我國民營企業(yè)科技創(chuàng)新激勵(lì)制度的問題與完善

林國錄

摘要民營企業(yè)已成為我國科技創(chuàng)新的主體,民營企業(yè)的科技創(chuàng)新能力直接關(guān)系到我國科技興國戰(zhàn)略的實(shí)施,關(guān)系到現(xiàn)代化建設(shè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),因此切實(shí)增強(qiáng)我國企業(yè)的創(chuàng)新能力具有極其重要的意義。但是,我國的企業(yè)科技創(chuàng)新面臨著資金、人才、財(cái)稅、金融政策以及科技基礎(chǔ)的瓶頸,因此就有必要在增加科技創(chuàng)新的資金投入、完善我國的科技投融資制度,改善稅收、金融優(yōu)惠政策,提高科技人才素質(zhì)等方面下功夫,同時(shí)要落實(shí)國家分類指導(dǎo)制度,對大企業(yè)和中小企業(yè)區(qū)分管理,防止“一刀切”。

關(guān)鍵詞民營企業(yè) 科技創(chuàng)新 激勵(lì)制度 優(yōu)惠政策

中圖分類號:F273 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A 文章編號:1009-0592(2009)05-127-02

當(dāng)今新技術(shù)革命迅猛發(fā)展、知識更新日益加快,技術(shù)、經(jīng)濟(jì)競爭日益激烈,適者生存優(yōu)勝劣汰,已成為不可阻擋的潮流,企業(yè)要生存、發(fā)展、面對競爭的現(xiàn)實(shí),墨守成規(guī),不思創(chuàng)新是不行的。唯有不斷進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新,贏得強(qiáng)有力的活力和競爭力,是維持我國民營科技企業(yè)生存、健康、并持續(xù)發(fā)展的必由之路。政府在其中發(fā)揮著掌舵人的作用,對企業(yè)的科技創(chuàng)新起著主導(dǎo)作用。政府采取有效的鼓勵(lì)措施,能夠激發(fā)企業(yè)的創(chuàng)新積極性。

一、我國民營企業(yè)科技創(chuàng)新存在的問題

(一)科技創(chuàng)新管理體制不健全,分類指導(dǎo)制度缺失

大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)與中小企業(yè)在基礎(chǔ)設(shè)施條件、科技人員水平、科技創(chuàng)新能力和科技創(chuàng)新項(xiàng)目對科技發(fā)展的貢獻(xiàn)等方面都存在這很大的差別,有必要遵循具體問題具體分析的原則,采取不同的激勵(lì)措施,對大型企與中小型企業(yè)區(qū)分情況進(jìn)行有效的管理。目前科技管理領(lǐng)域還未很好的貫徹落實(shí)分類指導(dǎo)的原則,這也導(dǎo)致了政府的激勵(lì)措施與企業(yè)的需求存在脫節(jié)的現(xiàn)象,一些優(yōu)惠措施雖然已經(jīng)制定,但是實(shí)行的效果不佳,能以起到預(yù)期的激勵(lì)效果。

(二)民營企業(yè)科技創(chuàng)新享有的政策優(yōu)惠力度不足

1.政府對民營企業(yè)科技創(chuàng)新投入不足

西方發(fā)達(dá)國家中,政府投入的資金大都占全社會科技創(chuàng)新資金投入的20%以上,政府的投入構(gòu)成了基礎(chǔ)性科學(xué)研究的主要組成部分,而基礎(chǔ)性研究在區(qū)域和企業(yè)自主創(chuàng)新中起著重要的作用。經(jīng)費(fèi)不足,科技創(chuàng)新設(shè)備就無法購置更新,科技創(chuàng)新的基礎(chǔ)條件難以建設(shè),科技人才就會流動到其它國家和地區(qū)。政府財(cái)政對科技創(chuàng)新的投入不足,制約了基礎(chǔ)研究的發(fā)展步伐,從而阻礙了科技的自主創(chuàng)新和原始創(chuàng)新的進(jìn)程。

