軍工固定資產(chǎn)投資項目風(fēng)險分析及防范

［摘要］隨著國家對國防科技工業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投入的逐步增加，對軍工固定資產(chǎn)投資項目的管理越來越規(guī)范，要求也越來越嚴(yán)格。文章通過分析軍工固定資產(chǎn)投資過程及其特點，進而有針對性地采取相關(guān)措施，以防范軍工固定資產(chǎn)投資過程中的各種風(fēng)險，完善項目管理，充分發(fā)揮投資效益。

［關(guān)鍵詞］國防科技工業(yè)；軍工固定資產(chǎn)投資；項目管理；投資風(fēng)險

［作者簡介］賈守斌，中國電子科技集團公司第三十八研究所，安徽合肥，230088

［中圖分類號］ F273.4 ［文獻標(biāo)識碼］ A ［文章編號］ 1007-7723（2012）06-0061-0003

為提高國防科技工業(yè)的整體水平，“九五”以來，國家對國防科技工業(yè)的投入大幅增加，各單位軍工固定資產(chǎn)投資也大幅增加。多年來，在國防科工局的領(lǐng)導(dǎo)下，軍工固定資產(chǎn)投資成效顯著，經(jīng)過管理的“整頓年”、“規(guī)范年”、“模范年”之后，軍工固定資產(chǎn)投資越來越規(guī)范和高效，進而有力地保障了軍工科研生產(chǎn)任務(wù)的完成。但是隨著軍工固定資產(chǎn)投資的逐年增加，投資目標(biāo)能否實現(xiàn)，實施過程是否規(guī)范、實施結(jié)束后能否通過驗收等投資過程中的各種風(fēng)險一直存在，需要我們在投資過程中進行識別、分析并加以防范。

一、軍工固定資產(chǎn)投資的定義及其風(fēng)險的特點

軍工固定資產(chǎn)投資是指由國防科工局負責(zé)審批（項目總投資低于5億元人民幣）或?qū)徟髨髧鴦?wù)院審批（總投資大于5億元人民幣）的使用或部分使用政府資金的各類固定資產(chǎn)投資項目。

軍工固定資產(chǎn)投資的目的是為先進的武器裝備這一特殊產(chǎn)品的研制、生產(chǎn)搭建與之相適應(yīng)支撐保障條件，具有以下四個特點：

第一，投資目的具有戰(zhàn)略性；

第二，建設(shè)目標(biāo)明確，體現(xiàn)國家意志；

第三，項目立項依賴武器裝備研制、生產(chǎn)計劃，具有明顯的計劃性；

第四，建設(shè)方案具有明顯的前瞻性和不確定性。

軍工固定資產(chǎn)投資風(fēng)險是指在特定條件下和特定時間內(nèi)實現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)的可能性。在立項階段，其風(fēng)險的主要特點是項目能否符合國家軍事發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，能否順利爭取國家投資；在實施階段，其風(fēng)險主要存在于執(zhí)行層面，實施過程能否規(guī)范進行，資金能否合理使用，配套條件能否滿足；在竣工階段，其風(fēng)險主要體現(xiàn)在能否實現(xiàn)項目建設(shè)目標(biāo)，最大程度發(fā)揮軍工固定資產(chǎn)投資效益。

二、軍工固定資產(chǎn)投資主要風(fēng)險來源

（一）立項風(fēng)險

軍工固定資產(chǎn)投資是在國家國防科技工業(yè)發(fā)展的大背景下進行的，其立項實施不僅要符合國防科技工業(yè)能力布局，還高度依賴武器裝備研制、生產(chǎn)計劃。軍工單位在進行軍工固定資產(chǎn)投資時，要緊緊圍繞自身能力定位，確保自己的核心專業(yè)在軍工行業(yè)處于核心地位，這樣更有利于得到國家的重點投入。此外，還要主動承攬軍工任務(wù)，不論你所在單位有多重要，專業(yè)技術(shù)水平有多高，綜合實力有多強，如果沒有承接新的武器裝備科研生產(chǎn)任務(wù)，就不具備申報軍工固定資產(chǎn)投資項目的前提條件。

軍工固定資產(chǎn)投資項目申報需要在國防科技工業(yè)總體規(guī)劃的框架下進行，要圍繞各自的核心能力，切忌定位不清，大而全，重復(fù)投資。如果不能順應(yīng)國防科技工業(yè)總體布局，將會造成項目難以立項，或難以達到預(yù)期目標(biāo)。

（二）實施風(fēng)險

由于軍工固定資產(chǎn)投資活動的支撐對象是先進武器裝備的科研與生產(chǎn)，建設(shè)方案具有明顯的前瞻性和不確定性，甚至部分建設(shè)內(nèi)容與科研活動緊密結(jié)合。因此，在項目策劃過程中要特別注意由這些高技術(shù)帶來的風(fēng)險，并加以回避。一旦在實施過程中出現(xiàn)這類問題，應(yīng)依據(jù)相關(guān)程序及時予以調(diào)整。

