(jīng)驗與方法

［核心提示］港口建設費系政府性基金，實行“收支兩條線”管理，不允許截留、挪用。1985年1月至2011年9月由對外開放口岸港口所在地的港務局具體負責征收，2011年10月起由海事局具體負責。依法查處衣某濫用職權截留港口建設費并使用的犯罪行為，關鍵工作有三項，一是搜齊征收港口建設費的相關規(guī)定，二是調(diào)取港口建設費賬目查清截留款的數(shù)額和去向，三是確定具體責任人。該案的查處，在為國家挽回經(jīng)濟損失的同時，也督促了有關部門依法依規(guī)嚴格履行職責，同時對檢察機關查處港口規(guī)費類案件提供了參考和借鑒。

【本期主講】

呂東韜，男，遼寧省大連市人民檢察院反瀆職侵權局偵查二處副主任科員，助理檢察員，從事職務犯罪偵查工作，辦理過海關工作人員放縱走私案、法院工作人員執(zhí)行判決、裁定失職案、參公單位工作人員濫用職權、受賄案等，均系大要案。

20 12年3月16日，我院反瀆職侵權局偵查處（2012年7月成立偵查二處，原偵查處變更為偵查一處）接匿名舉報，反映2005至2011年期間，大連市港口規(guī)費征稽管理處工作人員衣某違反國家規(guī)定，濫用職權，按征收額5‰截留應上繳交通部的港口建設費，致使國家遭受重大經(jīng)濟損失。根據(jù)線索分析，我處認為征稽處相關工作人員可能涉嫌瀆職犯罪。經(jīng)檢察長決定于2012年3月19日依法初查，迅速查明了征稽處處長衣某涉嫌濫用職權犯罪的事實，經(jīng)檢察長批準2012年3月26日依法對衣某涉嫌濫用職權犯罪立案偵查，在偵查過程中發(fā)現(xiàn)衣某另有涉嫌受賄犯罪的事實。法院審理后作出有罪判決：被告人衣某犯濫用職權罪，判處有期徒刑1年；犯受賄罪，判處有期徒刑 1年；合并執(zhí)行有期徒刑1年6個月。

一、案件基本情況

2005年至2011年間，時任大連市港口規(guī)費征稽管理處處長的衣某，無視1993年交通部、財政部針對港口建設費代征單位或代收單位對計提手續(xù)費的明文規(guī)定，超越職權，違規(guī)決定，作為港口建設費代征單位的大連市港口規(guī)費征稽管理處，再從大連十余家港口建設費代收單位解繳的港口建設費款中計提5‰手續(xù)費后予以截留，供本處支配使用。經(jīng)鑒定，2005至2011年累計違規(guī)扣除手續(xù)費共計人民幣兩百余萬元，該截留的手續(xù)費用于本單位發(fā)放職工補助、職工福利、購房貨幣化補貼、招待費、考察費等，給國家造成重大損失。

2008到2011年間，衣某利用其擔任大連市港口規(guī)費征稽管理處（以下簡稱征稽處）處長的職務之便，為大連某會計師事務所謀取利益，將審計港口建設費征收情況的業(yè)務交給該會計師事務所。衣某非法收受該所業(yè)務經(jīng)理給予的“感謝費”共計人民幣1.8萬元，所獲款項被其揮霍。

二、主要作案手段

2005至2011年間，衣某在明知代收單位已從代收的港口建設費中計提了5‰的手續(xù)費后，違反代征單位對所收代收單位解繳的費款不再計提手續(xù)費的規(guī)定，擅自決定對代收單位解繳的上繳國家財政專戶的港口建設費再次計提了5‰的手續(xù)費，截留在本處使用。

在征稽處2006年3月編制的《大連市港口規(guī)費征稽管理文件匯編（1985.10——2006.2）》中，沒有收錄《交通部財政部關于明確和解釋〈港口建設費征收辦法實施細則〉和〈水運客貨運附加費征收辦法〉中有關問題的通知》（交財發(fā)〔1993〕661號），正是這份文件明確規(guī)定代征單位對所收代收單位解繳的費款不再計提手續(xù)費?？梢?，衣某是在刻意回避相關文件規(guī)定，妄圖將其棄之一隅，為截留港口建設費做好政策上的準備。