2.稅收法律制度不合理,在一定程度上制約了民營企業(yè)的科技創(chuàng)新

目前,我國科技領(lǐng)域的稅收法律規(guī)定,散見于各個(gè)辦法、規(guī)定中,還沒有形成合理的科技稅收法律制度。我國科技稅收優(yōu)惠的對象主要是高新技術(shù)企業(yè),相當(dāng)部分民營企業(yè)在科技水平、產(chǎn)品技術(shù)含量、資金規(guī)模等方面不能達(dá)到高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),因而難以享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠待遇。另外,在稅收減免方面,我國的稅收優(yōu)惠主要是對科技成果的收入給予減免優(yōu)惠,而不是針對具體的科技研發(fā)活動,這與民營企業(yè)科技創(chuàng)新的特點(diǎn)是不相吻合的。因?yàn)?科技創(chuàng)新活動風(fēng)險(xiǎn)大、成功率小、見效慢,很多民營企業(yè)在投資初期可能沒有收益,事實(shí)上享受不到稅收優(yōu)惠政策帶來的好處。所以,稅收法律制度設(shè)計(jì)上存在的缺陷影響了民營企業(yè)科技創(chuàng)新的熱情。

3.民營企業(yè)科技創(chuàng)新的金融支持缺乏法律保障

任何企業(yè)的發(fā)展都需要大量的資金,民營企業(yè)科技創(chuàng)新活動更是如此。目前,我國民營企業(yè)特別是民營科技企業(yè)獲得資金的渠道相當(dāng)有限,導(dǎo)致科技創(chuàng)新活力不足,其根本原因在于資金需求缺乏法律保障。在直接融資方面,由于我國民營企業(yè)以中小型企業(yè)為主,在資產(chǎn)規(guī)模、效益指標(biāo)等方面很難達(dá)到《公司法》規(guī)定的上市條件,能夠在證券市場上市融資的民營企業(yè)還是少數(shù),直接融資受到極大的限制。在間接融資方面,由于民營企業(yè)科技創(chuàng)新具有較高的市場風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。許多民營企業(yè)規(guī)模小,可作抵押的有形資產(chǎn)極少,信用程度不高,而且很難取得政府的貸款擔(dān)保。因此,金融機(jī)構(gòu)從資金安全性、流動性、效益性原則出發(fā),盡量減少對民營企業(yè)的科技貸款。在風(fēng)險(xiǎn)投資利用方面,目前,我國鼓勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)投資的法律規(guī)定還不健全,使得風(fēng)險(xiǎn)投資的規(guī)模較小,許多民營企業(yè)在創(chuàng)辦初期得不到風(fēng)險(xiǎn)投資的扶持,在快速發(fā)展期也缺乏風(fēng)險(xiǎn)投資的注入。在政府研究與發(fā)展經(jīng)費(fèi)資助方面,政府主要資助對象是國家研究機(jī)構(gòu)、高等院校和國有大中型企業(yè),民營企業(yè)科技創(chuàng)新活動被不公正地排除在政府資助的范圍之外?？梢?資金需求缺乏法律保障是民營企業(yè)科技創(chuàng)新能力低下的一個(gè)成因。

(三)企業(yè)自主創(chuàng)新能力薄弱

民營企業(yè)自主創(chuàng)新不足,我國企業(yè)以中小型企業(yè)為主,成規(guī)模的大型企業(yè)數(shù)量有限。中小型企業(yè)由于資金、技術(shù)、人才等各自原因,沒有獨(dú)立的能力也不愿意設(shè)立技術(shù)研發(fā)中心,產(chǎn)業(yè)技術(shù)進(jìn)步仍主要靠技術(shù)引進(jìn),造成企業(yè)的自主創(chuàng)新能力總體不足,跟發(fā)達(dá)國家比較,差距很大。由此導(dǎo)致企業(yè)技術(shù)開發(fā)和創(chuàng)新能力不強(qiáng),技術(shù)和產(chǎn)品更新?lián)Q代慢,新技術(shù)、新產(chǎn)品覆蓋面小,企業(yè)對引進(jìn)技術(shù)的消化、吸收、創(chuàng)新能力不高,特別是缺乏具有自主知識產(chǎn)權(quán)的新技術(shù)、新產(chǎn)品。

