企業(yè)初創(chuàng)期自主創(chuàng)新激勵體系的設(shè)計研究

陳麗萍 馮艷麗

(哈爾濱商業(yè)大學會計學院，黑龍江哈爾濱150028)

創(chuàng)新是一個民族進步的靈魂，是國家興旺發(fā)達的不竭動力。由于技術(shù)創(chuàng)新市場失靈的存在，從宏觀層面上看，政府激勵的目標在于發(fā)揮政府這只有形的手的調(diào)控作用，優(yōu)化創(chuàng)新資源配置，增加創(chuàng)新的投入，從而產(chǎn)生更多的創(chuàng)新成果。為提升創(chuàng)新主體的創(chuàng)新積極性，政府還需要制定政策并采取措施來激勵創(chuàng)新主體從事創(chuàng)新活動。

一、企業(yè)初創(chuàng)期自主創(chuàng)新激勵體系設(shè)計目標

通過建立一整套完善的自主創(chuàng)新激勵體系，進一步提高企業(yè)初創(chuàng)期自主創(chuàng)新能力。為政府部門以及有關(guān)機構(gòu)制定和完善相關(guān)政策提供參考依據(jù)。

二、企業(yè)初創(chuàng)期自主創(chuàng)新激勵體系構(gòu)成

借鑒歐美發(fā)達國家激勵創(chuàng)新的經(jīng)驗，政府激勵有立法、財稅政策、服務體系三個維度。此外，根據(jù)我國近三十年的經(jīng)驗，可以發(fā)現(xiàn)各種創(chuàng)新基金同樣推動了自主創(chuàng)新活動的開展。因而，從中國的實際出發(fā)，創(chuàng)新基金的建立能夠使宏觀激勵體系更為完善。

(一)建立知識產(chǎn)權(quán)的法律保護機制

企業(yè)進行自主創(chuàng)新的目的就是為了獲得最大收益，企業(yè)獲得創(chuàng)新收益的途徑主要有兩種方式:一是通過商品化的技術(shù)產(chǎn)品占有市場;二是將創(chuàng)新技術(shù)轉(zhuǎn)移給其他企業(yè)，通過銷售或許可技術(shù)來獲得收益。知識產(chǎn)權(quán)法是指通過法律程序授予發(fā)明創(chuàng)造者對其技術(shù)創(chuàng)新成果的專有權(quán)利，并且通過民事或者刑事的法律手段保護專有人的權(quán)利。知識產(chǎn)權(quán)法可以激勵研發(fā)人員進行技術(shù)創(chuàng)新活動，使得企業(yè)創(chuàng)新活動的預期收益能得到法律的保障，并帶來明顯的經(jīng)濟社會效益。

(二)轉(zhuǎn)移稅收優(yōu)惠的側(cè)重點

我國長期以來稅收優(yōu)惠政策的重點是企業(yè)的生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)，企業(yè)大量的前期科技投資卻享受不到優(yōu)惠鼓勵。在這種稅收政策導向下，企業(yè)把投入的重點放在了引進技術(shù)和擴大生產(chǎn)上，這容易造成生產(chǎn)線的重復引入和最終產(chǎn)品產(chǎn)能過剩;而對建立自己的科技創(chuàng)新體系投入不足，導致中間產(chǎn)品、配套產(chǎn)品及一些重要原材料開發(fā)能力不強?？萍紕?chuàng)新、新產(chǎn)品研發(fā)的投入很大，面臨失敗的風險也大，此過程是最需要稅收政策扶持的。新興產(chǎn)業(yè)要占領(lǐng)世界經(jīng)濟技術(shù)制高點，很大程度上取決于對科技創(chuàng)新環(huán)節(jié)的投入。因此，今后的稅收優(yōu)惠政策應把重點落在產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)化環(huán)節(jié)上。此外，稅收優(yōu)惠不能簡單地以企業(yè)的總體收入作為優(yōu)惠基礎(chǔ)，而是應該根據(jù)創(chuàng)新研發(fā)的特點，通過項目優(yōu)惠、研發(fā)環(huán)節(jié)優(yōu)惠，刺激具有實質(zhì)意義的創(chuàng)新行為。

