構(gòu)建企業(yè)賒銷信用風(fēng)險管理系統(tǒng)的模式

曹　敏　戴　彬

據(jù)最新的信用風(fēng)險調(diào)查顯示，因商業(yè)伙伴不守信用而曾蒙受損失的我國企業(yè)比例竟高達89.3％，企業(yè)飽嘗著信用風(fēng)險帶來的“切膚之痛”。更為嚴(yán)重的是，如果拖欠貨款變?yōu)榇糍~、壞賬，造成流動資金緊張，企業(yè)經(jīng)營將會嚴(yán)重“潛虧”，核心競爭力將受到極大的威脅。由此可見，如何防范和控制由于“賒銷”而產(chǎn)生的信用風(fēng)險，提高資金的周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款的回收率，降低風(fēng)險管理成本，已成為許多企業(yè)亟待解決的現(xiàn)實問題。

我國對信用風(fēng)險管理的研究始于20世紀(jì)80年代后期，起步較西方發(fā)達國家晚了許多。迄今為止，國內(nèi)學(xué)術(shù)界關(guān)于企業(yè)信用風(fēng)險管理研究方面的著作僅有十余本，相關(guān)學(xué)術(shù)論文也僅百余篇，但無論從內(nèi)容或形式上看他們均大體雷同，大多是翻譯、介紹西方企業(yè)信用風(fēng)險管理理論。現(xiàn)有的信用風(fēng)險管理理論研究成果大致可以分為兩類：一是企業(yè)信用風(fēng)險管理模式；二是信用風(fēng)險管理技術(shù)或方法。我們經(jīng)過研究發(fā)現(xiàn)，無論是賒銷信用風(fēng)險的相關(guān)研究工作還是賒銷信用風(fēng)險管理實踐，都存在的一個重要問題，即缺乏系統(tǒng)的思想。鑒于此，筆者運用系統(tǒng)工程的相關(guān)理論和方法對企業(yè)賒銷信用風(fēng)險管理系統(tǒng)及其組織、流程等子系統(tǒng)進行深入研究。它包括系統(tǒng)定義、系統(tǒng)要素構(gòu)成及要素間關(guān)系、系統(tǒng)功能等，初步提出一個構(gòu)建企業(yè)賒銷信用風(fēng)險管理系統(tǒng)的一般模式。

一、企業(yè)賒銷信用風(fēng)險管理系統(tǒng)總體分析

總體分析具體包括三個部分，即：系統(tǒng)要素構(gòu)成分析、系統(tǒng)要素間聯(lián)系分析和系統(tǒng)內(nèi)在特性分析。

企業(yè)賒銷信用風(fēng)險管理中的各種要素，如：組織、流程、技術(shù)、信息、外部環(huán)境和目標(biāo)等，按照系統(tǒng)思想，可以將其架構(gòu)為一個元素間相互聯(lián)系、相互制約，具備特定功能的系統(tǒng)，即信用風(fēng)險控制與防范系統(tǒng)。筆者認(rèn)為，信用風(fēng)險管理系統(tǒng)就是企業(yè)信用風(fēng)險管理中的各相關(guān)要素，按照信用風(fēng)險管理的內(nèi)在要求，組成的一個各要素間相互區(qū)別、相互聯(lián)系、相互制約且具備信用風(fēng)險管理功能的有機整體。企業(yè)賒銷信用風(fēng)險管理系統(tǒng)是一個大系統(tǒng)，它包括若干，如：組織子系統(tǒng)、流程子系統(tǒng)、信息子系統(tǒng)和環(huán)境子系統(tǒng)等。企業(yè)賒銷信用風(fēng)險管理系統(tǒng)的構(gòu)建就表現(xiàn)為這些子系統(tǒng)的構(gòu)建。

企業(yè)賒銷信用風(fēng)險管理系統(tǒng)內(nèi)各要素(子系統(tǒng))間的聯(lián)系可以簡單地概括為：在系統(tǒng)環(huán)境中，企業(yè)一定形式的管理組織，按照既定的工作流程，運用科學(xué)的方法或技術(shù)，借助外部環(huán)境力量，最終實現(xiàn)系統(tǒng)目標(biāo)。其中信息子系統(tǒng)貫穿于風(fēng)險管理的全過程，一方面它從各子系統(tǒng)取得信息，另一方面又把經(jīng)加工整理的信息傳遞給各子系統(tǒng)。同時，從系統(tǒng)環(huán)境中及時地、不斷地獲得信息和向系統(tǒng)環(huán)境反饋信息，使系統(tǒng)通過調(diào)整，具備環(huán)境適應(yīng)性。