(四)對企業(yè)科技創(chuàng)新人才的培養(yǎng)、引進(jìn)及其鼓勵(lì)措施有待完善

我國的科研機(jī)構(gòu)、高等院校與其它其它發(fā)達(dá)國家相比較少,尤其是科研能力在世界前列的科研機(jī)構(gòu)、高等院校更是鳳毛麟角。高等院校的缺乏,造成了科技創(chuàng)新人才培養(yǎng)能力的低下;知名科研院所的不足,難以吸引高層次科研人才,特別是學(xué)科帶頭人來閩作研究?？萍紕?chuàng)新政策的時(shí)好時(shí)壞也造成了科技人才“引得進(jìn)、留不住”的問題。

同時(shí)企業(yè)的科技創(chuàng)新人才總量也不足。中小型企業(yè)出于短期利益的考慮,大都選擇按照傳統(tǒng)的方法經(jīng)營,畏懼科技創(chuàng)新的帶來的不確定性風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)看來,研發(fā)經(jīng)費(fèi)的投入、研究機(jī)構(gòu)的設(shè)立、人員的配備并不能給企業(yè)帶來短期的經(jīng)濟(jì)效益,這樣民營企業(yè)就對科技創(chuàng)新望而卻步。這種現(xiàn)象在以勞動密集型制造業(yè)為主的地區(qū)表現(xiàn)的尤為顯著。

對科技人員的激勵(lì)形式單一,獎(jiǎng)勵(lì)的數(shù)量和金額有嚴(yán)格限制,而且是一種事后激勵(lì),這將嚴(yán)重制約民營企業(yè)及其科技人員的科技創(chuàng)新熱情。雖然國家已經(jīng)制定了《國家科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)勵(lì)條例》,但是科技獎(jiǎng)勵(lì)的覆蓋面很窄,對企業(yè)及其科技人對科技創(chuàng)新難以起到激勵(lì)作用。

二、民營企業(yè)科技創(chuàng)新的完善措施

(一)制定和落實(shí)分類指導(dǎo)制度,對大型企業(yè)和中小型企業(yè)區(qū)分對待

鼓勵(lì)和支持大中型企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)建立技術(shù)中心,積極培育和發(fā)展面向中小企業(yè)服務(wù)的中介組織和服務(wù)機(jī)構(gòu),為中小企業(yè)提供技術(shù)咨詢和技術(shù)服務(wù)。目前我國還沒有很好的落實(shí)分類指導(dǎo)這一重要制度,這也是目前民營企業(yè)科技創(chuàng)新總體水平不高的重要原因之一。

因此,有必要按照分類管理的原則,對大型企業(yè)設(shè)立科研機(jī)構(gòu)予以財(cái)政補(bǔ)助和稅收優(yōu)惠,大型企業(yè)作為企業(yè)科技創(chuàng)新的中堅(jiān)力量,通過鼓勵(lì)國外大型企業(yè)在我國設(shè)立研發(fā)中心,提升我國企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的步伐。另外支持中小企業(yè)采取聯(lián)合出資、共同委托等方式進(jìn)行合作研究開發(fā)機(jī)構(gòu),整合各自的資源和技術(shù)優(yōu)勢,增強(qiáng)自身的技術(shù)含量,提高自身的市場競爭力。事實(shí)上,中小企業(yè)對促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了越來越重要的作用。但是,中小企業(yè)由于其自身的特點(diǎn)和性質(zhì),與大企業(yè)相比,天然地處于劣勢地位。所以,經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家普遍通過立法明確中小企業(yè)的地位,同時(shí)制定保護(hù)性的優(yōu)惠措施,鼓勵(lì)和扶植中小企業(yè)的發(fā)展,增強(qiáng)中小企業(yè)的市場競爭力。探索設(shè)立企業(yè)科技創(chuàng)新專業(yè)鎮(zhèn),整合局部地區(qū)的創(chuàng)新要素,積極引導(dǎo)廣東中小企業(yè)參與到科技創(chuàng)新專業(yè)鎮(zhèn)當(dāng)中,充分發(fā)揮其自身的技術(shù)優(yōu)勢,形成優(yōu)勢互補(bǔ)的創(chuàng)新發(fā)展模式。

