水電財(cái)務(wù)管理與服務(wù)芻議

摘要：隨著水電財(cái)務(wù)制度改革的深化，既要管理好資金，又要服務(wù)好企業(yè)是個(gè)兩難的選題，電財(cái)務(wù)管理工作必須適應(yīng)后金融危機(jī)時(shí)代地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特點(diǎn)和要求，按照需求優(yōu)化并使用配置各類資金資源，提高使用效益，同時(shí)也服務(wù)好水電企業(yè)并保證國(guó)家發(fā)展建設(shè)為最大目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：水電財(cái)務(wù)；優(yōu)化配置；管理資金；服務(wù)企業(yè)

中圖分類號(hào)：F275.2 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2012）27-0114-02

當(dāng)前，以建立公共財(cái)政制度為主體的財(cái)政體制改革進(jìn)一步深化，特別是財(cái)務(wù)集中支付、政府采購(gòu)、部門預(yù)算三項(xiàng)制度改革，提高了相關(guān)資金使用效益，促進(jìn)了水電建設(shè)與流通資金規(guī)范管理，也為水電企業(yè)做到了快、靈、穩(wěn)的服務(wù)質(zhì)量，但同時(shí)也帶來(lái)了水電財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督服務(wù)內(nèi)容質(zhì)量、手段方法的調(diào)整和變化，對(duì)水電財(cái)務(wù)的監(jiān)管和服務(wù)提出了新的要求。水電財(cái)務(wù)管理工作必須適應(yīng)后金融危機(jī)時(shí)代地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特點(diǎn)和要求，盡可能滿足市場(chǎng)需求，按照需求優(yōu)化并使用配置各類資金資源，合理利用好資金，盡最大可能優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高使用效益，服務(wù)好水電企業(yè)并保證國(guó)家發(fā)展建設(shè)為最大目標(biāo)，突出重點(diǎn)，提高服務(wù)意識(shí)，創(chuàng)新服務(wù)管理機(jī)制和模式，不斷提高服務(wù)水平，促進(jìn)水電事業(yè)的健康發(fā)展。

一、依法規(guī)范各類水電資金管理和服務(wù)

1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法、會(huì)計(jì)法及不同類型水電資金的使用管理辦法。同時(shí)，要結(jié)合本地、本單位工作實(shí)際情況，制定一系列針對(duì)性強(qiáng)、便于操作的規(guī)章制度，進(jìn)一步建立健全各項(xiàng)內(nèi)部規(guī)章制度。堅(jiān)持用制度管事，但以為相關(guān)企業(yè)做好服務(wù)為規(guī)范保障前提，保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)依法辦理，按規(guī)矩辦理，堅(jiān)決清理小金庫(kù)，規(guī)范各類水電資金的管理。

2.進(jìn)一步完善水電資金各流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理機(jī)制。要從單位的銀行賬戶人手，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶管理，徹底清理、整頓、歸并銀行賬戶，堅(jiān)決杜絕一切制度外收支和小金庫(kù)的存在。要健全資金的申請(qǐng)撥付制度，嚴(yán)格按規(guī)定的程序辦理資金的撥付手續(xù)。強(qiáng)化對(duì)工程項(xiàng)目的審查驗(yàn)收，確保資金按計(jì)劃批復(fù)的項(xiàng)目及用途使用。水電項(xiàng)目要切實(shí)做到事前有預(yù)算，撥付有依據(jù)，事中有監(jiān)督，事后有驗(yàn)收，強(qiáng)化對(duì)水電資金撥付使用全過(guò)程的監(jiān)督。

3.采取切實(shí)可行的措施，強(qiáng)化對(duì)水電資金的監(jiān)督檢查。水電財(cái)務(wù)管理部門在配合財(cái)政、審計(jì)等部門審計(jì)檢查的同時(shí)，要采取切實(shí)可行的措施，進(jìn)一步做好對(duì)各類水電資金的監(jiān)督檢查工作。要做到四個(gè)結(jié)合，即:資金使用與工程項(xiàng)目相結(jié)合，確保資金真正用到工程項(xiàng)目上;資金使用與各項(xiàng)規(guī)章制度相結(jié)合，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)步入制度化、法制化軌道;資金使用與資金使用者的責(zé)任相結(jié)合，增強(qiáng)資金使用者的責(zé)任感;資金使用與監(jiān)督檢查相結(jié)合，確保資金撥付到哪里，監(jiān)督檢查就跟到哪里。要建立內(nèi)部自查和外部檢查兩套資金使用監(jiān)管體系，對(duì)基層單位水電資金的檢查監(jiān)督，做到資金監(jiān)管重心下移。對(duì)以前年度水電資金使用情況實(shí)行追蹤監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，做到資金監(jiān)管關(guān)口前移。要將定期財(cái)務(wù)檢查和單位自查經(jīng)?；瑢ｍ?xiàng)財(cái)務(wù)檢查專題化，匯報(bào)財(cái)務(wù)管理情況制度化。通過(guò)采取各項(xiàng)有效措施，強(qiáng)化對(duì)水電資金的監(jiān)管。

