深化企業(yè)財務管理 全面提高經(jīng)濟效益

遼源職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 董長勝

良好高效的財務管理能夠全面提高經(jīng)濟效益，對于企業(yè)競爭力的提升能夠起到極其關鍵的作用。企業(yè)應該通過合理的財務管理體制來實現(xiàn)企業(yè)投資決策的科學化、資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,通過這些途徑來提升企業(yè)競爭能力，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。

1 企業(yè)財務管理的基本內(nèi)容

1.1 資金籌措管理

企業(yè)在籌措資金的時候，必須根據(jù)國家及當?shù)厥∈械挠嘘P法律法規(guī)要求，通過不同的籌資方式和籌資渠道去籌措資金，用以滿足企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展的需要。同時，還要提高企業(yè)經(jīng)濟效益，減少財務風險，降低資金成本，以此來達到企業(yè)對于自身財務管理的預期目標。

1.2 成本費用管理

成本費用也就是企業(yè)在給客戶提供服務和產(chǎn)品的過程中所發(fā)生的資金流通。企業(yè)通過內(nèi)部控制和預算等環(huán)節(jié)來進行的成本費用管理，對于提高企業(yè)經(jīng)濟效益，合理降低企業(yè)成本費用具有十分重要的意義。

1.3 利潤及分配管理

利潤及分配管理一般包括企業(yè)的利潤分配管理、利潤管理和營業(yè)收入管理等內(nèi)容，特別是企業(yè)收益的分配將會直接涉及有關各方的長遠和近期利益，以及未來對于企業(yè)發(fā)展的積極性。企業(yè)應當通過利潤計劃與分配，搞好經(jīng)營決策來確保各方利益。

2 如何深化企業(yè)財務管理來全面提高經(jīng)濟效益

2.1 建立財務總監(jiān)制度，完善財務管理

現(xiàn)代企業(yè)、尤其是大型現(xiàn)代企業(yè)可以建立起財務總監(jiān)制度。財務總監(jiān)是由企業(yè)最高領導來直接任命，代表企業(yè)所有者對企業(yè)的一切財務積極活動都能夠自由地行使管理和監(jiān)督的職責。加強企業(yè)管理中最為經(jīng)濟實用的方法就是對企業(yè)的財務活動加強控制和監(jiān)督。財務總監(jiān)作為企業(yè)財務管理工作的總負責人，必須直接參與到企業(yè)的各項財務活動的管理中，并要在財務管理中充分發(fā)揮出監(jiān)督的作用。財務總監(jiān)既要做好管理會計工作(資本運營、稅務籌劃、投資融資)，也要做好財務會計工作(會計監(jiān)督、會計核算、預算管理、成本管理等)；既要抓好財務工作(包括籌資、財政等)，也要抓好會計工作(包括報告、記賬等)。同時，隨著企業(yè)的規(guī)模不斷地進行發(fā)展壯大，財務管理工作所涉及的環(huán)節(jié)也在日益增多，應將企業(yè)財務管理的觸角延伸到企業(yè)所有的生產(chǎn)經(jīng)營領域，對每一項具體業(yè)務、每一崗位都建立起相應的業(yè)務規(guī)范和工作流程，做到細致入微，在實踐中也要狠抓落實，實現(xiàn)企業(yè)業(yè)務管理和財務管理的一體化。企業(yè)業(yè)務管理和財務管理的協(xié)同發(fā)展是業(yè)務和財務的完美結(jié)合，同時也是企業(yè)財務管理的最高層次。因此，我們必須要不斷拓展企業(yè)財務管理的服務職能，將企業(yè)的財務管理工作和理念滲透到企業(yè)管理的每個細節(jié)。

2.2 企業(yè)要樹立以財務管理為中心的觀念來全面提高經(jīng)濟效益

(1)積極參與到企業(yè)的全過程經(jīng)濟管理，為科學決策服務，起到出謀獻策的作用。財會部門要運用理財藝術，充分發(fā)揮起財會信息的作用來幫助企業(yè)管理層對企業(yè)的技術創(chuàng)新進行風險、成本、效益、稅收、籌資、防范等策劃，力爭企業(yè)技術創(chuàng)新的決策能夠切實可行。