(二)賦予民營企業(yè)科技創(chuàng)新以更加優(yōu)良的政策環(huán)境

1.增加科技資金投入,建立和完善科技投融資體制

科技創(chuàng)新投入的持續(xù)增長,是科技創(chuàng)新得以持續(xù)的保障。增加政府對科技資金的投入,國家財(cái)政安排的科學(xué)事業(yè)費(fèi)和科技三項(xiàng)費(fèi)用要確保每年遞增兩位數(shù),并隨著財(cái)政收入的增長繼續(xù)擴(kuò)大科技專項(xiàng)資金的投入規(guī)模。確?？萍紕?chuàng)新資金投入的增長率高于同期的財(cái)政收入增長率,以發(fā)揮科技對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的帶頭作用。制定優(yōu)惠政策鼓勵(lì)企業(yè)增加科技開發(fā)資金投入。金融機(jī)構(gòu)對有市場發(fā)展前景、技術(shù)含量高的成果轉(zhuǎn)化和技術(shù)改造項(xiàng)目,要提高貸款支持力度,并按國家有關(guān)規(guī)定給予利率優(yōu)惠,對高新技術(shù)產(chǎn)品出口在信貸和貼息方面給予扶持。應(yīng)加大對支柱產(chǎn)業(yè)科技資金投入,并積極探索科技資源介入的方式,以確保全國支柱產(chǎn)業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

2.完善民營企業(yè)科技創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策,貫徹落實(shí)有關(guān)鼓勵(lì)企業(yè)積極開發(fā)新產(chǎn)品的政策

具體的制度設(shè)計(jì)建議包括:企業(yè)研究 、開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,新產(chǎn)品的試制,技術(shù)研究所有關(guān)經(jīng)費(fèi)以及委托其他單位進(jìn)行科研試制的費(fèi)用,不受比例限制,計(jì)入管理費(fèi)用,全額稅前列支,當(dāng)年列支有困難的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),允許在5-7年內(nèi)分?jǐn)偭兄А液褪〖壭庐a(chǎn)品享受增值稅地方分成部分稅款返還的企業(yè),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn),其返還的稅款不再并入企業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅。國家級以上技術(shù)中心引進(jìn)國內(nèi)不能生產(chǎn)的設(shè)備、試驗(yàn)儀器免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

(三)完善企業(yè)技術(shù)開發(fā)體系,搭建企業(yè)創(chuàng)新的基礎(chǔ)條件與平臺建設(shè),提升企業(yè)的科技創(chuàng)新能力

1.政府要引導(dǎo)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新方向

第一,要引導(dǎo)企業(yè)制定和完善技術(shù)創(chuàng)新的規(guī)劃,培育核心技術(shù),占領(lǐng)技術(shù)制高點(diǎn),對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的資金補(bǔ)助,由重具體項(xiàng)目向行業(yè)共性技術(shù)和關(guān)鍵技術(shù)攻關(guān)方面傾斜。 圍繞我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整方向和發(fā)展重點(diǎn),以促進(jìn)行業(yè)技術(shù)升級和提高企業(yè)競爭力為核心,及時(shí)發(fā)布產(chǎn)品和技術(shù)開發(fā)導(dǎo)向目錄,減少企業(yè)重復(fù)開發(fā);第二,要制定優(yōu)惠政策,鼓勵(lì)跨國公司或國際性公司在閩設(shè)立研發(fā)機(jī)構(gòu),鼓勵(lì)“三資”企業(yè)將研發(fā)機(jī)構(gòu)遷到國內(nèi);有條件的大中型企業(yè)都要整合技術(shù)資源,成立技術(shù)中心,加強(qiáng)對現(xiàn)有國家以上的企業(yè)技術(shù)中心的動態(tài)管理,在總結(jié)現(xiàn)有技術(shù)中心建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,對具備條件的企業(yè)再認(rèn)定一批國家級企業(yè)技術(shù)中心。確定一批重點(diǎn)國家級企業(yè)技術(shù)中心,并給予重點(diǎn)扶持,將其培植成為世界領(lǐng)先水平的企業(yè)技術(shù)中心。第三,加大研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入,加強(qiáng)新產(chǎn)品和新技術(shù)的開發(fā),加快新材料、新工藝和新設(shè)備的采用,為產(chǎn)品更新?lián)Q代和生產(chǎn)技術(shù)水平上臺階提供技術(shù)保障和技術(shù)儲備。支持企業(yè)開發(fā)具有自主知識產(chǎn)權(quán)的新技術(shù)、新產(chǎn)品、新材料、新工藝。鼓勵(lì)企業(yè)對引進(jìn)技術(shù)進(jìn)行消化、吸收和再創(chuàng)新。政府優(yōu)先采購具有自主知識產(chǎn)權(quán)的高新技術(shù)裝備、產(chǎn)品。

