企業(yè)內(nèi)控機制的建設(shè)及企業(yè)風(fēng)險防范探討

王天才

摘要：隨著中國市場經(jīng)濟的發(fā)展，在企業(yè)信息技術(shù)飛速發(fā)展的今天，企業(yè)的經(jīng)營者只注重經(jīng)濟效益，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展存在著風(fēng)險，對于企業(yè)的管理也是一種挑戰(zhàn)，就目前的現(xiàn)狀而言，各企業(yè)對內(nèi)控機制的建設(shè)和風(fēng)險防范意識并不重視，因此，各行各業(yè)都應(yīng)認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)控機制制度的重要性，加強企業(yè)的管理，提高對企業(yè)風(fēng)險防范的認(rèn)識。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控機制；風(fēng)險管理；企業(yè)信息化；內(nèi)控管理

中圖分類號：F272 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1673-291X（2012）15-0019-02

在持續(xù)的經(jīng)濟危機下，各企業(yè)間的競爭也變得激烈起來，各企業(yè)的內(nèi)控機制建設(shè)也并不完善，進(jìn)而導(dǎo)致各種各樣的風(fēng)險迎面撲來，為了加強企業(yè)的內(nèi)控機制，必須強化風(fēng)險管理，進(jìn)一步提高企業(yè)經(jīng)營模式 [1]。本文主要從加強企業(yè)內(nèi)控機制建設(shè)的重要性出發(fā)，提出企業(yè)在內(nèi)控管理中出現(xiàn)的問題，并提出具體的解決措施，并對風(fēng)險防范作進(jìn)一步的探討，保證企業(yè)合理有序的發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)控機制的建設(shè)

（一）內(nèi)控機制的內(nèi)涵

1.定義：內(nèi)控機制就是一個組織為了實現(xiàn)既定目標(biāo)，防范和減少風(fēng)險的發(fā)生，由全體成員的共同參與，對內(nèi)部業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全過程的介入和監(jiān)控，采取權(quán)力分解、相互制約的手段，制定出完善的機制管理的過程[2]。

2.作用：加強部門內(nèi)控機制建設(shè)對企業(yè)的發(fā)展有著十分重要的意義，它是風(fēng)險防范體系建設(shè)的重要抓手；是管理隊伍建設(shè)的重要工作；是有效防范風(fēng)險的現(xiàn)實需要。

（二）加強企業(yè)內(nèi)控機制建設(shè)的重要性

內(nèi)控機制的建設(shè)是現(xiàn)代企事業(yè)單位在管理時所采用的一種管理手段，是管理體系中重要的組成部分。在一些發(fā)達(dá)國家，企業(yè)的內(nèi)控機制早已被廣泛運用，并在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要的作用。隨著中國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，國外的管理方法以及思想也不斷被大企業(yè)所引進(jìn)，并結(jié)合企業(yè)的實際情況逐漸的完善。為了加強企業(yè)的內(nèi)控機制建設(shè)，“十一五”時期，中國已建成了由《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和18個應(yīng)用指引、1個評價指引、1個審計指引組成的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。從而進(jìn)一步完善現(xiàn)代企業(yè)制度，健全現(xiàn)代市場體系。

（三）企業(yè)內(nèi)控機制建設(shè)存在的問題

1.企業(yè)管理者缺乏防范意識。目前中國的市場經(jīng)濟都屬于計劃經(jīng)濟，各企業(yè)的管理者都有一種墨守成規(guī)的工作態(tài)度，管理者缺乏創(chuàng)新意識，他們覺得企業(yè)的內(nèi)部機制就是一些書面文字，沒有看到企業(yè)內(nèi)控機制在生產(chǎn)運營中所發(fā)揮的作用，缺少內(nèi)控機制建設(shè)的熱情，有的企事業(yè)單位雖然建立了內(nèi)控機制制度，但領(lǐng)導(dǎo)者不能以身作則，不能對員工進(jìn)行及時督促，最終導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展不完善，給企業(yè)造成更大的風(fēng)險[3]。

2.企業(yè)內(nèi)控機制建設(shè)不完善。企業(yè)的內(nèi)控機制是企業(yè)發(fā)展的重要組成部分，也是企業(yè)發(fā)展不可缺少的部分。很多企業(yè)雖然建立了內(nèi)控制度，但是沒有專人去考核、去監(jiān)督，從而導(dǎo)致內(nèi)控機制在企業(yè)內(nèi)部很難執(zhí)行；中國的很多企事業(yè)單位注重的只有經(jīng)濟效益，并不重視內(nèi)控機制的建設(shè)，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部人員互不聯(lián)系，各干各的，部門之間得不到配合，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展緩慢。