(2)在企業(yè)運營過程中，實行預算控制的制度，編制合理的財務計劃，充分發(fā)揮預算和計劃的控制、協(xié)調(diào)作用，努力克服企業(yè)在經(jīng)濟管理過程中的盲目性。考慮客觀條件和現(xiàn)實要求，根據(jù)企業(yè)過去的財務活動資料，對企業(yè)未來的財務活動成果或者決策方案做出科學合理的預測。

(3)把財務分析和會計報表作為企業(yè)經(jīng)濟管理的基本手段，利用財務分析來進行事前控制，借助資產(chǎn)損益表和負債表來研究企業(yè)的發(fā)展，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟管理過程中所存在的問題。

(4)把資金管理這些指標來作為企業(yè)財務管理的首要任務，重視企業(yè)資金的運行管理，把降低成本，調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，加快資金周轉(zhuǎn)速度，合理的籌集資金作為提高企業(yè)經(jīng)營效益的重要指標，把資本利潤率指標、財務資金指標、資本籌措合不合理、資本結(jié)構(gòu)合不合理作為判斷企業(yè)經(jīng)濟管理水平的重要標準。

2.3 加強企業(yè)銷售與收款的內(nèi)部會計控制

企業(yè)應當明確銷售與收款相關部門和崗位的職責和權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務的不相容崗位相互分離,制約和監(jiān)督。不得由同一部門和個人辦理銷售與收款業(yè)務全過程。企業(yè)應當建立適合本企業(yè)的銷售政策和信用政策，并由專人負責監(jiān)督檢查信用政策的執(zhí)行。對超過企業(yè)的銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務須經(jīng)過特別授權(quán)或集體討論，防止因決策失誤而給企業(yè)帶來損失。 銷售人員在接受客戶訂單時，應在規(guī)定的銷售定價，賒銷政策，折扣政策等授權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)了解的客戶信用資料，財務狀況等有關情況，與客戶簽訂銷售合同。對重大或有特殊技術要求的產(chǎn)品的銷售合同要征詢法律顧問或?qū)I(yè)技術人員的意見。銷售合同的內(nèi)容必須詳細、完整，客戶的名稱、住址、電話、賬戶等資料必須真實，并加蓋有效的合同印章。 簽定銷售合同，要有經(jīng)授權(quán)的審批人員對合同中的銷售價格，信用政策、交貨日期、付款方式等進行審核把關。合同履行后要確保收款的安全性。發(fā)貨部門應當按銷售部門開具的銷售發(fā)貨通知單組織發(fā)貨，辦理托運等，保證貨物安全發(fā)運，并做好發(fā)貨記錄和登記。企業(yè)應在簽定銷售合同至銷售和發(fā)貨等各個環(huán)節(jié)設置相應的臺賬，做好商品銷售的開票，發(fā)貨、收款等情況的登記，并與銷售合同、銷售發(fā)貨通知單、發(fā)貨和托運憑證、銷售發(fā)票等憑證核對一致。銷售人員應當負責商品售出后貨款的收回工作，對逾期應收賬款財務部門要督促銷售部門進行催收，以避免產(chǎn)生應收賬款壞賬。財務部門應當按客戶設置銷售、應收帳款、應收票據(jù)、預收賬款等賬戶核算銷售和收款業(yè)務,及時登記已確認的銷售收入和應收及收回的貨款。建立客戶信用檔案，根據(jù)不同信用的客戶，采用不同的銷售政策，對長期往來的客戶，實行動態(tài)管理，及時了解客戶的新動態(tài)，一旦發(fā)現(xiàn)客戶的資信能力下降，應及時采取措施，減少風險。建立應收賬款賬齡分析制度，定期與往來客戶通過各種有效方式核對應收賬款，應收票據(jù),預收賬款等往來款項。如有不符，應查明原因。要關注應收賬款的法律時效，對于將要失去追索權(quán)的應收賬款，要采取發(fā)函催收，對賬等有效手段保留法律追索權(quán)；對經(jīng)催收無效的逾期應收賬款要及時通過法律程序予以解決，以免給企業(yè)帶來損失。對有確鑿證據(jù)表明已無法收回的應收帳款且符合公司對壞賬界定條件的，根據(jù)各企業(yè)關于《資產(chǎn)減值準備和損失處理制度》規(guī)定的管理審批權(quán)限批準后核銷壞賬。對已核銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存，已核銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成賬外款。