偵查員在辦案過程中還了解到，交通部曾就港口建設費征管工作組織召開過會議和培訓，明確過代征單位不允許再另外收5‰的手續(xù)費，該處參加培訓的人員在辦公室研究工作時也說過。而且，該處上級有關主管部門每年都來審計，提出過該處作為代征單位重復計提手續(xù)費是違反交財發(fā)〔1993〕661號等文件規(guī)定的，但衣某依然我行我素，對交通部的會議和培訓內(nèi)容不加領會，對上級有關主管部門提出的意見不予理睬，違反規(guī)定，持續(xù)重復計提手續(xù)費，直至2011年10月征收港口建設費的工作轉(zhuǎn)由遼寧海事局負責。

三、查辦該案的基本方法

（一）上網(wǎng)查找相關信息，確定舉報線索有成案可能性

在接到該舉報線索后，偵查員通過上網(wǎng)搜索了解到大連市港口規(guī)費征稽管理處的辦公地點、聯(lián)系方式、工作職能以及收費依據(jù)等情況，明確了征稽處是受大連市港口與口岸局委托，負責大連市轄區(qū)內(nèi)的港口建設費、貨物港務費和港口設施保安費等港口規(guī)費的征收、管理和稽查工作。

通過訪問大連市港口與口岸局網(wǎng)站，查詢到《大連市港口與口岸局行政執(zhí)法責任制》電子版文件，該文件清楚地列明了大連市港口規(guī)費征稽管理處行政執(zhí)法職責分解表、大連市港口規(guī)費征稽管理處（崗位）行政執(zhí)法職責分解表、港口規(guī)費征稽管理處征收流程圖、港口規(guī)費征稽管理處規(guī)費征收管理行政檢查流程圖等，包括了征稽處征收港口建設費的執(zhí)法性質(zhì) （委托執(zhí)法）、執(zhí)法類別（行政征收）、執(zhí)法依據(jù)、執(zhí)法范圍、執(zhí)法權限（上繳交通部、報處長審核）等。

通過互聯(lián)網(wǎng)上的搜索引擎，偵查員搜索到《交通部財政部關于明確和解釋 〈港口建設費征收辦法實施細則〉和〈水運客貨運附加費征收辦法〉中有關問題的通知》（交財發(fā)〔1993〕661號）等文件，確定了征稽處若重復計提手續(xù)費，則屬違反相關規(guī)定的行為。

經(jīng)過分析上述從互聯(lián)網(wǎng)上搜集到的材料，結(jié)合舉報線索予以評估，偵查處認為該線索成案可能性較大，具有可查性，遂提請分管檢察長批準后開始初查。

（二）調(diào)取相關賬目，確定存在截留規(guī)費的情況

偵查員分組前往大連各家銀行查詢征稽處收支港口建設費的銀行賬戶及明細，在大連銀行白云支行（與征稽處同在大連市行政服務中心大樓辦公）查到該處的賬戶，打印出該處開戶至今的對賬單。

接下來，偵查員到征稽處調(diào)取了該處港口建設費收取與支出的全部賬簿與憑證，偵查處領導動員全處偵查員齊心協(xié)力、加班加點努力工作，僅用三天時間就將征稽處2005至2011年的百余本賬簿和憑證翻查完畢，將該處截留并使用港口建設費的情況制作成明細表格，將相關賬頁、憑證拍照保存，將所有電子版表格、賬證照片等編輯、打印、整理出來，形成清楚的書面證據(jù)并加以固定。經(jīng)查明，該處截留港口建設費共計人民幣兩百余萬元，用于單位支出的節(jié)日補助費、獎金，用于單位公務支出的公用經(jīng)費，以住房貨幣化補貼、獎金、社保等名義發(fā)放給職工，以接待費、職工福利等名義使用。這樣，舉報信所反映的問題得以查實，該處確實存在從代收單位收取的港口建設費中違規(guī)計提手續(xù)費并截留在本處使用的情況。反瀆局、偵查處領導在聽完偵查員的匯報后，果斷決定，通知征稽處主要負責人到檢察院接受調(diào)查。