3.內(nèi)控機制的執(zhí)行不夠力度。內(nèi)控機制制度最主要就是執(zhí)行，有的企業(yè)內(nèi)控制度比較完善，但管理者不夠重視，執(zhí)行力度不夠，對于員工的遲到、早退，都沒有懲罰措施，只是隨便問問原因，就算過關(guān)，這樣就造成內(nèi)控機制制度只是一張掛畫，有名無實，從而導(dǎo)致員工沒有一點時間觀念，自己為所欲為，長此下去，企業(yè)內(nèi)部管理依然失控。

4.企業(yè)內(nèi)控機制建設(shè)滯后。如今的通信技術(shù)發(fā)展飛快，電子商務(wù)也迅速興起，這些都給企事業(yè)單位帶來了許多新問題，對企業(yè)內(nèi)控機制建設(shè)的要求也就越來越高。但從目前的狀況來看，企業(yè)的內(nèi)控機制建設(shè)嚴(yán)重滯后[4]。隨著犯罪分子的犯罪技術(shù)逐漸智能化、犯罪手段也變得多樣化，這樣就更顯得企業(yè)內(nèi)控機制建設(shè)很無能。

（四）加強企業(yè)內(nèi)控機制建設(shè)的措施

加強企業(yè)內(nèi)控機制的建設(shè)，早已成為企業(yè)迫在眉睫的事情。改善各企業(yè)內(nèi)控機制建設(shè)的現(xiàn)狀，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，對企業(yè)風(fēng)險防范都有著重要的意義。如何防范企業(yè)存在的各種風(fēng)險，對企業(yè)內(nèi)控機制建設(shè)存在的問題，應(yīng)采取如下措施：

1.提高企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境。內(nèi)控環(huán)境的好壞直接影響企業(yè)內(nèi)控機制的建設(shè)與執(zhí)行，同時也影響著企業(yè)的經(jīng)營與整體的戰(zhàn)略措施，加強與完善企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境，最主要的就是建立良好的管理制度。企業(yè)的管理主要分為兩種：一種是企業(yè)與股東之間的利益分配，在這樣的關(guān)系里，股東有權(quán)利將企業(yè)的管理制度授權(quán)給企業(yè)的高層管理者，高層管理者應(yīng)從股東的利益出發(fā)，將企業(yè)的內(nèi)控機制做到最好；另一種是企業(yè)的股東與高層管理者，要履行對股東的承諾、勇敢的承擔(dān)自己的責(zé)任。良好的企業(yè)內(nèi)控機制是實現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo)的重要保證。

2.建立全面的風(fēng)險管理方案。企業(yè)的風(fēng)險管理要以預(yù)防為主，通過增加內(nèi)控環(huán)節(jié)，從而減少企業(yè)所面臨的風(fēng)險，并及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的風(fēng)險；企業(yè)的風(fēng)險管理是貫穿企業(yè)控制的全過程。我們必須建立一個既科學(xué)又合理的內(nèi)控機制體系，使這個體系在企業(yè)管理中相互促進(jìn)、相互制約，有預(yù)見性地制定風(fēng)險防范方案。

3.建立合理的內(nèi)控活動。企業(yè)的內(nèi)控活動主要是針對某一個控制點而制定的，所以，企業(yè)在建立內(nèi)控活動時最關(guān)鍵的就在于尋找合適的控制點[3～5]。企業(yè)應(yīng)根據(jù)控制點來確定內(nèi)控活動，以便各管理層的制度得到更好地完善。

4.建立統(tǒng)一的管理系統(tǒng)。一個企業(yè)的發(fā)展，需要有一個完善的管理系統(tǒng)，然而一個良好的管理系統(tǒng)，有助于企業(yè)內(nèi)控機制的提高，更有助于內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的建立和修正。通過這樣的管理系統(tǒng)，企業(yè)的內(nèi)部員工能夠更清楚地看到企業(yè)的內(nèi)控機制制度，指導(dǎo)自己所承擔(dān)的責(zé)任，對企業(yè)員工加強管理，并及時得知他們在工作中所需要的信息，使員工的工作狀態(tài)不再松懈，這樣員工就會更好地投入到工作中，進(jìn)而使管理系統(tǒng)得到更好的規(guī)劃。

5.對企業(yè)內(nèi)控機制進(jìn)行有效的監(jiān)督。企業(yè)單位的內(nèi)控機制是否要按時檢查，內(nèi)控制度是否要按原有的程序進(jìn)行監(jiān)督。很多大企業(yè)的規(guī)章制度很豐富，厚厚的一摞，但其中的一些制度早就已經(jīng)跟不上時代了，很多好的制度并沒有容納到其中。對于上述的種種情況，如果沒有有效的監(jiān)督檢查機制，企業(yè)的內(nèi)控機制根本得不到良好的實施，如今的監(jiān)督檢查機制要以身作則，注重自我監(jiān)督與檢查，各級管理人員也要在日常管理過程中注重內(nèi)控制度的監(jiān)督，有效的利用內(nèi)控機制制度，不斷的提高內(nèi)控機制的管理水平，減少各類風(fēng)險的發(fā)生。