企業(yè)賒銷信用風(fēng)險管理系統(tǒng)具有以下集合性、相關(guān)性、階層性、整體性、目的性和環(huán)境適應(yīng)性等六大內(nèi)在特性。從這些內(nèi)在特性，我們更加能夠肯定企業(yè)賒銷信用風(fēng)險管理相關(guān)因素是一個有機的系統(tǒng)，是“企業(yè)”大系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)。

二、企業(yè)賒銷信用風(fēng)險管理的組織子系統(tǒng)構(gòu)建

1組織子系統(tǒng)要素構(gòu)成及要素問關(guān)系分析。賒銷信用風(fēng)險管理的組織子系統(tǒng)由企業(yè)決策層、銷售部門、財務(wù)部門和信用風(fēng)險管理部門組成，他們都在企業(yè)中扮演著自己獨有的角色，具體為：企業(yè)決策層，負(fù)責(zé)企業(yè)全面的工作，協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系，使之形成一個整體，為企業(yè)的發(fā)展服務(wù)；銷售部門，開發(fā)客戶，盡可能提高銷售量，為企業(yè)帶來效益；信用風(fēng)險管理部門，此部門是銷售部門和財務(wù)部門的連接點，他從銷售部門那里獲得客戶檔案資料，然后據(jù)此對客戶的資信等級進行評定，然后根據(jù)客戶的資信等級評定，與財務(wù)部門一起決定信用政策；財務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)方面的工作。

組織子系統(tǒng)各要素問的關(guān)系主要體現(xiàn)為企業(yè)決策層、信用風(fēng)險管理部門、財務(wù)部門和銷售部門這四個部門之間的相互關(guān)系。四部門間相互關(guān)系如圖1所示。

2企業(yè)組織子系統(tǒng)設(shè)計。信用風(fēng)險管理的組織子系統(tǒng)設(shè)計主要包括四個方面的內(nèi)容：在企業(yè)內(nèi)部成立專門的信用風(fēng)險管理部門；界定信用風(fēng)險管理部門職能；界定信用風(fēng)險管理人員職責(zé)；有機協(xié)調(diào)信用風(fēng)險管理部門與企業(yè)其他部門(主要是財務(wù)部門和銷售部門)的關(guān)系，達到有序、高效。①設(shè)立信用風(fēng)險管理部門。企業(yè)的信用管理部門是根據(jù)企業(yè)所需要實現(xiàn)的信用管理功能而建立的。企業(yè)信用管理部門必須具備的功能應(yīng)設(shè)專人進行操作，例如每個企業(yè)信用管理部門都應(yīng)該至少具有客戶信息管理、應(yīng)收賬款管理和商賬處理等基本功能。②界定信用風(fēng)險管理部門職能。企業(yè)信用風(fēng)險管理部門至少應(yīng)具備三大基本職能，即：客戶檔案管理、客戶信用申請的審批和投訴處理職能、應(yīng)收賬款的管理職能和商賬追收職能?？蛻粜庞霉芾戆蛻糍Y信調(diào)查和客戶檔案服務(wù)。應(yīng)收賬款管理的重點在于防范逾期應(yīng)收賬款的發(fā)生。商賬處理的主要任務(wù)是國內(nèi)外追賬。③界定信用風(fēng)險管理人員職責(zé)。a.信用管理經(jīng)理。信用管理經(jīng)理是企業(yè)信用風(fēng)險管理的核心，他的工作質(zhì)量很大程度上決定著企業(yè)信用風(fēng)險管理的成敗，信用管理經(jīng)理具體有以下職責(zé)：第一，建立企業(yè)信用管理部門并明確其職能；第二，設(shè)計企業(yè)信用管理的流程和采用的技術(shù)方法；第三，在企業(yè)內(nèi)部推廣信用管理技術(shù)，開展教育培訓(xùn)工作；第四，協(xié)調(diào)信用風(fēng)險管理部門與企業(yè)其它職能部門的關(guān)系；第五，聯(lián)絡(luò)、管理企業(yè)信用管理的外包工作；第六，處理信用交易涉及的法律訴訟。b.客戶管理人員?？蛻艄芾砣藛T的主要職責(zé)在于：接受客戶信用申請、動態(tài)跟蹤客戶經(jīng)營狀況和預(yù)期賬款發(fā)生時催賬。c.信用分析人員。信用分析人員的主要職責(zé)是評審客戶信用、維護客戶檔案系統(tǒng)、建立和維護計算機化，網(wǎng)絡(luò)化信用管理系統(tǒng)、初級處理客戶申述等。d.協(xié)調(diào)組織子系統(tǒng)內(nèi)各要素問關(guān)系。企業(yè)決策層與信用風(fēng)險管理部門、銷售部門及財務(wù)部門這三個部門都是指導(dǎo)與被指導(dǎo)的關(guān)系；信用風(fēng)險管理部門與財務(wù)部門是互補關(guān)系；信用風(fēng)險管理部門和銷售部門之間是沖突關(guān)系；銷售部門和財務(wù)部門之間由于目標(biāo)的不一致，也是沖突關(guān)系。在這里我們應(yīng)該將沖突關(guān)系調(diào)整為互補關(guān)系。從上面的內(nèi)容我們不難看出企業(yè)信用風(fēng)險管理組織內(nèi)各元素之間的關(guān)系協(xié)調(diào)關(guān)鍵在于，將銷售部門與信用風(fēng)險管理部門及財務(wù)部門間的沖突關(guān)系調(diào)整為互補關(guān)系。

