項目建設的全過程投資控制

[摘 要]項目建設投資在日常經濟中的地位隨著國民經濟和資本的社會化及市場化程度的不斷提高而日益突出,項目投資自身所具備的特性突出表現(xiàn)它的高風險性。投資項目決策論證,不僅對于資本供給者來說是重要的,而且對于項目建設者來說也是重要的。

[關鍵詞]項目建設;全過程;投資控制;工程造價

[中圖分類號]F832.48 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432(2009)18-0050-02

隨著現(xiàn)代經濟的發(fā)展,國家不斷加大對項目投入,使項目建設投資在日常經濟中的地位和它自身所具備的特性格外引人注意。

項目建設主要包括:提出項目建議書、編制可行性研究報告、進行初步設計、施工準備、建設實施、竣工驗收、后評價等階段。當可行性研究報告批準后,建設單位可組織編制初步設計文件。項目初步設計文件根據(jù)項目可行性研究報告內容和審批意見,以及有關建設標準、規(guī)范、定額進行編制。在項目建設過程中,投資控制這一環(huán)節(jié)非常重要,它始終應貫穿于項目建設的全過程,包括投資決策、項目設計、招標、施工及竣工決算審計五個階段。

過去我們對工程投資控制的重點一直是在項目的實施階段,而實踐證明項目建設的不同階段對投資的影響程度有很大的差異。據(jù)統(tǒng)計,投資決策和初步設計階段對投資的影響程度最大,其次為技術設計階段對投資的影響,而過去我們所著重的實施階段對投資的影響只有10%左右。由此可見,項目建設的決策階段和設計階段是決定項目造價的關鍵階段,工藝、流程、方案一經確定,項目造價基本上就確定了。

1 項目投資決策階段的投資控制

1.1 在投資決策階段做好基礎資料的收集

保證翔實、準確,要做好項目的投資預測,需要很多資料,造價人員要對資料的先進性、準確性、可靠性、經濟性進行認真分析,保證投資預測、經濟分析的準確。

1.2 認真做好項目研究,是論證項目建設必要性的關鍵

項目建議書批準后,建設單位在調查研究和分析論證項目技術可行性和經濟合理性的基礎上,進行方案比選,并編制可行性研究報告?？尚行匝芯繄蟾娴闹饕獌热莅傉?、項目背景、與經濟市場發(fā)展前景分析、地點選擇與資源條件分析、工藝技術方案、建設方案與內容、投資估算與資金籌措、建設期限與實施計劃、組織機構與項目定員、環(huán)境評價、效益與新增能力、招標方案、結論與建議等。建設項目可行性研究報告應由具有相應工程咨詢資質的機構編寫。項目可行性研究就是指對擬建項目所提供的服務的市場占有可能性分析。包括國內外市場在項目計算期內對擬建項目的需求狀況;類似項目的建設情況;國家對該項目的政策和今后發(fā)展趨勢等,要做好市場研究,技術經濟人員就需要掌握大量的統(tǒng)計數(shù)據(jù)和信息資料,并進行綜合分析和處理,提出該項目建設的必要性。

1.3 做好方案優(yōu)化是控制工程造價的關鍵

在完成市場研究以后,結合項目的實際情況,在滿足生產的前提下,遵循“效益至上”的原則,嚴格遵循投入的產出比,并進行多方案比選。這就要求設計人員必須牢固樹立經濟意識,克服重技術,輕經濟,設計保守浪費的傾向,技術經濟人員應有較強的專業(yè)知識,了解設計意圖,熟悉技術方案,和設計人員密切配合,用動態(tài)分析方法進行多方案技術經濟比較,要在降低工程造價上下工夫。通過方案優(yōu)化,設備選型更加合理,從而節(jié)約大量資金。

1.4 合理確定評價價格和基準參數(shù)是做好經濟效益的基礎

財務評價是在國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系下,計算項目范圍內的效益和費用,分析項目的盈利能力、清償能力,以考察項目在財務上的可行性。在財務評價中,評價價格的選用是項目經濟評價的關鍵,直接影響評價的質量。目前在經濟評價報告中,產品銷售價格按市場價格計算,不考慮計算期內價格相對變動,這樣,若產品銷售價格逐年下降,那么就夸大了項目的效益,如果產品的價格是逐年上升的,就縮小了項目的效益。顯然,經濟評價僅用當時的市場價格來編制是不夠的,這就要求評價人員針對不同項目的特點,結合項目進行市場、競爭力、不確定性、前瞻性等因素,選取多種價格方案并加以分析,以使投資者對項目未來的效益有充分的了解和減少項目投資風險。

強化項目前期工作,規(guī)范項目投資決策,是提高投資運行質量的基礎,在項目取舍上實行效益否決制,沒有經濟效益或經濟效益差的項目,不安排建設,列入建設計劃的項目,必須做可行性研究,可行性研究必須有經濟效益評價,沒有經濟效益評價的可行性研究報告或方案不予評審,達不到經濟效益標準的項目不予立項,突出項目前期工作的超前性。通過投資科學管理,提高投資經濟運行質量,以保證公司全局經濟效益的提高。

2 設計階段的投資控制

擬建項目經過決策立項后,設計就成為工程建設的關鍵。在這一階段工程造價的管理主要體現(xiàn)在“技術與經濟”的相結合上。切實推行限額設計,推廣標準設計十分重要。

