談項目實施階段業(yè)主投資失控與對策

馮占紅

(湖北工業(yè)大學，湖北武漢 430068)

1 現(xiàn)狀分析

改革開放以來，我國工程造價工作取得了較大的進步。造價管理部門從過去計劃經(jīng)濟體制下的被動管理，單純編制定額發(fā)展到按市場經(jīng)濟變化，定期公布各種工程要素的調(diào)整系數(shù)，造價系數(shù);介入招標評標工作以及合同管理。但是當前建筑業(yè)工程造價管理的現(xiàn)狀:一方面是承包方，僧多粥少首先想方設(shè)法低價中標，繼而采取盈利策略，力圖通過合法途徑增加自己的工程款收入，增加收益，進行高價結(jié)算;另一方面業(yè)主方，在工程管理中，造價一超再超，概算超估算，預(yù)算超概算，結(jié)算超預(yù)算，工期一拖再拖，投資失控嚴重。作為業(yè)主方有必要深究其投資控制失誤在哪些地方，探究解決問題的出路。

2 業(yè)主投資失控的原因

竣工結(jié)算價款=初始合同價+調(diào)整價款收入(初始合同外收入)，而調(diào)整價款收入=材料價差的調(diào)整+變更調(diào)整的價款+索賠調(diào)整的價款+獎勵調(diào)整的價款+合同外零星項目價款收入，可以看出，要想控制好工程的結(jié)算，重在控制好初始合同價外的收入。

在項目實施階段，造成建筑工程投資管理失控的原因有多種，據(jù)最新資料表明，目前結(jié)算超預(yù)算約占30%[1]，主要原因與所占比例如表1所示，分析表明，現(xiàn)場簽證、價款調(diào)整、工程變更、工程索賠是項目實施階段引起承包商高價結(jié)算的主要原因。也是業(yè)主投資失控控制的重要內(nèi)容。尤其是在工程變更與現(xiàn)場簽證上，業(yè)主更應(yīng)列為工作內(nèi)容的重中之重加以控制。

3 業(yè)主有效控制投資失控的對策和建議

對于業(yè)主來說，工程變更、現(xiàn)場簽證、工程索賠和價款調(diào)整是當前有效控制投資失控，避免承包商高價結(jié)算的四大核心內(nèi)容。考慮目前國內(nèi)多數(shù)項目業(yè)主在施工合同中可通過設(shè)定嚴格的調(diào)價條款就可把價格調(diào)整這條路堵死，同時業(yè)主可利用手中的審批支付也可充分控制承包商的不合理索賠，故下面著重從工程變更、現(xiàn)場簽證兩方面談業(yè)主應(yīng)如何進行投資失控。

表1 易引起工程高價結(jié)算的原因與權(quán)重

3.1 工程變更投資控制

工程變更是指在合同實施過程中，當合同狀態(tài)改變時為保證工程順利實施所采取的對原合同文件的修改與補充的一種措施。工程變更分為:1)按指令形式分:指令性變更與推定性變更;2)按變更性質(zhì)分:工程范圍性變更與工程量變更;3)按變更內(nèi)容分:合同變更、設(shè)計變更與施工變更;4)按變更申請者分:業(yè)主和咨詢方的變更、設(shè)計方變更與承包方變更。工程變更在工程建設(shè)中是不可避免的。其發(fā)生和形成是動態(tài)的過程。

