合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)分析與防范

□馬軍鋒 □李春磊 □李永生

（河南水利建筑工程有限公司）

一、合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)分析

合同是現(xiàn)代企業(yè)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往的主要手段，合同的簽訂與履行是企業(yè)取得經(jīng)濟(jì)效益的主要途徑，現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程實(shí)際上就是合同簽訂、履行過(guò)程。

合同管理則是對(duì)合同的審批、簽訂、履行、變更、終止、違約處理等全過(guò)程進(jìn)行計(jì)劃、組織、控制、調(diào)節(jié)和監(jiān)督檢查等管理活動(dòng)。來(lái)自于合同管理過(guò)程中的法律風(fēng)險(xiǎn)既包括合同本身產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)，也包括外部因素引起的法律風(fēng)險(xiǎn)，即內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)和外部法律風(fēng)險(xiǎn)。

合同風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)源頭，大部分法律風(fēng)險(xiǎn)都是因?yàn)楹贤旧聿煌晟苹蛘吆贤男羞^(guò)程出現(xiàn)了問(wèn)題而產(chǎn)生的。因此。合同管理在企業(yè)管理中占有非常重要的地位，充分認(rèn)識(shí)其在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的重要作用，防范合同管理過(guò)程中可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)健康發(fā)展、創(chuàng)造更大經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的意義?，F(xiàn)在建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，施工企業(yè)面臨工程任務(wù)緊張的問(wèn)題日益嚴(yán)重，而大多數(shù)施工企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，因而加強(qiáng)施工合同管理對(duì)施工企業(yè)有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)起著十分重要的作用，分析合同風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾點(diǎn)：

一是合同條文不完整，沒(méi)有將合同雙方的責(zé)權(quán)利關(guān)系全面表達(dá)清楚，沒(méi)預(yù)計(jì)到合同實(shí)施過(guò)程中可能發(fā)生的各種情況。這樣導(dǎo)致合同過(guò)程中的激烈爭(zhēng)執(zhí)，最后導(dǎo)致承包企業(yè)的損失。例如，缺少工期拖延違約金的最高限額的條款或限額太高；缺少工期提前的獎(jiǎng)勵(lì)條款；缺少發(fā)包人拖欠工程款的處罰條款。

二是合同條文不清楚、不細(xì)致和不嚴(yán)密，使承包方不能清楚的理解合同內(nèi)容，造成失誤。

三是其他對(duì)承包方苛刻的要求，如要求承包企業(yè)大量墊資承包；工期要求太緊，超過(guò)常規(guī)；過(guò)于苛刻的質(zhì)量要求等。

四是業(yè)主履約能力差，無(wú)力支付工程款或惡意拖欠工程款；分包商(特別是發(fā)包人指定的分包商)違約，不能按質(zhì)、按量、按時(shí)完工；由于發(fā)包人駐工地代表或監(jiān)理工程師工作效率低，不能及時(shí)解決問(wèn)題，或者發(fā)出錯(cuò)誤指令等。

五是違反法律法規(guī)簽訂合同。由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，有的承包方為了生存不得不與業(yè)主簽訂“黑白合同”或以合法形式掩蓋非法目的的合同。實(shí)質(zhì)上這種合同是不受法律保護(hù)的無(wú)效合同，在產(chǎn)生了合同糾紛后，造成的損失無(wú)法得到彌補(bǔ)。

二、合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)防范

在合同管理中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析的目的在于研究如何降低風(fēng)險(xiǎn)程度或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少損失，在預(yù)測(cè)到主要風(fēng)險(xiǎn)因素后，應(yīng)根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)因素提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和防范對(duì)策。

（一）合同擬定是風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)