(三)建立創(chuàng)業(yè)引導基金，推動天使投資的發(fā)展

國家發(fā)改委和財政部于2008年聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資引導基金規(guī)范設(shè)立與運作的指導意見》指出:引導基金是由政府設(shè)立并按市場方式運作的政策性基金，主要通過扶持創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)展，引導社會資金進入創(chuàng)業(yè)投資領(lǐng)域。創(chuàng)業(yè)引導基金屬于政策性基金，是由政府出資成立的非營利為目的的投資基金，其設(shè)立目的在于引導社會資金進入創(chuàng)業(yè)投資領(lǐng)域，尤其是那些無法完全依靠市場配置創(chuàng)業(yè)投資資本的領(lǐng)域，即創(chuàng)業(yè)投資資本失靈的投資階段、產(chǎn)業(yè)或地區(qū)等。

此外，對于處于初創(chuàng)期的企業(yè)來說，不但上市融資是一個遙遠的目標，而且由于機構(gòu)投資者的大批進入，風險投資基金規(guī)模不斷增加，風險投資越來越轉(zhuǎn)向企業(yè)的成長期與成熟期投資，甚至是晚期投資，由此造成了初創(chuàng)期企業(yè)融資出現(xiàn)了所謂的“死亡峽谷”，而天使投資恰恰彌補了這一融資市場的缺陷。美國等發(fā)達國家天使投資的發(fā)展實踐表明，天使投資在彌補中小企業(yè)初創(chuàng)期融資缺口、促進高新技術(shù)發(fā)展和引導風險投資資本方面作用十分明顯。因此，引導基金與天使投資基金的完美結(jié)合為初創(chuàng)期企業(yè)提供了和緩的發(fā)展環(huán)境，進而對促進企業(yè)的自主創(chuàng)新活動的開展起到了積極的作用。

(四)創(chuàng)新人力資源基礎(chǔ)

隨著知識經(jīng)濟時代的到來，知識正在成為企業(yè)最重要的資源。智力資本作為企業(yè)創(chuàng)新的重要手段，是企業(yè)創(chuàng)新性、前瞻性和預測性的綜合體現(xiàn)，更是企業(yè)保持競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵因素，對企業(yè)發(fā)展起著不可替代的促進作用。企業(yè)為了盡快實現(xiàn)技術(shù)的創(chuàng)新，就必須要求員工具有較高的專業(yè)技術(shù)能力和研發(fā)能力，而且初創(chuàng)期的企業(yè)由于受財力的限制，很難實施較高的薪酬和待遇，因此就必須依靠創(chuàng)業(yè)團隊和較強的凝聚力和向心力。對于初創(chuàng)期企業(yè)而言，如何形成吸引人才的能力是至關(guān)重要的。另外，初創(chuàng)期企業(yè)還難以形成完善的依靠信息技術(shù)支撐的知識平臺，業(yè)務與運作流程還在進一步規(guī)范之中;創(chuàng)新研發(fā)的投入難以依靠自身的積累來獨立完成，更多要借助外力。

三、企業(yè)初創(chuàng)期自主創(chuàng)新激勵體系運行的保障措施

(一)研究制定《創(chuàng)新中介服務機構(gòu)管理條例》

我國應加快出臺《創(chuàng)新中介服務機構(gòu)管理條例》，科技創(chuàng)新中介服務機構(gòu)的設(shè)立與登記、經(jīng)營范圍與管理等均應按照該條例執(zhí)行，使科技創(chuàng)新中介機構(gòu)特別是民營科技創(chuàng)新中介服務機構(gòu)及其從業(yè)人員權(quán)益得到保護。此外，還需要完善科技創(chuàng)新中介服務機構(gòu)的配套立法，這些立法主要是為了規(guī)范科技創(chuàng)新服務中介機構(gòu)的行為，保障科技創(chuàng)新服務中介機構(gòu)行為的合法性、有效性，監(jiān)督國家投入資金的?？顚Ｓ靡约皩萍紕?chuàng)新中介服務機構(gòu)的知識產(chǎn)權(quán)的保護等。

(二)充分發(fā)揮對創(chuàng)新基金的政策引導和市場篩選作用

創(chuàng)新基金應通過加大對創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)的扶持力度，積極探索間接資本金投入方式等途徑，充分發(fā)揮其政策導向和財政資金的杠桿作用。通過示范效應和投資乘數(shù)帶動更多的地方匹配資金、銀行貸款、風險資本和其他社會資本加入到企業(yè)的創(chuàng)新活動中來，進而推動企業(yè)與資本市場的有效對接，逐步實現(xiàn)政府扶持資金從直接到間接的職能轉(zhuǎn)變，為企業(yè)打造一個多渠道、多層次的融資平臺。

