增進(jìn)財產(chǎn)性收入，推動社會保障改革

唐　俊

摘要：財產(chǎn)性收入一般是指家庭擁有的動產(chǎn)和不動產(chǎn)所獲得的收入，屬于分配領(lǐng)域的初次分配范疇。對于再分配領(lǐng)域的社會保障來講，財產(chǎn)性收入可以轉(zhuǎn)化成社會保障收入，是社會保障制度的重要基石，在許多情況下還可以替代社會保障的某些功能。而社會保障可以極大地彌補(bǔ)財產(chǎn)性收入分配的不公平。因此，我們可以從增進(jìn)財產(chǎn)性收入出發(fā)，推動多樣養(yǎng)老模式創(chuàng)新，堅(jiān)決做實(shí)個人賬戶，加大企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠，保護(hù)失地農(nóng)民合法的權(quán)益，推動社會保障改革。

關(guān)鍵詞：財產(chǎn)性收入；社會保障；再分配；個人賬戶；企業(yè)年金

中圖分類號：F840.6文獻(xiàn)標(biāo)志碼：Ａ文章編號：1673-291X(2009)08-０102－03

一、財產(chǎn)性收入的內(nèi)涵、特征

財產(chǎn)性收入一般是指家庭擁有的動產(chǎn)（如銀行存款、有價證券等）、不動產(chǎn)（如房屋、車輛、土地、收藏品等）所獲得的收入。它包括出讓財產(chǎn)使用權(quán)所獲得的利息、租金、專利收入等；財產(chǎn)營運(yùn)所獲得的紅利收入、財產(chǎn)增值收益等。按照我國國家的統(tǒng)計習(xí)慣，現(xiàn)在統(tǒng)計中常用的“人均可支配收入”，由四部分構(gòu)成，按照占比大小分別是：工資性收入（工資等）、轉(zhuǎn)移性收入（養(yǎng)老金等）、經(jīng)營性收入（商業(yè)買賣收入等）和財產(chǎn)性收入。

相比其他種類的收入類型，財產(chǎn)性收入具有很鮮明的特點(diǎn)。

（一）財產(chǎn)性收入是基于財產(chǎn)的收入所得，屬于分配領(lǐng)域的初次分配范疇。雖然擁有著財產(chǎn)理論上就可以獲得收入，但只有通過出讓使用權(quán)讓財產(chǎn)進(jìn)入生產(chǎn)和交換領(lǐng)域才能夠獲得回報，也就是說，財產(chǎn)性收入實(shí)際上是讓財產(chǎn)轉(zhuǎn)化為資本之后，在初次分配領(lǐng)域?qū)ι鐣骄麧櫟囊环N分割。

（二）財產(chǎn)性收入具有廣泛性與累聚性。社會上絕對多數(shù)的人都是擁有或多或少的財產(chǎn)的，因此，財產(chǎn)性收入的分布非常廣泛。另一方面，財產(chǎn)性收入可以帶來財產(chǎn)性收入，也就是說，財產(chǎn)性收入可以通過聚集進(jìn)行擴(kuò)張，并且具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，即我們常說的“滾雪球效應(yīng)”。

（三）財產(chǎn)性收入具有可轉(zhuǎn)化性和特定的指向性。人們可以將工資收入和經(jīng)營收入購置財產(chǎn)，以求獲得財產(chǎn)性收入，這是工資收入和經(jīng)營收入向財產(chǎn)性收入轉(zhuǎn)化。財產(chǎn)性收入可以通過積累，可以進(jìn)入經(jīng)營領(lǐng)域作為經(jīng)營資本或者用來養(yǎng)老的退休金收入（轉(zhuǎn)移性收入），這使它具有靈活的可轉(zhuǎn)化性。但是，反過來，財產(chǎn)性收入就不能轉(zhuǎn)化成工資性收入，轉(zhuǎn)移性收入通常也不能轉(zhuǎn)化成財產(chǎn)性收入，因此，這種轉(zhuǎn)化也具有特定的指向性。