限額設計是以項目可行性研究報告的批復所確定的建設規(guī)模、建設內容、建設標準為依據(jù),在投資估算限額范圍內進行工程設計,以提高投資的經濟效益。另外,從業(yè)主的角度講,業(yè)主的資金是有限的,他的目的是通過項目建設實現(xiàn)經濟效益,設計的任務就是利用業(yè)主的有限資金,合理確定工程標準、規(guī)模,確保項目的實施完成,保護業(yè)主的經濟利益。從這個意義上講限額設計更是業(yè)主所關心的。

設計過程中要積極推行限額設計,按照設計程序分階段層層控制總投資,使其貫穿于可行性研究、初步設計、技術設計直到施工圖設計的各個階段,形成縱向控制;各設計階段,按各專業(yè)進行投資分解,分塊限額,具體分配到單元和專業(yè),形成橫向控制和縱向控制相結合。但提倡限額設計并不是單純的追求降低造價,應該堅持科學,采用優(yōu)化設計使技術和經濟緊密結合,通過技術比較,經濟分析和效果評價,力求以最少的投入,創(chuàng)造最大的效益。

做好限額設計,對造價人員提出了更高的要求。技術經濟人員要對概算嚴格控制。實現(xiàn)了對投資限額的控制,也就同時實現(xiàn)了設計規(guī)模、設計標準、工程數(shù)量等各方面的控制。

標準設計是根據(jù)共同的條件按照通用的原則編制的,是經過一定程序批準的,可供設計單位重復使用,既優(yōu)質又經濟。標準設計能較好地貫徹執(zhí)行國家的技術經濟政策,合理利用能源、資源、材料和設備,并能夠縮短設計周期,加快施工進度。因此,采用標準設計一般都能使工程造價低于非標準設計的工程造價。

概算超估算、預算超概算、決算超預算,造成這種“三超”現(xiàn)象的主要原因之一就是沒有實行限額設計。限額設計是控制工程造價的重要手段。由上述含義可知,限額設計是按上一階段批準的投資(或造價)控制下一階段的設計,而且在設計中以控制工程量為主要內容,抓住控制工程造價的核心,從而達到克服“三超”的目的。

加強設計變更管理也是限額設計的一個重要內容。在工程各實施階段,設計變更更應盡量提前,變更發(fā)生得越早,損失越小,反之就越大。如在設計階段變更,則只需修改圖紙,其他費用尚未發(fā)生,損失有限;如在采購階段變更,不僅僅需要修改圖紙,而且設備、材料還須重新采購;若在施工階段變更,除以上費用外,已施工的工程可能要拆除,勢必造成重大變更損失。為此,必須加強設計變更管理,盡可能把設計變更控制在設計階段初期,尤其對影響工程造價的重大設計變更,使工程造價得到有效控制。

3 招標階段的投資控制

建設工程在設計完成之后,施工開始之前是進行工程招標投標階段。招標工作要嚴格執(zhí)行《建設項目招標投標管理辦法》規(guī)定,確保招標工作公開、公平、公正地進行。在建筑業(yè)已普遍實行的工程招投標活動,不僅是項目單位選擇一個信譽良好的施工企業(yè)的過程,同時也是尋求一個各方均能接受的工程“合理價格”的尋價過程。工程造價的控制與管理是一個動態(tài)的過程,市場經濟的變化多端,使工程投資的確定與控制變得更為復雜,這就需要工程項目單位對工程造價的管理始終貫穿于項目的全過程。招標階段的造價控制,上承設計階段下啟施工階段的造價控制,是工程的預期“合理價格”浮出水面的關鍵階段。招標最大的優(yōu)勢在于可以消除腐敗,降低造價,促進競爭。

4 施工階段的投資控制

制定合理工期是控制施工項目成本的關鍵。施工工期是一種有限的時間資源,在項目管理中有特定的價值,即“工期價值”。對工程項目而言,工程的質量、成本和工期是施工管理的三大主線,工期是否合理直接影響著施工質量和成本,因此,施工項目管理中的時間管理非常重要。

降低材料成本是控制施工項目成本的核心。在工程成本中,材料費占總成本的60%左右,因此加強材料成本控制在實現(xiàn)成本目標管理中起著核心作用。材料成本的有效控制,集中反映在對材料的價格和用量的控制上。

5 竣工結算階段的控制

工程竣工結算是項目建設投資控制的最后把關階段,是合理確定工程造價的必要程序,是工程合同執(zhí)行情況的最后檢閱。做好施工階段投資控制中各有關方面因素的歸集整理工作,為順利進行竣工結算準備完善的條件。加強合同管理減少工程索賠,把好合同的起草、審核、簽訂關,嚴格執(zhí)行合同條款,減少不必要的糾紛和違約索賠。

6 結束語

項目的投資控制關系到企業(yè)的經濟效益,控制投資不僅是領導者和工程技術人員的職責,而且是每一位工程建設參與者分內之事。只有提高造價人員的素質,提高技術經濟分析論證能力,提高設計產品的經濟性能,把投資控制貫穿項目實施全過程,才能有獲取最大的利潤的保證,才能在激烈的市場中立于不敗之地,才能為建設項目的發(fā)展注入新的活力,加快建設的步伐。

[收稿日期]2009-04-27

[作者簡介]宋丹菲(1968—),女,遼寧鞍山人,工程師,研究方向:工程投資。