1.完善專(zhuān)用條款

施工企業(yè)在投標(biāo)之前應(yīng)對(duì)該工程項(xiàng)目所存在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行調(diào)研并分類(lèi)，在合同談判時(shí)，用專(zhuān)用條款來(lái)明確風(fēng)險(xiǎn)范圍，范圍越明確越詳盡，施工企業(yè)在合同執(zhí)行中所承擔(dān)的意外風(fēng)險(xiǎn)就越小，例如，在鄭州某房地產(chǎn)工程中，開(kāi)發(fā)商要求將合同價(jià)定死，施工單位在進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查分析后，認(rèn)為存在價(jià)格上漲風(fēng)險(xiǎn)因素，要求在專(zhuān)用條款中明確“由政府指令造成的材料漲價(jià)由開(kāi)發(fā)商進(jìn)行補(bǔ)償”。由于當(dāng)時(shí)河南出臺(tái)鞏固黏土磚瓦窯治理整頓意見(jiàn)，要求黃河灘區(qū)磚瓦窯關(guān)閉拆除，導(dǎo)致粘土磚價(jià)格上漲，而該工程設(shè)計(jì)基礎(chǔ)所用為粘土磚，施工單位事前的調(diào)研工作，使其避免了增加成本的損失。

2.縮略用語(yǔ)應(yīng)作定義

合同語(yǔ)言追求言簡(jiǎn)意賅，但并不是說(shuō)只要簽約時(shí)雙方經(jīng)辦人員能明白用意就可以任意縮略。凡是在合同內(nèi)落字的詞語(yǔ)均要反復(fù)推敲，以保證僅能得出唯一性的解釋?zhuān)^不可存有歧義以至于在合同履行過(guò)程中成為被對(duì)方致命攻擊的武器。對(duì)于可能存在歧義的意思表示，筆者主張要么用長(zhǎng)句表述，可以多用限定語(yǔ)，不要嫌繁瑣；要么采用定義的方式，明確其在合同內(nèi)的具體涵義，以避免將來(lái)去證明真實(shí)意思表示的麻煩。

3.履約順序格外注意

在合同履行過(guò)程中，有些企業(yè)由于擔(dān)心對(duì)方的履約能力問(wèn)題而停止履行合同義務(wù)，殊不知這已使自身淪為違約方，并可能要承擔(dān)違約責(zé)任。為避免前述情形的出現(xiàn)，起草合同時(shí)在合同義務(wù)的安排上應(yīng)盡量將對(duì)方合同義務(wù)的履行時(shí)間放在己方之前。當(dāng)然，如果雙方談判地位懸殊，在履約順序上無(wú)法作出有利的約定，那么在懷疑對(duì)方的履約能力時(shí)，應(yīng)該依據(jù)合同法對(duì)“不安抗辯權(quán)”的規(guī)定，來(lái)有禮、有力、有節(jié)地維護(hù)己方的合法權(quán)益。

4.生效條款認(rèn)真設(shè)計(jì)

當(dāng)事人一般會(huì)約定合同在簽字蓋章后生效，當(dāng)然法律法規(guī)要求辦理批準(zhǔn)或登記手續(xù)方可生效的合同另當(dāng)別論。但是，一些公司考慮到母公司對(duì)該項(xiàng)目有不予批準(zhǔn)的可能，有時(shí)會(huì)與對(duì)方約定合同在母公司批準(zhǔn)后生效。但是，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)瞬息萬(wàn)變，附條件生效的條款反而給對(duì)方留下了毀約的空間。因此，對(duì)于那些對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展至關(guān)重要的項(xiàng)目，承辦人員在設(shè)計(jì)合同生效條款時(shí)要作出充分的考慮，以避免因內(nèi)部審批效率問(wèn)題而錯(cuò)失商機(jī)。

（二）合同審查是風(fēng)險(xiǎn)防范的保障

企業(yè)一般通過(guò)制定合同管理辦法來(lái)規(guī)范內(nèi)部的合同流轉(zhuǎn)程序，一份合同從內(nèi)容上看，除包括業(yè)務(wù)條款外，還包括工程質(zhì)安、財(cái)稅、法律等多個(gè)條款，這些方面單純依靠業(yè)務(wù)部門(mén)作出判斷難免會(huì)失之偏頗。所以，一份合同在初稿完成后，交由相關(guān)部門(mén)審核是對(duì)公司利益的最大保護(hù)。多數(shù)企業(yè)能夠做到合同的法律審核，但對(duì)財(cái)稅審核往往重視不夠，甚至認(rèn)為沒(méi)有必要，只是將財(cái)稅部門(mén)簡(jiǎn)單地理解為企業(yè)出納的角色。這種錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)往往會(huì)使企業(yè)在資金籌措、稅務(wù)規(guī)劃方面由于欠缺事前考慮而限于被動(dòng)，并最終增加企業(yè)的交易成本。有鑒于此，建議企業(yè)在合同審核時(shí)不應(yīng)遺漏財(cái)稅部門(mén)，對(duì)于交易金額較大的合同，更應(yīng)從經(jīng)濟(jì)角度做好論證以確定最佳的交易模式。