三、企業(yè)賒銷信用風(fēng)險管理的流程子系統(tǒng)

1系統(tǒng)要素構(gòu)成及要素間關(guān)系分析。信用風(fēng)險管理的流程子系統(tǒng)實際就是由風(fēng)險管理過程中的從客戶信用檔案的建立到客戶資信重審等一系列信用風(fēng)險管理環(huán)節(jié)組成的、相互聯(lián)系的、相互制約的整體。具體言之，它包括事前控制、事中控制和事后控制三大部分。管理流程子系統(tǒng)要素構(gòu)成以及要素間聯(lián)系如圖2所示。

2信用風(fēng)險管理流程設(shè)計。在信用風(fēng)險管理流程的設(shè)計中，我們將前面提到的八大部分整合為五個部分，即：客戶信息管理、客戶資信評估與授信決策、信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移、正常賬期賬款監(jiān)控、逾期賬款追收與客戶信用重審。①客戶信息管理流程。客戶信息管理是企業(yè)搜集、處理客戶的有關(guān)信息，借以選擇客戶?？蛻粜畔⒐芾砭唧w體現(xiàn)為客戶信用資料的收集、整理和分析處理。在客戶信用資料的收集與整理階段，財務(wù)部門要隨時提供客戶的財務(wù)狀況分析資料(主要包括資產(chǎn)項目分析、收益報表分析和財務(wù)報表比率分析)，銷售部門要隨時補充、更新客戶的基本資料并對客戶的異常情況及時報告，信用風(fēng)險管理部門要實時匯集財務(wù)部門和銷售部門的信息，進行整理、鑒別與分析，以便為客戶授信決策提供原始依據(jù)。②客戶資信評估與信用政策決策流程。在客戶資信評估和信用政策決策流程中，信用管理部門的主要工作是會同財務(wù)和銷售部門核對客戶資料，建立完整的客戶信用分析系統(tǒng)，并在此基礎(chǔ)之上進行客戶信用等級評估，最后根據(jù)評分等級制定信用政策。具體內(nèi)容為：a.建立完整的客戶信用分析系統(tǒng)。b.確定信用標(biāo)準(zhǔn)。c.確定恰當(dāng)?shù)男庞脳l件。③信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移。根據(jù)具體情況，確定采取不同的信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移方法，包括：利用客戶提供的擔(dān)保條件來實現(xiàn)授信方的風(fēng)險轉(zhuǎn)移、使用征信服務(wù)實現(xiàn)風(fēng)險轉(zhuǎn)移和使用第三方專業(yè)服務(wù)實現(xiàn)風(fēng)險轉(zhuǎn)移等。④正常賬期應(yīng)收賬款監(jiān)控流程。企業(yè)在這一階段主要應(yīng)做好的工作主要有：a.做好單個客戶管理。b.分析有關(guān)比率，看企業(yè)的應(yīng)收賬款水平是否處于正常狀態(tài)。⑤賬款追收與客戶信用重審流程。企業(yè)賬款追收的主要工作是依據(jù)賬帳分析表，按不同情況采取不同措施。a.制賬齡分析表，檢查應(yīng)收賬款的實際占用天數(shù)，對應(yīng)收賬款進行分類管理。b.確定合理的討債方法。在逾期賬款追收后，信用風(fēng)險管理部門根據(jù)相關(guān)部門提供的信息及時更新信用政策。