3.1.1 業(yè)主對工程變更的控制方法

業(yè)主對工程變更的控制方法是在控制過程中盡量做好事前、事中及事后控制。

1)事前控制。首要任務(wù)是業(yè)主要簽好四合同:設(shè)計規(guī)劃合同、咨詢合同、監(jiān)理合同與施工合同。設(shè)計規(guī)劃合同:調(diào)查表明設(shè)計費用一般只占工程造價的1%[2]，但對整體工程造價的影響卻高達75%以上。由此可見，設(shè)計階段的投資管理對整個工程的造價管理是何等的重要，在設(shè)計階段，要引進競爭機制，開展設(shè)計招投標，在設(shè)計招標文件中明確設(shè)計范圍、設(shè)計深度、設(shè)計標準、設(shè)計質(zhì)量，依據(jù)設(shè)計合同對設(shè)計單位提交的設(shè)計成果進行驗收，以推動設(shè)計人員周密考慮、全面策劃、精心設(shè)計，并淘汰粗劣設(shè)計，減少施工中對設(shè)計的變更或重新設(shè)計。咨詢合同:業(yè)主一旦選好了造價咨詢公司，便意味著其參與了項目從投資可行性研究直到竣工決算的全部工作，因此業(yè)主一定要提高認識選擇好有信譽、業(yè)務(wù)水平高的造價咨詢公司并與之簽訂工程造價咨詢合同，建議業(yè)主一個項目盡量選定一家咨詢公司，便于后期參與控制與管理。工程造價咨詢單位也應(yīng)充分重視業(yè)主、施工、監(jiān)理、設(shè)計單位等各方的意見和建議，集思廣益，分析造價控制如何在各環(huán)節(jié)得到有效銜接，如何有效防范價格風險等，真正達到工程造價由被動控制向主動控制轉(zhuǎn)化的目的，并防止“三超”情況的出現(xiàn)。對由于咨詢單位造成的損失，合同中進行約定，進行獎懲。

監(jiān)理合同:監(jiān)理工作就是業(yè)主方的工程項目管理的部分工作，是建設(shè)單位項目管理的延伸，也就是說，監(jiān)理應(yīng)該維護業(yè)主的合法權(quán)益，為業(yè)主服務(wù)好，幫助業(yè)主管理好工程項目。因此對監(jiān)理企業(yè)在監(jiān)理工作中出現(xiàn)的不規(guī)范的監(jiān)理行為要進行合同約定，對由于監(jiān)理公司錯誤造成損失要承擔相應(yīng)責任，雙方一定要在合同中進行約定，便于加強業(yè)主與監(jiān)理方合作與管理。

施工合同:業(yè)主必須加強合同管理意識，完善合同條款，以避免工程承包商鉆合同方面的空子。在工作中，經(jīng)常發(fā)現(xiàn)業(yè)主和承包商之間的施工承包合同不規(guī)范、不嚴密，前后矛盾，對承包范圍及造價調(diào)整方式?jīng)]有明確規(guī)定，缺乏可操作性，在業(yè)主對有關(guān)知識了解不多的情況下，更容易出現(xiàn)這種狀況。這使得工程在結(jié)算時的一些糾紛無章可循、無據(jù)可依，為工程造價的控制埋下了隱患，結(jié)果吃虧的往往是業(yè)主。

其次事前控制得重點抓好設(shè)計。推行限額設(shè)計，對設(shè)計缺陷引起的設(shè)計變更，制定獎懲措施，建議業(yè)主留一定比例的設(shè)計費待工程竣工時支付，以增強設(shè)計單位的服務(wù)意識，提高設(shè)計人員的專業(yè)水平。同時在招標階段要注重圖紙答辯，中標后加強圖紙的會審工作。為后期的設(shè)計變更掃清障礙。

2)事中控制。業(yè)主要重視合同管理，健全工程變更管理制度。

建立有效的合同跟蹤機制。加強建設(shè)工程合同跟蹤管理，有利于規(guī)范建筑市場和建筑市場信息制度的完善，能有效地降低和控制工程造價。業(yè)主必須建立強有力的合同管理組織機構(gòu)，對合同簽訂、合同履約管理、工程計量支付管理、工程索賠管理、工程變更管理、價款調(diào)整管理、合同糾紛管理、合同各種文檔管理等進行責任劃分與明確。合同跟蹤控制機構(gòu)主要包括工程量計量跟蹤控制、進度款跟蹤控制、索賠跟蹤控制、變更跟蹤控制、現(xiàn)場簽證控制及工程價款調(diào)整臺賬控制六大系統(tǒng)。

3)事后控制。要對工程變更進行分析對比，尤其是對比中標價與結(jié)算價出具分析報告，以提高業(yè)主監(jiān)控能力與管理水平。

同時，業(yè)主要重新認識竣工結(jié)算的時點與時期性，不應(yīng)把竣工結(jié)算看作終點，是工程竣工以后的工作，竣工結(jié)算應(yīng)貫穿于工程從發(fā)包至竣工的各個環(huán)節(jié)，業(yè)主要控制好投資，必須從招標階段開始為投資控制做準備。改變由過去分階段性造價管理向全過程管理轉(zhuǎn)變，由過去重結(jié)算(事后控制)的造價管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)橹厍捌?事前控制)與過程(事中控制)的造價管理模式，形成造價管理的重點前移，確保工程造價管理落到細處和實處，全面提高業(yè)主的工程投資效益。