2.4 建立企業(yè)財務信息平臺，疏通企業(yè)與所屬單位信息流通渠道

只有引入財務集中管理模式、積極建立財務集中管理系統(tǒng)，才能夠集中管理存放和監(jiān)控企業(yè)的財務數(shù)據(jù)，才能疏通企業(yè)與所屬單位信息流通渠道，最大限度地保障企業(yè)隱性成本和顯性成本、全局成本和局部成本、橫向和縱向財務信息的準確性。

積極推行財務集中管理系統(tǒng)，引入財務集中管理模式，通過對公司財務數(shù)據(jù)的集中管理存放和監(jiān)控，才能使企業(yè)財務信息與所屬單位達到動態(tài)同步，實現(xiàn)財務信息與經(jīng)濟業(yè)務同步，最大限度地保障企業(yè)縱向財務信息、當期與預期財務信息、顯性成本與隱性成本、局部成本與全局成本的準確性。引入財務集中管理模式，能實現(xiàn)企業(yè)有效的財務管理與監(jiān)控，能深入進行財務工作的垂直化管理，能擺脫由于企業(yè)信息系統(tǒng)分散部署可能導致的監(jiān)控力度不夠所帶來的經(jīng)營風險和資金風險。

利用企業(yè)財務信息平臺，企業(yè)財務部門可以及時將下屬單位的財務信息、經(jīng)營活動的情況及時、完整、真實地反饋到企業(yè)總部，以便于企業(yè)決策者能夠及時掌握靜態(tài)資金占用、動態(tài)資金使用的情況，才能夠正確對企業(yè)的經(jīng)營方針進行戰(zhàn)略性修正或者戰(zhàn)略性部署。

2.5 加強對企業(yè)自有資金的管理

公司資金實行統(tǒng)一管理，融資權(quán)集中在公司。未經(jīng)公司授權(quán)，任何部門、子公司不得擅自對外開展自有資金的融資業(yè)務，也不得開展以公司財產(chǎn)或信用作抵押、擔保等變相融資業(yè)務。公司對外提供擔保、發(fā)行短期融資券、發(fā)行長期債及增資擴股等項目，應遵循公司章程規(guī)定，履行相應審批程序后方能辦理。公司辦公會是公司自有資金管理的決策機構(gòu)，在董事會授權(quán)范圍內(nèi)行使資金管理的決策權(quán)。主要職責是審批資金管理制度，分配業(yè)務部門經(jīng)營資金額度，審議公司資金使用方案。

財務總部是公司自有資金歸口管理部門。其主要職責是：擬訂公司有關自有資金管理的政策、規(guī)定；負責公司自有資金計劃、籌集、調(diào)度與運用的日常管理；審批公司各部門自有資金銀行賬戶的開立、注銷和變更，對其資金管理工作進行監(jiān)督、指導；制訂公司自有資金報表制度，收集、整理、分析、研究和發(fā)布自有資金信息及國家的相關政策，適時提供資金管理建議；負責公司員工費用報銷和個人借款后的資金劃付；規(guī)劃和建設公司資金管理的信息網(wǎng)絡平臺，建立科學、規(guī)范、高效、一體化的自有資金管理和監(jiān)控體系。

[1]張華鵬.論企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀及發(fā)展[J].經(jīng)濟研究,2000(08).

[2]武全民.淺談企業(yè)應對金融危機的管理思路[J].現(xiàn)代商業(yè),2010(05).

[3]張麟,孟中澤,王思鵬.知識經(jīng)濟與企業(yè)可持續(xù)發(fā)展[J].煤,2000(01).

[4]石峰.淺談財務管理在企業(yè)發(fā)展過程中的定位問題[J].才智,2009(08).

[5]惠衛(wèi)峰.金融危機下企業(yè)面臨的問題與對策[J].經(jīng)濟研究,2009(08).