另外，國外對部分高端的設(shè)備、儀器及軟件實施禁運，增加了項目實施過程的風(fēng)險。因此，在選型時要充分考慮這些因素。

（三）計劃風(fēng)險

計劃風(fēng)險指在規(guī)定的周期內(nèi)完成項目實施的可能性。這種風(fēng)險主要體現(xiàn)在方案設(shè)計階段和實施階段。軍工固定資產(chǎn)投資項目在動工之前，由于判斷失誤、整體布局及規(guī)劃設(shè)計上的不合理容易導(dǎo)致后期實施與目標(biāo)存在差距。施工組織不當(dāng)，缺乏項目實施經(jīng)驗，或主觀隨意性大，不斷變更要求，都會造成工期拖延。

（四）法律風(fēng)險

一方面，軍工固定資產(chǎn)投資全過程涉及的相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定、辦法、細則、標(biāo)準(zhǔn)等多達幾百項，其中國家大法就多達20個，這些法律、法規(guī)的共同特點就是強制性，法律語言稱之為有法必依、違法必究，因此在項目全過程管理中必須堅持依法辦事，避免相關(guān)的法律風(fēng)險。

另一方面，法律風(fēng)險還體現(xiàn)在對承建單位實施管理，使其履行合同，確保投資達到預(yù)期目標(biāo)。

（五）資金風(fēng)險

軍工固定資產(chǎn)投資項目在實施過程中要科學(xué)安排投資計劃，確保申報的國家投資、配套資金以及貸款能及時足額到位，避免影響投資的進度。

軍工固定資產(chǎn)投資項目要求設(shè)立專門賬戶，由專人管理，做到?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁挪用、擠占。

（六）運營風(fēng)險

軍工固定資產(chǎn)投資項目主要是為先進武器裝備的科研與生產(chǎn)做好保障，建設(shè)目標(biāo)明確。由于投資目標(biāo)的單一性和投資內(nèi)容的先進性，相比一般的固定資產(chǎn)投資，在運營過程中存在較大風(fēng)險。一是形成的固定資產(chǎn)如何進行正常的維護、維修；二是如何發(fā)揮固定資產(chǎn)的利用效率，使投資效益最大化。

三、軍工固定資產(chǎn)投資風(fēng)險的防范措施

（一）建立完整、科學(xué)的管理機構(gòu)，把隊伍建設(shè)當(dāng)成首要基礎(chǔ)性工作

從決策、策劃、投資、執(zhí)行等層面來看，軍工固定資產(chǎn)投資全過程是一項十分復(fù)雜、技術(shù)性很強的系統(tǒng)工程。因此，必須落實組織機構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人，將責(zé)任進行分解和明確。在項目立項前期按照管理和技術(shù)兩條線任命由行政指揮系統(tǒng)和設(shè)計師系統(tǒng)組成的雙總師系統(tǒng)，重大建設(shè)項目由單位法人親自擔(dān)任行政總指揮，這樣能夠充分發(fā)揮能力建設(shè)隊伍和任務(wù)科研隊伍相結(jié)合的優(yōu)勢。

科技發(fā)展的先進性使得項目的設(shè)計師系統(tǒng)在軍工固定資產(chǎn)投資活動中扮演了重要的角色。設(shè)計師系統(tǒng)最清楚關(guān)鍵技術(shù)及難點在什么地方，從這個意義上講他們最清楚項目內(nèi)在的條件需求，重大能力建設(shè)項目以科研項目的總設(shè)計師或副總設(shè)計師擔(dān)任建設(shè)項目的總設(shè)計師，科研項目的項目組成員兼任能力建設(shè)項目的項目組成員。這樣可以彌補專職軍工固定資產(chǎn)投資人員的數(shù)量不足及能力不足，為做好軍工固定資產(chǎn)投資打好基礎(chǔ)，這一經(jīng)驗值得推廣。

行政管理系統(tǒng)從宏觀上統(tǒng)籌各單位的能力建設(shè)，對外聯(lián)絡(luò)上級機關(guān)、對內(nèi)協(xié)調(diào)單位內(nèi)部各部門，在各單位能力建設(shè)工作中起到方向盤的作用。

（二）把項目管理理論和軍工固定資產(chǎn)投資管理相結(jié)合，形成完善的管理程序文件體系，從制度上防范各類風(fēng)險

隨著軍工固定資產(chǎn)投資活動的不斷加強，對規(guī)范管理和科學(xué)管理提出了更高的要求。將現(xiàn)代項目管理理論引入到軍工固定資產(chǎn)投資管理工作中，可以滿足項目管理在質(zhì)量、工期、投資效益、資金管理等方面越來越高的要求。

