淺談我國社會(huì)保險(xiǎn)、商業(yè)保險(xiǎn)的融合發(fā)展

劉傳澤

[摘要]養(yǎng)老保險(xiǎn)是解決社會(huì)成員養(yǎng)老問題的根本性制度安排。我國現(xiàn)在實(shí)行的社會(huì)保障制度是社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。在發(fā)達(dá)國家社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用日益增多和發(fā)展中國家人口老齡化壓力增大的背景下，21世紀(jì)國際保險(xiǎn)制度改革發(fā)展的趨勢(shì)是社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的融合。本文將重點(diǎn)研究我國當(dāng)前社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的融合發(fā)展現(xiàn)狀，并提出相應(yīng)的對(duì)策。

[關(guān)鍵詞]社會(huì)保險(xiǎn)商業(yè)保險(xiǎn)融合建議

一、國際養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的趨勢(shì)

隨著人口出生率的下降，人口壽命的延長，全球老齡人口比重不斷加大，人口老齡化成為全球的普遍趨勢(shì)。20世紀(jì)80年代以前，絕大多數(shù)國家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度采用的是現(xiàn)收現(xiàn)付制，但是，實(shí)行單一的現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保險(xiǎn)制度再也不利于經(jīng)濟(jì)增長，國家負(fù)擔(dān)越來越重。越來越多的國家針對(duì)本國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了改革，他們基本的改革思路是：加重個(gè)人的自我保障責(zé)任，減輕政府無力承擔(dān)的、過高的保障責(zé)任；增加市場的參與，由市場來彌補(bǔ)政府能力的不足，使政府和市場分別發(fā)揮社會(huì)公平和效率的作用。

二、社會(huì)保險(xiǎn)、商業(yè)保險(xiǎn)融合發(fā)展的內(nèi)涵

在人口老齡化加速發(fā)展和工業(yè)化國家社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用膨脹的背景下，全球養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展的必然趨勢(shì)是現(xiàn)收現(xiàn)付制與基金積累制的搭配的三支柱社會(huì)保障體系。而三支柱社會(huì)保障體系的核心，就是促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)非常密切的融合趨勢(shì)，這已成為當(dāng)今世界發(fā)展的新特點(diǎn)。我們所說的社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)的融合發(fā)展，就是指在社會(huì)保障體系中充分發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的補(bǔ)充作用。可以從以下幾個(gè)方面來理解他們?cè)谌诤习l(fā)展中的關(guān)系。

商業(yè)保險(xiǎn)可以彌補(bǔ)社會(huì)保障需求上的不足，有利于建立多層次、全方位的社會(huì)保障體系；商業(yè)保險(xiǎn)可以彌補(bǔ)國家分配制度中社會(huì)保險(xiǎn)的不足，使“效益原則”與“公平原則”達(dá)到辯證的統(tǒng)一；商業(yè)保險(xiǎn)在擴(kuò)大社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)范圍及保障的廣泛性方面，可以補(bǔ)充基本養(yǎng)老保險(xiǎn)以外的空白地帶，擴(kuò)展社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的新領(lǐng)域；商業(yè)保險(xiǎn)可以增強(qiáng)國家財(cái)力，促進(jìn)整個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)體系的良性循環(huán)。

三、影響我國社會(huì)保險(xiǎn)、商業(yè)保險(xiǎn)融合發(fā)展的制約因素

在多層次社會(huì)保障體系的構(gòu)建過程中，社會(huì)保險(xiǎn)、商業(yè)保險(xiǎn)的融合發(fā)展，商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的補(bǔ)充作用主要是體現(xiàn)在第二層次企業(yè)年金的發(fā)展上。這里我們主要討論在企業(yè)年金的發(fā)展過程中，社會(huì)保險(xiǎn)、商業(yè)保險(xiǎn)的融合發(fā)展所面臨的制約因素。企業(yè)年金的健康發(fā)展，應(yīng)該是政府、保險(xiǎn)公司、參保主體以及市場環(huán)境共同作用的結(jié)果。但我國企業(yè)年金發(fā)展比較遲緩，主要存在以下幾方面不利因素：

1.相關(guān)政策與法規(guī)缺位，導(dǎo)致企業(yè)年金從建立到管理、運(yùn)營、監(jiān)督的各個(gè)環(huán)節(jié)制度不健全、操作不規(guī)范。

