再談中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題與對(duì)策分析

湖南煜嶠投資有限公司 肖忠

再談中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題與對(duì)策分析

湖南煜嶠投資有限公司 肖忠

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)得到了很大的發(fā)展。目前，中小企業(yè)已是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，為推動(dòng)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定、快速增長(zhǎng)起著至關(guān)重要的作用。而財(cái)務(wù)管理問(wèn)題是所有企業(yè)成敗的關(guān)鍵，對(duì)中小企業(yè)則尤是。據(jù)統(tǒng)計(jì)，三分之一的中小企業(yè)失敗的原因是財(cái)務(wù)管理控制不力。筆者就當(dāng)前中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并找出解決這些問(wèn)題的對(duì)策，以期對(duì)完善我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供幫助。

中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 問(wèn)題 對(duì)策

一、前言

財(cái)務(wù)管理(Financial Management)是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置(投資)，資本的融通(籌資)和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量(營(yíng)運(yùn)資金)，以及利潤(rùn)分配的管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡(jiǎn)單的說(shuō)，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。

中小企業(yè)是推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，構(gòu)造市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)力量。特別是當(dāng)前，在確保國(guó)民經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)、緩解就業(yè)壓力、實(shí)現(xiàn)科教興國(guó)、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等方面，均發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。而財(cái)務(wù)管理是中小企業(yè)管理中最為重要的環(huán)節(jié)之一，目前我國(guó)各類(lèi)型企業(yè)已從生產(chǎn)導(dǎo)向過(guò)渡到了營(yíng)銷(xiāo)導(dǎo)向，乃至再轉(zhuǎn)到理財(cái)導(dǎo)向，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也必然逐步成為企業(yè)管理的中心。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加劇，我國(guó)中小企業(yè)面臨更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，如何才能在如此大的沖擊下及時(shí)有效地解決財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，增強(qiáng)中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，成為我國(guó)中小企業(yè)的首要任務(wù)。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

1、融資困難，資金不足

中小企業(yè)的融資能力和企業(yè)內(nèi)在資金需求之間一直存在著強(qiáng)烈的不對(duì)稱(chēng)性，因此，融資難的問(wèn)題長(zhǎng)期以來(lái)是制約我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的最關(guān)鍵的瓶頸問(wèn)題。特別是在2007年美國(guó)次貸危機(jī)引起的全球性金融風(fēng)暴影響下，進(jìn)一步加劇了我國(guó)中小企業(yè)融資難的問(wèn)題。中小企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的需求量比較大，而其資本資金的規(guī)模又比較小，在資金的需求上呈現(xiàn)急、少、頻的特點(diǎn)，即對(duì)資金需求的時(shí)效性極強(qiáng)，企業(yè)資金需求量比較大，資金主要依賴(lài)于債務(wù)資金——銀行資金，金融機(jī)構(gòu)只盯大項(xiàng)目、大企業(yè)，金融政策滯后，再加上銀行對(duì)中小企業(yè)提供貸款的跟蹤監(jiān)控費(fèi)用增加，另外又由于中小企業(yè)自身如抗風(fēng)險(xiǎn)能力差、可抵押資產(chǎn)少等一些原因，許多金融機(jī)構(gòu)都不愿給中小企業(yè)提供貸款。由此可見(jiàn)，中小企業(yè)有限的融資能力難以支持其下一步的正常發(fā)展。

2、財(cái)務(wù)管理制度不完善

由于我國(guó)一些中小企業(yè)的管理者對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作的重要性認(rèn)識(shí)不夠，因此對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作不是很重視，最終導(dǎo)致這些企業(yè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制不完善，出現(xiàn)財(cái)務(wù)收支混亂、管理不規(guī)范等。比如，有些企業(yè)管理者為了一些小集體的利益，違法干涉財(cái)務(wù)管理工作，指使甚至命令財(cái)務(wù)人員作假帳，最終導(dǎo)致賬實(shí)不符、盈虧不實(shí)，不能給企業(yè)的決策提供真實(shí)可靠的信息，從而增加了企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。又如，一些企業(yè)固定資產(chǎn)采購(gòu)缺乏采購(gòu)計(jì)劃和必要的審批制度，導(dǎo)致盲目購(gòu)置、重復(fù)購(gòu)置；采購(gòu)過(guò)程中又缺乏有效的約束機(jī)制，導(dǎo)致自由采購(gòu)、隨意采購(gòu)；采購(gòu)后又無(wú)驗(yàn)收、保管等制度，導(dǎo)致有賬無(wú)物或賬外資產(chǎn)、賬實(shí)不符的現(xiàn)象普遍存在。造成以上問(wèn)題的緣由就是，我們企業(yè)缺乏健全的財(cái)務(wù)管理制度，使得一些財(cái)務(wù)工作人員不能有效的履行自己的財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理職權(quán)。

3、財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)不高

我國(guó)一些中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)不高，還存在一些不適應(yīng)發(fā)展要求的問(wèn)題。有的中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員沒(méi)有進(jìn)行過(guò)財(cái)會(huì)方面的專(zhuān)門(mén)培訓(xùn)，缺乏財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)方面系統(tǒng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，業(yè)務(wù)水平與實(shí)際業(yè)務(wù)需求之間差距較大。還有一些中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員是剛剛調(diào)入、或者是改行而從事財(cái)務(wù)工作的，參加過(guò)專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)訓(xùn)練的人員比例偏低，加上平時(shí)工作任務(wù)重，專(zhuān)門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)的時(shí)間極少，導(dǎo)致專(zhuān)業(yè)技能不盡如人意，業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低。再有些中小企業(yè)為了縮減人員、節(jié)約經(jīng)費(fèi)支出，沒(méi)有按照有關(guān)規(guī)定做到合法、合理分離，而是讓一些財(cái)務(wù)人員身兼多職，如：有出納兼任會(huì)計(jì)或物資保管等，再如記賬兼任復(fù)核等等，這樣一定程度上增加了財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，還存在部分中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員責(zé)任心缺乏，工作動(dòng)力不足，加之有的單位人員調(diào)整頻繁，業(yè)務(wù)熟悉周期長(zhǎng)，財(cái)務(wù)管理人員正確履行好財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督職能得到削弱，嚴(yán)重制約了財(cái)務(wù)管理效益的發(fā)揮。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的解決對(duì)策