二、用足、用活增加水電投資的既有政策

1.要抓住主渠道，爭(zhēng)取各級(jí)財(cái)政對(duì)水電的投入。通過(guò)編制年度預(yù)算，向各級(jí)財(cái)政部門講清楚水電工作為什么、干什么、怎么干、效益如何，有理、有據(jù)、有力地向財(cái)政部門申請(qǐng)資金，保證各級(jí)財(cái)政部門對(duì)水電的投入不低于同級(jí)財(cái)政年度的增長(zhǎng)比例，使水電建設(shè)有一個(gè)穩(wěn)定的資金來(lái)源。

2.加大各項(xiàng)規(guī)費(fèi)的征收力度。有政策不會(huì)用，有制度不敢用，拿著金碗找飯吃，這是目前水電財(cái)務(wù)管理部門存在的一個(gè)較為普遍的問(wèn)題。水電財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，放下架子，加大水電各項(xiàng)規(guī)費(fèi)征收力度，抓好水資源費(fèi)等各項(xiàng)行政事業(yè)收費(fèi)的征收工作，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)管理，切實(shí)把水費(fèi)收繳到位。

3.采取多種形式籌措水電資金。充分利用水電單位的水、土資源及設(shè)備、技術(shù)優(yōu)勢(shì)，通過(guò)資產(chǎn)重組、股份制、租賃、拍賣、承包等形式，盤活存量資產(chǎn)，籌集水電資金。對(duì)有直接經(jīng)濟(jì)效益的水電項(xiàng)目，可積極利用社會(huì)融資和銀行貸款。只要符合國(guó)家的大政方針，符合水電發(fā)展實(shí)際，有利于增加水電投入，就應(yīng)進(jìn)行改革嘗試。

4.切實(shí)落實(shí)配套資金。項(xiàng)目實(shí)施前，由地方財(cái)政部門出具匹配資金承諾書或保證書。地方財(cái)政（政府）出具了正式匹配資金承諾函后，主管部門再批復(fù)工程計(jì)劃，下達(dá)工程建設(shè)資金，從而保證中央與省級(jí)的重點(diǎn)項(xiàng)目配套資金的落實(shí)。

5.支持民間水電發(fā)展，吸引民間資金。國(guó)家近期已經(jīng)開(kāi)始了民營(yíng)資本向電力電訊，銀行交通的國(guó)家壟斷企業(yè)試點(diǎn)工作并開(kāi)始進(jìn)行了相關(guān)改革。要認(rèn)真研究有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策，積極扶持民辦民營(yíng)水電，積極適應(yīng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)大局發(fā)展的新形勢(shì)，在政策上引導(dǎo)，資金上支持，待遇上與國(guó)辦水電一視同仁，為民辦水電創(chuàng)造良好的環(huán)境。

三、強(qiáng)化水電財(cái)會(huì)基礎(chǔ)管理工作

水電資金使用管理出現(xiàn)問(wèn)題的原因是多方面的，但與財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作薄弱不無(wú)關(guān)系。因此，必須建立健全財(cái)會(huì)工作機(jī)構(gòu)和各項(xiàng)內(nèi)控制度，理順財(cái)務(wù)管理體制，完善約束監(jiān)督機(jī)制。要按照會(huì)計(jì)法要求，對(duì)財(cái)務(wù)人員定崗定責(zé)，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利有機(jī)統(tǒng)一，不能因人員問(wèn)題影響財(cái)務(wù)作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。要積極探索實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后財(cái)務(wù)管理的新路子。當(dāng)前重要的是要正確處理會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中直接支付后，資金由國(guó)庫(kù)直達(dá)供貨商和提供服務(wù)單位，資金使用效果如何，有無(wú)違紀(jì)問(wèn)題，水電財(cái)務(wù)部門很難把握。特別是有的地方把原始支付單據(jù)保留在財(cái)政支付中心，水電財(cái)務(wù)部門無(wú)法看到原始單據(jù)，為財(cái)務(wù)監(jiān)督管理帶來(lái)了困難。因此，各級(jí)水電財(cái)務(wù)部門要進(jìn)一步轉(zhuǎn)換角色，選準(zhǔn)定位，把工作重點(diǎn)放在如何審核各類用款計(jì)劃的合理性、合法性上，切實(shí)把好各類支出關(guān)。積極與財(cái)政部門協(xié)商，探索既符合財(cái)政體制改革精神，又利于加強(qiáng)對(duì)水利資金流轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)監(jiān)督的新方法。財(cái)務(wù)人員要恪守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，做到依法理財(cái)，依德理財(cái)，以智理財(cái)。要強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育，幫助他們拓寬財(cái)務(wù)知識(shí)面，調(diào)整知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高知識(shí)層次，促進(jìn)知識(shí)更新，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員由單一型向復(fù)合型轉(zhuǎn)變，由資歷型向能力型轉(zhuǎn)變，由文憑型向水平型轉(zhuǎn)變，進(jìn)而全面提高財(cái)務(wù)人員的能力水平。

四、加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理

在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，基本建設(shè)財(cái)務(wù)是一個(gè)比較特殊的專業(yè)，種類多，遵循制度復(fù)雜。因此，必須全面把握好其管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。

