關于企業(yè)貨幣資產(chǎn)存儲管理

李許美

企業(yè)經(jīng)營是為了謀取經(jīng)濟利益，而資產(chǎn)就是企業(yè)所擁有或控制的資源中能帶來經(jīng)濟利益的那一部分。所以，資產(chǎn)的管理是一個企業(yè)正常運作的基本要求，如果公司資產(chǎn)得到有效合理的利用，公司將節(jié)約更多的成本，更能提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和競爭力。

年假是企事業(yè)單位最長的假期之一，由于期間的流動資產(chǎn)運用較平時有較大不同，所以如果能把握好這期間的資金運用節(jié)奏的話，能給企事業(yè)單位帶來可觀的經(jīng)濟效益。

流動資產(chǎn)是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，一般包括現(xiàn)金及銀行存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等。在中國民俗的大背景之下，幾乎所有的單位在過年期間基本都會放年假，一切的經(jīng)濟活動陷入休眠期，此時單位的流動資產(chǎn)處于上個會計年度的期末與下個會計年度的期初之間，不與外單位發(fā)生經(jīng)濟往來。那么，在這期間該如何處理單位的流動資產(chǎn)呢？

事業(yè)性單位資金最重要的管理原則是穩(wěn)健?；?、股票、黃金、外匯等投資形式，雖然預期收益比銀行存款大，因為風險較高，均不在考慮之列。按照規(guī)章制度，資金只能存入銀行。但是同樣是銀行存款，不同的存取方式，不同的存款類型，取得的收益是不同的，這里大有講究。根據(jù)不同的時期，資金需求也就不同。單位事務繁忙時期，銀行業(yè)務往來數(shù)目繁多，細碎零亂，所以每天都要存取，這段時間自然需要把資金放在銀行存活期存款。但是由于春節(jié)前后期間的特殊性，可以根據(jù)歷史統(tǒng)計數(shù)據(jù)，預測春節(jié)期間可以暫時不用的資金金額和日期，轉存銀行定期存款或購買保本型銀行理財產(chǎn)品?！捌咛焱ㄖ婵睢弊畹推鸫娼痤~為5萬元，目前的年利率1.49%。而我國現(xiàn)在的普通活期存款的利率只有0.5%。也就是說，如果在年假之前，單位會計可以把單位帳戶年末結存的所有流動資金，改為七天定期存款，那么，這七天就會多出一些利息。相對于個人少量的存款金額，這當然是沒有多少意義的。但是，如果資金較多的大型企業(yè)，若資金基數(shù)多達上億，那其中的利潤就很豐厚了。而有些銀行理財產(chǎn)品的期間短至31天，但收益率高達4%-6%，是活期存款利率的10倍左右。

推廣到平時，也可以對資金存儲制度做出一些改革。其中比較可行的，是根據(jù)往年每個季度的用度開支對比，結合考慮當年的預算、通貨膨脹、匯率浮動等因素，做出下個季度的預期發(fā)生額E（x）。設總流動資產(chǎn)為Y，為保險起見，可以將約一半備用流動資產(chǎn)即:0.5{Y-E（X）}，也就是被用到幾率較小的一部分辦理六個月的短期自動轉存業(yè)務。選擇銀行的本息自動轉存業(yè)務，這筆資金就將以利滾利的方式，按照約定的時間自動轉存，如果沒有特殊情況不要動用的話，就避免了單位會計老去銀行轉存的麻煩，簡化了程序。比如：有10萬元，先存6個月定期，假設到期利息為1650元（100000*3.3/100/2=1650）。到期后，如果不用這部分錢，之后的半年將繼續(xù)連本帶利自動轉存，利息分別為1677.23元(101650*3.3/100/2=1677.23)，轉存一年后利息總計為3327.23(1650+1677.23=3327.23)元，比存10萬元的活期多出2827.23元(100000*0.5/100=500，3327.23-500=2827.23)，這部分次活躍流動資金，我們可以稱之為三線存款。

剩下的約30%的備用流動資產(chǎn)即0.3｛Y-E（X）｝，因為有可能要用到，所以辦理相對三線存款較短的定期存款，比如三個月定期存款等。這檔資金用到的可能性比上不足比下有余，需要一定的管理。特別是在月末或年末，銀行面臨著存貸比考核的壓力，可以與銀行簽約短期協(xié)議存款，協(xié)商的利率可以超出同期存款基準利率，銀行也很感興趣。我們稱之為二線存款。

剩下的部分劃作一線存款。由于最后的這一檔資金有較大可能被超支情況用到，所以它可以設定一個協(xié)定存款或者通知存款。協(xié)定存款，就是設定活期存款金額額度為10萬，超出10萬元后，銀行就會以10萬元的整數(shù)倍，按約定的存期轉存為約定定期存款，如今，協(xié)定存款可謂各種存期齊全，長期有一年以上定存，短期有3個月、半年存期等，不過各家銀行的約定轉存業(yè)務的起始金額要求是不同的。這樣處理以后，即使是需要超支，也能將超支所帶來的利息損失降到最低。

當然也可以買一些保本固定收益型銀行理財產(chǎn)品，理財產(chǎn)品不能隨時變現(xiàn)，但國有資產(chǎn)不允許進行風險投資，也就不存在喪失其他投資機會風險回報，只要保證正常業(yè)務運行， 維護國有資產(chǎn)安全，征得單位領導甚至主管部門的批準，在以銀行存款為主，銀行理財產(chǎn)品為輔的原則下，購買小部分保本收益固定型銀行理財產(chǎn)品，可以得到比同檔次定期存款利率高的預期收益。如2012年1月22日除夕放假，其實在2012年1月17日前已在結帳趕報表，基本停止了大批量的貨幣資金支付活動，銀行結存的數(shù)額至2012年2月8日完全處于休眠期，上班之后單位又處于新年伊始，而企業(yè)的上班時間又比事業(yè)單位稍晚一些，串門拜年的忙于催帳的，至2012年2月20日只有小部分資金活躍起來，正好可以趕上一期中國農業(yè)銀行的保本固定收益類型的2012年第9期人民幣理財產(chǎn)品：金鑰匙·本利豐。