1、拓寬融資方式，提高資金實(shí)用率

資金作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“血液”，成為企業(yè)生存和發(fā)展的必備要素。中小企業(yè)要想擺脫目前融資難的困境，一方面，中小企業(yè)應(yīng)該正確認(rèn)識(shí)自身存在的問(wèn)題，從經(jīng)營(yíng)情況、企業(yè)管理、信譽(yù)建立等方面入手，不斷的提高技術(shù)創(chuàng)新能力，加快技術(shù)改造，提高產(chǎn)品質(zhì)量，以科技求發(fā)展，主動(dòng)提高自身信用等級(jí)，做到誠(chéng)實(shí)守信，規(guī)范經(jīng)營(yíng)。另一方面，在傳統(tǒng)的融資模式下，我國(guó)中小企業(yè)可以利用的融資渠道十分有限。但在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，資本市場(chǎng)，金融市場(chǎng)日新月異的情況下，我們中小企業(yè)要積極拓寬融資渠道，可以通過(guò)合理借鑒外國(guó)中小企業(yè)融資成功模式如引入風(fēng)險(xiǎn)投資、利用民間資本等，也可以通過(guò)合作或其他方式，加強(qiáng)與大企業(yè)的聯(lián)系，借助大企業(yè)的信用為其擔(dān)保，獲得銀行貸款。

2、完善財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要按照現(xiàn)行法規(guī)制度的要求，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的財(cái)務(wù)管理制度，從而保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展到哪里，財(cái)務(wù)管理就落實(shí)到哪里。首先，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要在保證財(cái)務(wù)核算質(zhì)量的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)信息的主渠道作用，實(shí)施跟蹤企業(yè)的動(dòng)態(tài)化管理，及時(shí)提出財(cái)務(wù)建議，使核算型財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾頉Q策型財(cái)務(wù)管理，從而成為企業(yè)決策者的左膀右臂。其次，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督的權(quán)力，而加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督關(guān)鍵在于人的素質(zhì)，目前財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，主要還是監(jiān)督措施不利，管理失控造成的。再次，在內(nèi)部控制方面，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財(cái)務(wù)人員的職權(quán)、憑證資料的簽署、傳遞、匯集流程、財(cái)務(wù)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與報(bào)送事項(xiàng)做出明確的規(guī)定。同時(shí)，要健全激勵(lì)和約束機(jī)制，努力在單位內(nèi)部營(yíng)造有利于財(cái)務(wù)人員成長(zhǎng)進(jìn)步的良好環(huán)境，充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的積極性，保持財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍的相對(duì)穩(wěn)定。

3、加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，提高全員素質(zhì)

一方面，強(qiáng)化職業(yè)道德教育，不斷提高財(cái)務(wù)人員思想道德素質(zhì)。首先財(cái)務(wù)人員要熱愛(ài)財(cái)會(huì)工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求，盡自己的責(zé)任和義務(wù)干好本職工作；其次，財(cái)務(wù)人員要愛(ài)惜自己的身份，珍惜自己的品格，要有高尚的情操和優(yōu)良的品質(zhì)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大潮中保持潔身自好，決不利用職權(quán)徇私舞弊，貪污腐化；最后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照財(cái)會(huì)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的程序和要求辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，做到實(shí)事求是，客觀公正，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。另一方面，企業(yè)財(cái)務(wù)管理者要不斷加強(qiáng)自身的學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)技能。新的形勢(shì)要求財(cái)務(wù)管理人員要持之以恒地學(xué)習(xí)國(guó)家頒布的財(cái)稅法律法規(guī)，熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。努力提高自身的業(yè)務(wù)水準(zhǔn)，將自己培養(yǎng)成知識(shí)全面，懂業(yè)務(wù)會(huì)管理的復(fù)合型管理人才，并根據(jù)這種變化，不斷調(diào)整經(jīng)營(yíng)管理策略。

四、結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)管理是中小企業(yè)管理的核心，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化目標(biāo)的助推器。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理有利于統(tǒng)籌兼顧、合理配置企業(yè)資源，有利于凝聚合力、促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，有利于發(fā)揮監(jiān)督職能、節(jié)約經(jīng)營(yíng)管理開(kāi)支，有利于發(fā)揮資金優(yōu)勢(shì)、搞好資金運(yùn)作，有利企業(yè)積累更多的發(fā)展資本，更易于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。資金的投放決定著企業(yè)的發(fā)展方向和潛力，企業(yè)在某個(gè)方向資金投入多，決定著企業(yè)把某個(gè)方面作為企業(yè)的主業(yè)，財(cái)務(wù)管理任何一方面的決策都對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展起著重大作用。因此，我們中小企業(yè)的管理者要充分任務(wù)財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的重要性，并通過(guò)行之有效的措施提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，充分發(fā)揮其潛在優(yōu)勢(shì)，最終使我們的企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好更快的發(fā)展。

[1]朱長(zhǎng)房.對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題的思考.中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2009；18

[2]張文清.淺議企業(yè)如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理.科技信息 (科學(xué)教研), 2008；23

[3]朱春蓮.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題與對(duì)策研究.金融經(jīng)濟(jì)，2008；18