金融危機下的資金管理

　　“企業(yè)管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為核心”。資金貫穿于企業(yè)管理的全過程，缺乏資金會使企業(yè)喪失最基本的生存權利，更談不上企業(yè)發(fā)展和獲利。
　　一、目前企業(yè)資金管理中存在的主要問題
　?。ㄒ唬┵Y金管理水平低，使用效益差
　　盡管每個企業(yè)都可能制訂了資金使用計劃和各項費用開支計劃，但多數(shù)企業(yè)不能做到按計劃控制，導致計劃的可操作性差，有的甚至將計劃束之高閣，計劃與實際嚴重脫節(jié)，使企業(yè)的資金管理變得盲目，影響企業(yè)資金的正常周轉。主要表現(xiàn)在：銀行賬戶多，資金分散；對外投資決策隨意性大，缺乏控制；資金占用方面管理不善。
　?。ǘ┵Y金流轉的內部控制制度流于形式
　　目前一些國有企業(yè)中，所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金流轉環(huán)節(jié)存在著監(jiān)督不力甚至內部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產等問題突出。一些企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成或已經形成但并不能有效執(zhí)行的決策約束機制，資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時掌握子公司的財務資金變動情況，雖然實施了資金統(tǒng)一管理模式，強化了預算和計劃，但針對子公司資金投放使用過程控制管理的措施卻較少，加大了財務風險。
　?。ㄈ┲匾暲麧欀笜丝己耍鲆暚F(xiàn)金流控制
　　當前大多數(shù)企業(yè)以利潤指標考核為主要管理模式，在所屬單位完成利潤指標的前提下，對其資產項目的完好性和現(xiàn)金流量的良性運行等狀況沒有相應的考核評價。致使有些單位表面上完成利潤指標，如果對現(xiàn)金流的運行情況進行分析考核，則實際生產經營情況不盡人意。國內外大量實例表明企業(yè)因現(xiàn)金流鏈條斷裂倒閉的現(xiàn)象比比皆是，盡管是一個利潤完成較好的公司；利潤與現(xiàn)金流同樣重要，特別是企業(yè)的經營現(xiàn)金流量，它是企業(yè)經營業(yè)務是否運轉正常的重要指標。
　?。ㄋ模ΜF(xiàn)金存款的認知存在一定的誤區(qū)
　　有的企業(yè)認為現(xiàn)金存款越多越好。其實對企業(yè)而言，擁有較多的現(xiàn)金，日子可能好過一點，生存更平穩(wěn)一些，機會可能更多一點，但這并不符合財務管理的思想。任何資金的使用都是有成本的，在資金的使用過程中一定要考慮成本與收益的權衡，否則，顧此失彼對提升企業(yè)效益不利。保持現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性，平衡現(xiàn)金流入與流出的關系，是企業(yè)應付危機的良策；但是“現(xiàn)金為王”的今天，只有有效使用才能創(chuàng)造企業(yè)價值，如使用不當或不加以合理利用，其不能稱之為“王”。
　　二、加強企業(yè)資金管理的措施和建議
　?。ㄒ唬┩晟迫骖A算管理機制，實施資金的集中管理
　　預算作為一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的有效模式，一個健全的企業(yè)預算制度實際上是完善的法人治理結構的體現(xiàn)，預算制度完備是企業(yè)生產經營活動有序進行的重要保證，也是企業(yè)進行監(jiān)督、控制、審計、考核的基本依據。企業(yè)應建立健全全面預算管理機制，預算范圍由單一經營性資金計劃，擴大到生產經營、基建、投資等全面資金預算。對經營管理活動各個環(huán)節(jié)實施預算的編制、分析、審批、監(jiān)督、考核制度，把企業(yè)生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經確定，即成為企業(yè)內部組織生產經營活動的法定依據，不得隨意更改。
　　（二）推行會計委派制度和內部審計制度，強化財務監(jiān)督
　　推行財務負責人委派制度和內部審計制度，確保資金流信息傳遞的及時、準確。所有子公司財務負責人統(tǒng)一由集團公司委派，財務負責人的聘任和收入歸集團公司主管部門統(tǒng)一管理，委派的財務負責人進入子公司經營決策班子。針對每個單位的實際情況，制訂資金流管理制度，圍繞資金流的各種信息建立考評體系，作為考核企業(yè)經營班子和財務負責人工作業(yè)績的重要依據之一。
　　（三）在當前經濟形勢下，企業(yè)應該樹立現(xiàn)金至上的理念，狠抓現(xiàn)金流管理
　　千方百計增加未來現(xiàn)金流入或減少現(xiàn)金流出是勢在必行的，“開源”和“節(jié)流”并舉，才能有效地增加企業(yè)可控現(xiàn)金流。一是要求企業(yè)加強應收賬款的管理，對應收賬款實行動態(tài)跟蹤，加大催收力度，合理謹慎估計壞賬額度，在努力實現(xiàn)增加收入的同時增大現(xiàn)金流入。二是加強存貨管理，科學、經濟、合理采購，促進現(xiàn)金周轉速率，提高資金使用效率和效益。三是嚴格控制現(xiàn)金的流出。四是注重擴展融資渠道，融資渠道的開闊意味著企業(yè)未來現(xiàn)金流入更有保障，更有能力應付資金緊張時的不時之需。五是財務策略的轉變，積極的財務政策應向穩(wěn)建的甚至保守的政策轉變，謹慎投資或減少、叫停投資項目；加強財務風險的控制，避免資產損失，防制突發(fā)事件發(fā)生。通過這一系列管理措施，力求保持現(xiàn)金流量穩(wěn)定，平衡現(xiàn)金流收支的關系，來保證企業(yè)具有長期穩(wěn)定的支付能力，此舉既是企業(yè)應付危機的良策，同時也是保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的一劑良藥。
　?。ㄋ模募夹g手段上，大力應用計算機信息技術
　　企業(yè)財務資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎。計算機網絡技術和統(tǒng)一的財務管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。財務管理的最高層次是業(yè)務和財務的完美結合，即財務和業(yè)務的一體化。因此，應用統(tǒng)一的計算機財務管理軟件、實現(xiàn)財務信息與業(yè)務流程一體化，進而逐步引進、消化、開發(fā)使用國際先進的ERP（企業(yè)資源計劃）系統(tǒng)軟件，是企業(yè)內部信息化發(fā)展的基本方向。企業(yè)應結合實際，積極引進運用財務與業(yè)務一體化的管理軟件，逐步實現(xiàn)生產經營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據共享，確保企業(yè)預算、結算、監(jiān)控等財務管理工作的規(guī)范化、高效化。
　　（作者單位：鄭州鼎盛置業(yè)有限公司）