（三）詢問相關工作人員，確定犯罪嫌疑人并立案偵查

偵查員執(zhí) 《詢問通知書》到征稽處找該處處長衣某，準備將其帶回檢察院接受調(diào)查。偵查員到達該處后，方得知衣某因事要到美國，已在大連機場通過安檢候機中。偵查員一方面電話聯(lián)系衣某，告知其上述事由，要求其暫緩登機，在機場等待偵查員；一方面聯(lián)系大連市港口與口岸局紀檢監(jiān)察部門領導，要求其通知衣某配合檢察機關調(diào)查。待偵查員趕到機場后，將衣某帶回本院辦案中心。

與此同時，征稽處副處長林某、負責財務工作的副處級調(diào)研員張某已接到通知到市檢察院配合調(diào)查。

經(jīng)依法詢問，衣某承認，其為給征稽處解決經(jīng)費不足和提高員工積極性，明知交通部、財政部針對港口建設費不允許重復計提手續(xù)費的規(guī)定，在代收單位已經(jīng)計提5‰的手續(xù)費后，仍超越職權，擅自決定征稽處對代收單位上繳的港口建設費再扣除5‰手續(xù)費予以截留并使用，他本人對此事負全責。衣某也辯稱其口頭請示過當時的分管副局長，但沒有證據(jù)證明。林某、張某也證明了衣某擅自決定違規(guī)計提手續(xù)費的事實。經(jīng)請示檢察長決定，當天即對衣某以涉嫌濫用職權犯罪立案偵查，采取拘留強制措施。

值得一提的是，該案是自偵案件批捕權上提一級后，大連市院反瀆局偵查處向遼寧省院偵監(jiān)處報請逮捕的第一個案件。2012年4月6日，衣某被依法逮捕。

（四）補充相關證據(jù)，確定該案事實清楚、證據(jù)充分

立案后第二天，偵查員依法搜查了衣某的辦公室并調(diào)取了若干文件、報表等，到大連市港口與口岸局調(diào)取了衣某的人事檔案和任職文件等、征稽處成立及職能相關文件，到衣某戶籍地公安機關調(diào)取了衣某的人口基本信息等。

偵查員讓征稽處會計制作了該處計提港口建設費的匯總表格，按照年份、月份的時間順序排列，載明征收額、上繳額、代扣手續(xù)費、自提手續(xù)費等內(nèi)容，并將對應的憑證號列表輔證。偵查員還讓該處會計制作了支出手續(xù)費的明細表格，詳細列明了日期、憑證號、去向、金額等內(nèi)容。

偵查員還委托本院技術處司法會計審計相關賬簿和憑證，出具 《司法會計鑒定書》，證實了征稽處自2005年10月27日起，在代收單位從代征收的港口建設費中計提了5‰的手續(xù)費后，再次扣除了5‰的手續(xù)費，截止2011年底，累計扣除手續(xù)費2百余萬元，用于發(fā)放職工補助、職工福利、購房貨幣化補貼、招待費、考察費等。

上述證據(jù)在公訴、審判環(huán)節(jié)起到了重要作用，為法院對衣某作出有罪判決奠定了良好的基礎。

（五）深挖瀆職背后經(jīng)濟問題，確定涉嫌受賄犯罪的事實

在初查階段，偵查員在翻查征稽處賬證、查詢該處銀行對賬單過程中發(fā)現(xiàn)，2008至2011年，該處曾委托大連某會計師事務所對部分代收單位征收港口建設費做專項稽查工作，共支付審計費人民幣110萬元。連續(xù)四年都委托同一家會計師事務所做這項審計工作，并且支付高額的審計費用，偵查員懷疑這其中可能存在經(jīng)濟問題。在立案后提審衣某時，偵查員向其宣講了濫用職權犯罪以及自首、立功等法律規(guī)定，希望其能夠主動交待其他問題，爭取從寬處理。衣某交待了他將審計業(yè)務交給大連某會計師事務所承辦，為該所謀取利益，事后收受該所業(yè)務經(jīng)理給予的“感謝費”人民幣1.8萬元的事實。偵查員到銀行查詢了征稽處支付110萬元審計費的支票、大連某會計師事務所的對賬單，到征稽處調(diào)取了承辦業(yè)務協(xié)議、該會計師事務所出具的審計報告，詢問了該會計師事務所的法定代表人、業(yè)務經(jīng)理并要求其提供了收取審計費所依據(jù)的收費標準相關政策文件等，查明了衣某涉嫌受賄犯罪的事實。

*遼寧省大連市人民檢察院反瀆職侵權局偵查二處［116012］