1.嚴(yán)格基本建設(shè)資金撥付程序，把好源頭事前控制關(guān)。在撥付資金時(shí)堅(jiān)持按基建程序、年度投資計(jì)劃及工程批復(fù)、基建支出預(yù)算、工程進(jìn)度辦理?yè)芸睿环蠐芸顥l件的堅(jiān)決不予撥付。但對(duì)一些汛前急需資金的工程，在年度投資計(jì)劃已下達(dá)、資金尚未及時(shí)到位的情況下，可經(jīng)有關(guān)部門同意，提前調(diào)劑撥付，以確保工程安全渡汛。

2.加強(qiáng)基本建設(shè)資金使用管理，把好事中控制關(guān)。基本建設(shè)資金使用必須符合國(guó)家法律、法規(guī)、財(cái)經(jīng)制度，符合批準(zhǔn)的項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，符合合同條款規(guī)定的結(jié)算手續(xù)。否則，財(cái)務(wù)部門可按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定拒絕支付資金。對(duì)不合法、不合理、不符合條件的事項(xiàng)不予支付資金。對(duì)于費(fèi)用性支出，要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，將各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支控制在下達(dá)的投資計(jì)劃和批復(fù)的項(xiàng)目?jī)?nèi)。在工程價(jià)款預(yù)付及結(jié)算方面，要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，實(shí)行監(jiān)理合同制，加強(qiáng)建設(shè)資金的核算與監(jiān)督。施工期間，在預(yù)付施工單位工程款時(shí)，按工程形象進(jìn)度，報(bào)經(jīng)施工、質(zhì)檢等部門審核把關(guān)后，方可辦理?yè)芸钍掷m(xù)。財(cái)會(huì)人員要進(jìn)行跟蹤檢查監(jiān)督，保證工程項(xiàng)目資金及時(shí)到位，發(fā)揮其效益。

3.嚴(yán)格竣工決算審查，把好工程竣工決算關(guān)?？⒐Q算是基本建設(shè)項(xiàng)目資金管理的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，也是考核基本建設(shè)工程預(yù)算實(shí)施的基本措施。要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部基本建設(shè)管理規(guī)定及水電部有關(guān)基本建設(shè)管理等制度、辦法，按時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算，實(shí)行基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審查制度，所有水電基本建設(shè)項(xiàng)目在工程竣工之前必須進(jìn)行竣工決算審計(jì)。要嚴(yán)格區(qū)分不同類型基建項(xiàng)目相適用的財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)而明確不同基本項(xiàng)目各項(xiàng)支出的定額?；ㄘ?cái)務(wù)人員要積極參與基本建設(shè)項(xiàng)目的全部管理，從項(xiàng)目的立項(xiàng)到招標(biāo)投標(biāo)、施工、竣工驗(yàn)收等環(huán)節(jié)，都要切實(shí)履行起監(jiān)督職能，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，將基本建設(shè)資金管好用好。

4.建立及時(shí)、公開(kāi)、透明的水電資金使用報(bào)告制度，將監(jiān)督機(jī)制由內(nèi)部監(jiān)督、政府監(jiān)督擴(kuò)展為全社會(huì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)報(bào)告的主要職能為政府宏觀經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)。在現(xiàn)行公共財(cái)政投資水電占絕對(duì)主導(dǎo)地位情況下，財(cái)務(wù)報(bào)告必須為政府服務(wù)。相對(duì)于公共資金，國(guó)家近期已放開(kāi)的民間投資更重視投資的直接經(jīng)濟(jì)效果，財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)應(yīng)轉(zhuǎn)向滿足與水電有直接利益關(guān)系的相關(guān)人或潛在的相關(guān)人，如投資者、債權(quán)人和社會(huì)公眾等的信息需求。同時(shí)，和當(dāng)?shù)鼗鶎诱黄鸱e極協(xié)調(diào)水電建設(shè)中的涉農(nóng)問(wèn)題，農(nóng)民群眾也更能了解和支持水電工作，同時(shí)水電項(xiàng)目涉及農(nóng)民群眾的切身利益，投資效果也將受到當(dāng)?shù)卣腿罕姷挠行ПO(jiān)督。因此，公開(kāi)透明的水電財(cái)務(wù)報(bào)告不僅要面向政府，也要面向群眾，要為其他投資人和債權(quán)人或潛在投資人提供信息。

此外，還要規(guī)范政府采購(gòu)管理。從規(guī)范政府采購(gòu)各環(huán)節(jié)人手，明確采購(gòu)主管部門、供需各方的職責(zé)權(quán)限，注重供需雙方的協(xié)商，尤其要充分發(fā)揮購(gòu)貨方的主觀能動(dòng)性。真正做到陽(yáng)光操作，使供需雙方的利益切實(shí)得以保證。要明確各類產(chǎn)品的質(zhì)量保證或售后服務(wù)，以預(yù)留質(zhì)量保證金或其他方式進(jìn)一步明確各方的責(zé)任，必要時(shí)可申請(qǐng)法律部門進(jìn)行公證，使政府采購(gòu)各項(xiàng)工作更加規(guī)范。