3.1.2 業(yè)主加強工程變更管理的對策與建議

建立嚴格的工程變更、簽證審批制度。杜絕不負責任的工程變更和“先干后變、先干后算”的現(xiàn)象。特別要加強變更工程的可行性研究和評審，尤其是重大工程變更必須建立分級審批和先報批后實施的制度。

1)規(guī)范工程變更工作程序與統(tǒng)一工程變更格式;2)建立重大及重要工程變更要評審機制;3)工程變更要建專門的臺賬;4)發(fā)生變更要先估價后變更;5)變更處理要一算一結(jié);6)變更糾紛要實事求是。

3.2 現(xiàn)場簽證控制

現(xiàn)場簽證是指在工程建設(shè)施工過程中，發(fā)、承包雙方的現(xiàn)場代表對發(fā)包人要求承包人完成了施工合同內(nèi)容外的額外工作及其產(chǎn)生的費用作出書面簽字確認的憑證。其特點是臨時發(fā)生、內(nèi)容零碎、沒有規(guī)律性，一般由施工單位提出，是施工階段投資控制的重點。業(yè)主方現(xiàn)場簽證常見問題有:應(yīng)當簽證的未簽，不規(guī)范簽證，違反規(guī)定的簽證等。

3.2.1 業(yè)主對現(xiàn)場簽證的控制方法

業(yè)主對現(xiàn)場簽證的控制方法是要嚴格工程簽證程序的審核和嚴格工程簽證內(nèi)容的審核。

嚴格按規(guī)定格式及程序辦理簽證。首先，需辦理“合同外項目簽證表”，并填寫監(jiān)理工程師的指令編碼，即工程簽證依據(jù)。簽證后，需辦理“工程變更申請表”“變更工程量清單”和“變更綜合單價分析表”，并附上完整的支持材料。

審核現(xiàn)場簽證真實性和合理性，明確不予簽證的工作范圍。只有引用真實的、合理的工程簽證，才能讓建設(shè)項目的“變”得以在工程簽證的“簽”這一環(huán)節(jié)上予以控制，公正地、及時地體現(xiàn)建設(shè)項目造價的動態(tài)管理。

3.2.2 業(yè)主加強現(xiàn)場簽證管理的對策與建議

1)注意簽證代表的合法性。負責簽證的雙方代表，必須是雙方法人授權(quán)的，而且是在一定范圍內(nèi)的。2)簽證代表必須熟悉合同尤其是關(guān)于投資控制方面的合同條款。3)嚴格遵守規(guī)定的報批程序和報批時間，不得無故延誤，并制定工程簽證流程表?，F(xiàn)場簽證一定要及時，在施工中隨發(fā)生隨進行簽證，應(yīng)當做到“隨做隨簽，一項一簽，一事一單，要有金額，工完簽完”，對于一些重大的現(xiàn)場變化，還應(yīng)及時拍照或錄像，以保存第一手的原始資料。4)嚴格控制簽證范圍?，F(xiàn)場簽證的范圍應(yīng)嚴格控制在如下幾個方面:地下障礙物的處理;設(shè)計變更給施工單位造成的損失;由于甲方責任造成的停水、停電超過規(guī)定范圍引起的停工損失;甲方供料時，供料不及時或不合格給施工方造成的損失;材料、設(shè)備、構(gòu)件超過定額規(guī)定運距的場外運輸;工程項目以外的簽證等。5)簽證必須達到量化要求，盡量避免定性化和含糊不清的簽證，避免濫用權(quán)力的現(xiàn)象發(fā)生。

4 結(jié)語

建設(shè)工程投資控制是一個全過程的動態(tài)管理，也是一個精細化的管理過程，業(yè)主投資控制的工作重心一定要前移，必須樹立“全過程控制、精細化管理、重心前移”的全新造價管理理念，確保工程造價管理落到細處和實處，以全面提高業(yè)主的工程投資效益。

[1]馬 楠.廣聯(lián)達造價管理名家講壇[M].武漢:三峽電子音像出版社，2010.

[2]潘 麗.投資方如何控制項目管理中工程造價[J].咸寧學院學報，2010，30(6):36-37.