2.加快科學(xué)研究開發(fā)體系建設(shè),提升區(qū)域技術(shù)原創(chuàng)能力

依托科研院所、高等院校和國家級重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室,國家級工程技術(shù)研究中心,重點(diǎn)支持發(fā)展既有比較優(yōu)勢,又與我國主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的關(guān)鍵技術(shù)創(chuàng)新密切相關(guān)的電子信息、機(jī)械裝備、石油化工、生物工程和新醫(yī)藥等領(lǐng)域的知識創(chuàng)新,為企業(yè)的科技創(chuàng)新提供充分的基礎(chǔ)保障。

3.加強(qiáng)中介服務(wù)體系建設(shè),增強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)的服務(wù)功能

從進(jìn)一步制定和完善扶持、激勵(lì)和規(guī)范的政策措施入手,拓展科技中介服務(wù)領(lǐng)域,規(guī)范中介市場行為,推動全國各方面力量扶持發(fā)展急需的成果轉(zhuǎn)化、科技評估、投資服務(wù)等科技中介機(jī)構(gòu)。支持和引導(dǎo)生產(chǎn)力促進(jìn)中心和創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心等現(xiàn)有骨干科技中介機(jī)構(gòu),積極探索新的運(yùn)行機(jī)制,不斷提高服務(wù)能力和水平。全力推動高新技術(shù)產(chǎn)權(quán)交易所業(yè)務(wù)建設(shè)建設(shè),進(jìn)一步活躍技術(shù)市場。

4.健全和完善科技基礎(chǔ)條件平臺建設(shè)

當(dāng)前要著重抓好現(xiàn)有資源的重組整合,建立大型科學(xué)儀器設(shè)備、科技資料、科學(xué)數(shù)據(jù)等的開放和共享機(jī)制,使全國科技資源共享取得新成效。在此基礎(chǔ)上,加大投入力度,建設(shè)一批高水平的工程技術(shù)研究中心、重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室、科研中試基地和高新技術(shù)孵化器等科技基礎(chǔ)設(shè)施,充實(shí)全國短缺的科技創(chuàng)新基礎(chǔ)平臺,并建立健全國家級科技成果庫、科技專家?guī)?、特種自然資源庫,提高全社會的科技創(chuàng)新能力。與此同時(shí),還應(yīng)積極探索在全國各省市間建立科技資源的相互開放和共享的機(jī)制,通過相互開放國家級和省級重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室、中試基地、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)檢測機(jī)構(gòu)、科技信息機(jī)構(gòu)、科技經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、動植物標(biāo)本、水文資料等科技基礎(chǔ)條件,聯(lián)合共建科技教育信息網(wǎng)、大型公共儀器設(shè)備服務(wù)網(wǎng)、高技術(shù)信息庫、國際技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)庫和科技專家?guī)斓?實(shí)現(xiàn)互通有無、資源共享,并節(jié)約投資。

民營企業(yè)作為我國企業(yè)的主力軍,將在科技創(chuàng)新中扮演著舉足輕重的作用,國外的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)告訴我們,一個(gè)國家的科技發(fā)展離不開企業(yè)尤其是民營企業(yè)的參與,民營企業(yè)必將成為科技創(chuàng)新的中堅(jiān)力量。我國要抓緊在資金、人才、財(cái)稅、金融政策以及科技基礎(chǔ)等方面入手,為民營企業(yè)的科技創(chuàng)新之路掃清障礙。

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