在稅收政策上，保險(xiǎn)公司方面，按照中國現(xiàn)行的稅收政策規(guī)定，商業(yè)保險(xiǎn)公司分別承擔(dān)5％的營業(yè)稅和33％的所得稅率，與國外相比有很大的下調(diào)余地。另外，較高的稅賦一方面制約壽險(xiǎn)應(yīng)用積累資金應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力；另一方面則抑制了企業(yè)和個(gè)人通過壽險(xiǎn)公司直接安排養(yǎng)老保障的積極性，因?yàn)槭鼙Ｈ瞬辉敢獬袚?dān)保險(xiǎn)公司稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁來的較高的保險(xiǎn)成本。

企業(yè)方面，企業(yè)用于企業(yè)年金的金額通常比較大，難以納入福利費(fèi)項(xiàng)目，因而必須交納企業(yè)所得稅，嚴(yán)重地增加了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，打擊了企業(yè)舉辦企業(yè)年金的積極性。再者，對(duì)個(gè)人繳費(fèi)部分和企業(yè)年金的投資收益暫且沒有明確的免稅政策，與國際上的主流做法仍有差距。

2.保險(xiǎn)公司自身發(fā)展的缺陷

(1)產(chǎn)品設(shè)計(jì)缺陷。一些壽險(xiǎn)公司出臺(tái)了一些有關(guān)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的保險(xiǎn)條例。這種多近似于標(biāo)準(zhǔn)化團(tuán)體養(yǎng)老金保單方式存在的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，未能很好的解決職工養(yǎng)老金權(quán)益歸屬和轉(zhuǎn)移、以及通貨膨脹貶值等問題，缺少應(yīng)有的靈活性。

(2)投資渠道窄。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)不同于國家強(qiáng)制推行的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，它是企業(yè)和職工依據(jù)自愿的原則建立起來的，它的作用主要是補(bǔ)充基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的待遇不足?，F(xiàn)階段，我國對(duì)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老基金的資金運(yùn)用限制較多，其主要投資渠道為國債和銀行存款。盡管安全性得到了保證，但在目前的低利率下，其收益性卻得不到保障，基金的保值增值也無從談起，這顯然不利于企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的進(jìn)一步發(fā)展。

四、對(duì)我國社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)融合發(fā)展的建議

1.建立完整的社會(huì)保障法律體系以法律的形式界定社會(huì)保險(xiǎn)體系的結(jié)構(gòu)和社會(huì)保險(xiǎn)基金的規(guī)則，用相關(guān)立法來確定整個(gè)社會(huì)保障體系中商業(yè)保險(xiǎn)的比重。

2.努力培養(yǎng)與發(fā)展商業(yè)保險(xiǎn)中的養(yǎng)老金業(yè)務(wù)?，F(xiàn)在我國商業(yè)保險(xiǎn)中的養(yǎng)老金業(yè)務(wù)處在一個(gè)較低的水平，種類和覆蓋面與發(fā)達(dá)國家養(yǎng)老金有較大差距。面對(duì)這種情況，政府要努力提高養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)在商業(yè)保險(xiǎn)所占比重，建立理論和輿論指導(dǎo)使商業(yè)保險(xiǎn)中基本養(yǎng)老保險(xiǎn)得到正確的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化社會(huì)成員的投保參保意識(shí)，擴(kuò)大養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的覆蓋層次，以使其得到健康有序發(fā)展。另外要對(duì)保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行規(guī)范和監(jiān)督，保證養(yǎng)老金市場的良性運(yùn)作。

3.提高相關(guān)市場主體的自身建設(shè)水平。

第一，推進(jìn)商業(yè)保險(xiǎn)公司自身的建設(shè)。商業(yè)保險(xiǎn)公司作為社會(huì)保障體系的主要組成部分，養(yǎng)老金的保值增值都要依靠其自身的經(jīng)營管理。而公司管理模式的合理與否決定了能否達(dá)到健康運(yùn)營養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的目標(biāo)。所以，我國商業(yè)保險(xiǎn)公司應(yīng)該優(yōu)化內(nèi)部控制框架，完善管理制度和人力資源管理模式，強(qiáng)化自我約束功能。

第二，推動(dòng)投保企業(yè)自身的改革進(jìn)程。在我國實(shí)行社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的背景下，國家全面負(fù)責(zé)退休保障已經(jīng)不再現(xiàn)實(shí)。人們的觀念也隨之發(fā)生了改變，養(yǎng)老金成為企業(yè)員工的重要福利，一個(gè)擁有良好養(yǎng)老金制度的企業(yè)能夠吸引優(yōu)秀人才的到來。由此可見投保企業(yè)自身建立現(xiàn)代企業(yè)制度，能夠根本上增加養(yǎng)老金的需求水平，增大養(yǎng)老保險(xiǎn)的規(guī)模。

參考文獻(xiàn)：

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