根據(jù)項目實施過程，可將項目劃分為決策審批、計劃準(zhǔn)備、實施與控制、竣工驗收、運營管理、后評價等幾個階段，在各個階段制定相應(yīng)的管理規(guī)定，包括“軍工固定資產(chǎn)投資項目管理辦法”、“基本建設(shè)全過程管理辦法”、“各類資產(chǎn)管理辦法”、“資產(chǎn)運營管理辦法”等幾大類，內(nèi)容涵蓋總則、工程建設(shè)、設(shè)備儀器采購、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)運營等固定資產(chǎn)全生命周期的管理，與單位內(nèi)部的財務(wù)制度、紀(jì)檢監(jiān)察與審計制度一起構(gòu)成了一整套完善的管理體系。有了這些規(guī)章制度，從事軍工固定資產(chǎn)投資的人員即使有了變化，也能迅速適應(yīng)這方面的管理要求，可以大大縮短新人員上崗進入工作狀態(tài)的時期，保證了各項工作能順利開展。

（三）認真執(zhí)行軍工固定資產(chǎn)投資管理程序，加強過程管控

軍工固定資產(chǎn)投資工作不是簡單地“買設(shè)備、蓋房子”，各個階段項目的特點不同，其風(fēng)險不同，需要加強管控，做好風(fēng)險防范。在立項初期，需重點做好投資規(guī)劃及需求分析，綜合平衡需求與效益的關(guān)系、存量與增量的關(guān)系、先進性與實用性的關(guān)系等，堅持真實客觀的原則，不能隨意擴大項目的投資規(guī)模，夸大項目的經(jīng)濟效益。在項目申報審批階段，需重點做好可行性分析，對規(guī)劃及建設(shè)方案、技術(shù)方案、建設(shè)周期、經(jīng)濟效益、投資規(guī)模等進行充分論證，形成完整的項目建議書、可行性研究報告和初步設(shè)計等論證材料。在項目實施階段，應(yīng)規(guī)范操作，根據(jù)規(guī)定的程序和權(quán)限依法辦理各類審批手續(xù)，同時依據(jù)合同加強對參建方的監(jiān)管，保證項目順利實施。在項目竣工驗收及后期運營階段，要重點做好項目總結(jié)評價，進行效益分析，確保項目通過竣工驗收。另外，在交付使用后，要加強運營管理，切實發(fā)揮投資效益。

（四）建設(shè)過程“三個準(zhǔn)確”、“三個分開”、“三個一”，使軍工固定資產(chǎn)投資全過程處于受控狀態(tài)

在軍工固定資產(chǎn)實施過程中通過各種措施完善過程管理。一是做到“三個準(zhǔn)確”：準(zhǔn)確把握基建工程或引進設(shè)備、儀表的功能選擇；準(zhǔn)確把握技術(shù)條件，平衡投資與使用周期的關(guān)系；準(zhǔn)確把握技術(shù)配套，保證配套環(huán)境，提升投資效率。二是做到“三個分開”：即合同的洽談、協(xié)議起草、文件簽署三分開，保障過程的有效監(jiān)督和控制。三是做到“三個一”，強化計劃管理：在項目立項時制定合理的投資計劃，每年年初針對項目建設(shè)內(nèi)容和執(zhí)行情況，制定全年實施計劃，明確所有設(shè)備采購和建安工程實施計劃節(jié)點，加強計劃協(xié)調(diào)和檢查，做到“一年一計劃、一月一檢查、一周一監(jiān)督”，確保投資及實施計劃落實到位。四是充分發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)督作用，在儀器設(shè)備采購及工程建設(shè)招投標(biāo)活動中，審計人員均參與監(jiān)督，防止漏洞發(fā)生。

四、結(jié)語

目前各軍工單位正處于國防科技工業(yè)改革發(fā)展的關(guān)鍵時期，做好軍工固定資產(chǎn)投資工作關(guān)系到國防科技工業(yè)的能力建設(shè)，關(guān)系到政府投資的效益，更關(guān)系到各軍工單位自身的發(fā)展。長期以來，軍工單位進行固定資產(chǎn)投資活動時，常常重立項、輕實施，重規(guī)模、輕內(nèi)容，容易產(chǎn)生前期論證不充分，執(zhí)行過程隨意調(diào)整，不能按期完成，不能通過竣工驗收等一系列問題和風(fēng)險。因此，在軍工固定資產(chǎn)投資活動中，需要正確認識軍工固定資產(chǎn)投資特點及風(fēng)險，在全過程中加強風(fēng)險防范意識和風(fēng)險管控，確保投資效果。