鑒于工程施工的復(fù)雜性，過(guò)于簡(jiǎn)單的合同文本意味著不確定性的增加。施工企業(yè)審查合同時(shí)應(yīng)就合同內(nèi)容是否完整、全面，風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是否合理等進(jìn)行全面審查。合同管理人員應(yīng)該用FIDIC1999年版合同等標(biāo)準(zhǔn)合同的文本和結(jié)構(gòu)同待審查的合同進(jìn)行對(duì)照，以發(fā)現(xiàn)合同缺少或遺漏的必備條款。此外，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析關(guān)鍵合同條款中隱含的風(fēng)險(xiǎn)，事前分析可能存在的不確定事件和風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性的采取保護(hù)措施；施工企業(yè)還應(yīng)善于運(yùn)用專(zhuān)用條款來(lái)明確風(fēng)險(xiǎn)范圍，一般來(lái)說(shuō)，范圍越明確越詳盡，施工企業(yè)在合同執(zhí)行過(guò)程中所承擔(dān)的意外風(fēng)險(xiǎn)就越小。

（三）合同履行是風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵

簽訂一個(gè)好的合同只是開(kāi)始，合同的履行才是真正重要的環(huán)節(jié)。企業(yè)相關(guān)人員在合同履行過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)注意保存自己一方已經(jīng)履行合同義務(wù)的證據(jù)，同時(shí)注意保存對(duì)方違反合同的證據(jù)，盡量將這些過(guò)程用書(shū)面形式記載下來(lái)。在合同履行過(guò)程中，有時(shí)合同內(nèi)容可能會(huì)發(fā)生一些變化，尤其是對(duì)方當(dāng)事人占主導(dǎo)和支配地位的合同，對(duì)方當(dāng)事人往往會(huì)利用優(yōu)勢(shì)地位在履行過(guò)程中讓相對(duì)方承擔(dān)合同義務(wù)之外的工作。相對(duì)方在此種情況下應(yīng)做好補(bǔ)充合同或者備忘錄等書(shū)面記載，將書(shū)面文件送交對(duì)方當(dāng)事人簽字或者蓋章。如果對(duì)方拒絕簽收或者在收到文件后不簽字蓋章，經(jīng)辦人應(yīng)保留曾經(jīng)將此類(lèi)文件送交給相對(duì)人的書(shū)面證據(jù)。

企業(yè)要針對(duì)本行業(yè)的特點(diǎn)對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行相應(yīng)的法律培訓(xùn)，提高他們的法律素養(yǎng)，使他們?cè)诼男泻贤倪^(guò)程中能夠收集保管好相關(guān)證據(jù)資料，保證合同順利履行，防止訴訟發(fā)生，為訴訟需要的證據(jù)資料做好準(zhǔn)備。

在合同履行過(guò)程中存在的矛盾，應(yīng)該積極與對(duì)方協(xié)調(diào)，力爭(zhēng)達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議，而一旦無(wú)法協(xié)調(diào)成功，就應(yīng)該通過(guò)索賠的方式，維護(hù)自己的合法權(quán)利，工程索賠貫穿項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程。重點(diǎn)在施工階段，涉及范圍相當(dāng)廣泛。比如工程量變化、設(shè)計(jì)有誤、加速施工、施工圖變化、不利自然條件或非乙方原因引起的施工條件的變化和工期延誤等。對(duì)承包商而言，不善于工期索賠必然導(dǎo)致工期延誤的風(fēng)險(xiǎn)；不善于費(fèi)用索賠必然導(dǎo)致巨大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至虧本。實(shí)踐證明，如果善于進(jìn)行施工索賠，其索賠金額往往大于投標(biāo)報(bào)價(jià)中的利潤(rùn)部分，也就是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為了利潤(rùn)。

總之，施工企業(yè)在合同簽訂、履行過(guò)程中，拿起法律武器，重視和加強(qiáng)合同管理，切實(shí)維護(hù)自己的合法權(quán)益。