(三)完善企業(yè)自主創(chuàng)新的融資環(huán)境

為了提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力，應進一步優(yōu)化企業(yè)自主創(chuàng)新和可持續(xù)發(fā)展的融資環(huán)境。首先，政府為開展自主創(chuàng)新活動應繼續(xù)加大財政資金的投入，在保證單個項目平均支持強度的同時，擴大政策的受益面。還要注重加強與其他國家發(fā)展計劃的銜接，推進企業(yè)自主創(chuàng)新成長扶持鏈條的完善和延伸，實現(xiàn)企業(yè)在自主創(chuàng)新活動中資金鏈與價值鏈的無縫鏈接。其次，應通過政府信用保障引導作用，積極推進信用擔保體系建設(shè)，并完善擔保機構(gòu)的多層次風險補償機制和激勵政策，以帶動擔保機構(gòu)的健康穩(wěn)定發(fā)展。同時還應加強與金融機構(gòu)和風險投資機構(gòu)的合作，為開辟企業(yè)綠色融資渠道創(chuàng)造有利條件。

(四)健全信息披露機制和社會信用評價體系

為保障企業(yè)自主創(chuàng)新激勵體系的有效運行，還需創(chuàng)建技術(shù)創(chuàng)新信息披露社會化網(wǎng)絡，逐步健全信息披露機制和社會信用評價體系，實現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新信息和資源的社會共享，以幫助科技型中小企業(yè)應對“慎貸”壁壘。同時，還應針對企業(yè)自主創(chuàng)新的融資環(huán)境建立有效的法律政策支持體系，比如出臺有關(guān)信用擔保、退出機制等方面的法律依據(jù)和配套措施，從法律上規(guī)范并引導企業(yè)和各類投資者的經(jīng)營運作行為。

(五)建立創(chuàng)新與成果轉(zhuǎn)化的風險防范機制

創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實生產(chǎn)力對于經(jīng)濟增長有著十分重要的意義，因此，如何促進科技創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化的問題一直備受各國政府的關(guān)注。企業(yè)作為科技成果的吸收體和科技創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化的主體可根據(jù)市場需求，向科研機構(gòu)提出研究項目，由企業(yè)提供研究經(jīng)費，取得的研究成果直接流向企業(yè)進行轉(zhuǎn)化。但我國大多數(shù)企業(yè)卻受到主觀認識偏差和客觀條件(體制、環(huán)境等)的限制，忽視了科技創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化。企業(yè)對高新技術(shù)成果的高投入、高風險、高收益的特點認識不足，往往只注重分享高科技帶來的高回報，卻忽略了高技術(shù)成果的高風險，例如研發(fā)風險、市場風險等。企業(yè)必須通過增強自身實力和借助外部有利條件來防范和規(guī)避風險。建立與風險投資體系和風險投資運行機制相配套的高新技術(shù)和技術(shù)創(chuàng)新項目投資的保險機制也不失為降低自主創(chuàng)新投資風險的一項重要措施。

(六)加大政府采購對自主創(chuàng)新成果的傾斜力度

隨著政府采購規(guī)模的不斷擴大，許多國家都注重運用政府采購手段來促進自主創(chuàng)新，扶持本國產(chǎn)業(yè)發(fā)展。在我國，目前對使用進口設(shè)備實行減免稅，而對購買國產(chǎn)設(shè)備缺乏激勵政策，這是一種逆向調(diào)節(jié)，不利于國內(nèi)自主品牌的發(fā)展，必須完善相關(guān)措施，激發(fā)國內(nèi)企業(yè)自主創(chuàng)新的積極性，促進企業(yè)的發(fā)展。

除了國家宏觀層面的保障措施之外，企業(yè)自身也應該建立健全微觀層面的保障措施。如完善公司治理結(jié)構(gòu)、建立完整的創(chuàng)新激勵評價體系、建立完善的技術(shù)創(chuàng)新風險防范體系、加強產(chǎn)學研合作意識以跨越技術(shù)瓶頸等措施都可以保障自主創(chuàng)新激勵體系的運行，推動企業(yè)自主創(chuàng)新的進程。

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