二、企業(yè)風(fēng)險防范

（一）風(fēng)險防范的概述

1.內(nèi)涵。風(fēng)險防范是有目的地控制、組織和監(jiān)督某活動的防范措施，通過這些措施獲得利益。主要防范的是危險事情，從而達(dá)到消除或減緩風(fēng)險發(fā)生的目的。

2.風(fēng)險防范的種類。風(fēng)險防范可分為兩種：一種是市場風(fēng)險，另一種是企業(yè)特別風(fēng)險；市場風(fēng)險又被叫做系統(tǒng)風(fēng)險，具體指企業(yè)所存在的風(fēng)險，如通貨膨脹；企業(yè)特別風(fēng)險又稱作非系統(tǒng)風(fēng)險，如：開發(fā)失敗、經(jīng)濟策略失敗等。

3.企業(yè)風(fēng)險防范的特性。（1）客觀性和普遍性；風(fēng)險是一種必然事件，它不存在于人們的主觀意識之內(nèi)，無論是個人還是企事業(yè)單位，都會面臨各種各樣的風(fēng)險。（2）偶然性與必然性；每一個風(fēng)險都具有偶然性，然而大量風(fēng)險的發(fā)生都是有規(guī)律的，具有必然性。（3）變動性；在一定的條件下，風(fēng)險是可以轉(zhuǎn)變的，如：分散、轉(zhuǎn)移、消退等。例如：某種風(fēng)險在一定程度上能夠得到控制，使風(fēng)險的損失降到最低，企事業(yè)單位可以利用合同等方法分散風(fēng)險。

（二）企業(yè)內(nèi)控機制建設(shè)與企業(yè)風(fēng)險的關(guān)系

企業(yè)建立內(nèi)控機制就是為了防范企業(yè)風(fēng)險，沒有了風(fēng)險防范，內(nèi)控機制的重要性就會降低，就沒有了發(fā)揮作用的空間。企業(yè)的風(fēng)險主要有兩種，一種是內(nèi)部風(fēng)險，另一種就是外部風(fēng)險；企業(yè)生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)都有可能存在內(nèi)部風(fēng)險，必須采取有效的措施，來分析所存在的內(nèi)部風(fēng)險，并提出有效的解決措施，這就需要企業(yè)必須有完善的內(nèi)控機制制度。企業(yè)的內(nèi)控機制與風(fēng)險管理都是一樣的，他們所針對的人員是一致的，當(dāng)我們在企業(yè)中實施風(fēng)險管理的同時，企業(yè)的內(nèi)控機制也正在實施，所以二者是協(xié)調(diào)統(tǒng)一的。

（三）市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)風(fēng)險管理的意義

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企事業(yè)單位的經(jīng)營環(huán)境也在不斷的發(fā)生變化，目前的市場經(jīng)濟發(fā)展充滿了競爭，各企業(yè)之間會存在很多經(jīng)營矛盾，然而每個矛盾都具有一定的風(fēng)險。對大企業(yè)的經(jīng)營者來講，愿意付出很大的代價去獲得利益。在國內(nèi)，企業(yè)的風(fēng)險管理也逐漸被重視，在市場經(jīng)濟的浪潮中，面對如此復(fù)雜的經(jīng)營理念，風(fēng)險分析與管理早已成為各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的必修課程。由于中國正處在社會主義市場經(jīng)濟中，很多企業(yè)對風(fēng)險管理都比較陌生，幾乎沒有特定的風(fēng)險概念，因此，我們需要強化企事業(yè)單位對風(fēng)險管理的認(rèn)識，從而開展科學(xué)而又有效的企業(yè)風(fēng)險管理體系。

三、結(jié)束語

企業(yè)風(fēng)險不僅給企業(yè)帶來損失，更會影響整個經(jīng)濟的發(fā)展。由于企業(yè)風(fēng)險發(fā)生的因素有很多，選擇一種對策不一定制約風(fēng)險的發(fā)生，因此，進(jìn)行風(fēng)險管理時，首先要了解風(fēng)險的特征，盡可能做好防范措施。然而內(nèi)控機制的建設(shè)不是短時間就可以完成的，也不是靠企業(yè)自身努力就能夠達(dá)到的，由于企業(yè)對內(nèi)控機制建設(shè)不夠重視，企業(yè)就會面臨風(fēng)險的來襲，因此，良好的企業(yè)內(nèi)控機制制度可以有效地防范和化解企業(yè)所存在的各種風(fēng)險，提高企業(yè)的運營效益 [6]。最重要的就是要站在發(fā)展和整體的角度，明確企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，加強領(lǐng)導(dǎo)、完善內(nèi)控機制、強化監(jiān)督、運用技術(shù)手段，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)?？偠灾?，企業(yè)內(nèi)控機制的健全和有效執(zhí)行，對企業(yè)的發(fā)展起著事關(guān)重要的作用。

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[責(zé)任編輯 劉嬌嬌]