二、財產(chǎn)性收入與社會保障的關(guān)系

在較次廣泛的意義上，社會保障制度是國家以再分配為手段而達(dá)到社會安定目標(biāo)的一種正式制度安排”。作為初次分配的重要組成部分的財產(chǎn)性收入和作為再分配的社會保障兩者之間的關(guān)系具有以下特點(diǎn)：

（一）基于財產(chǎn)性收入的可轉(zhuǎn)化性和指向性，財產(chǎn)性收入可以實(shí)現(xiàn)對社會保障收入的轉(zhuǎn)化。社會保障收入從本質(zhì)上來說，是一種基于國民財富的初次分配上的再分配收入，也就是說，社會保障收入只能通過工資性收入、財政轉(zhuǎn)移支付等方式實(shí)現(xiàn)。長期以來，養(yǎng)老金收入就是以繳費(fèi)或者繳稅的方式從工資性收入中進(jìn)行即期扣除，在退休后再延期支付的收入，實(shí)際上是工資性收入的一種轉(zhuǎn)化。但隨著人口老齡化等影響，光靠工資性收入轉(zhuǎn)化或者財政性轉(zhuǎn)移支付，既會帶來勞動者在工作期間造成過高的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，也會給國家的財政造成很大的支付壓力，因此，在越來越強(qiáng)調(diào)個人在養(yǎng)老方面的責(zé)任的社會保障改革中，補(bǔ)充養(yǎng)老保障作為多支柱養(yǎng)老保障體系中的重要一個支柱，得到越來越多的重視，也承擔(dān)越來越重要的責(zé)任。所謂補(bǔ)充養(yǎng)老保障，例如，企業(yè)年金、個人商業(yè)養(yǎng)老保險、個人養(yǎng)老儲蓄等都是要求勞動者除了工資性收入之外，尋求其他的養(yǎng)老金積累途徑，這其中，財產(chǎn)性收入就是最重要的途徑之一。

（二）財產(chǎn)性收入是社會保障制度的重要基石。首先，社會保障的后盾國家財政的基礎(chǔ)是稅收，稅收的重要來源是個人的財產(chǎn)，尤其是財產(chǎn)性收入。財產(chǎn)性收入是個人抵抗各種社會風(fēng)險的重要力量源泉，也是廣泛社會資源動員力的重要源泉。試想，在一個民生凋敝的國家，財政必然枯竭，社會保障事業(yè)只會處于低級的水平。其次，雖然社會保障中主體部分的社會保險這塊主要是通過對工資性收入征稅進(jìn)行籌資，個人為了將來退休后的養(yǎng)老金收入而被強(qiáng)制的減少當(dāng)期的消費(fèi)進(jìn)行積累，也就是說，個人只能將部分的工資性收入用來即期消費(fèi)。一直以來，我國城鎮(zhèn)居民的主要收入來自于工資性收入，財產(chǎn)性收入較少，而我國社會保障的各項(xiàng)繳費(fèi)率已高達(dá)職工工資總額的40%以上，相對于職工來說，負(fù)擔(dān)有些過重，并且上升的空間不足。因此，繳納社會保障費(fèi)會給職工的收入和消費(fèi)帶來極大的影響，為了眼前的現(xiàn)實(shí)利益，許多職工和企業(yè)選擇了逃繳、少繳。我國社會保障覆蓋面不廣，群眾參與和繳費(fèi)的積極性不高，一個很重要的原因是因?yàn)槟壳柏敭a(chǎn)性收入普遍缺乏和分配不均。最后，財產(chǎn)性收入是民間慈善事業(yè)的重要基礎(chǔ)，而民間慈善事業(yè)是政府舉辦的社會保障事業(yè)的重要補(bǔ)充。如果具備了一定的規(guī)模的來源穩(wěn)定的財產(chǎn)性收入，人們會更加樂善好施，民間慈善事業(yè)就會發(fā)展得越來越強(qiáng)大，社會保障的壓力和責(zé)任就能夠得到減輕而得到更好的發(fā)展空間。在美國，民間慈善事業(yè)的75%以上捐贈來自個人日常捐款，加上遺產(chǎn)捐贈，個人捐贈占社會捐贈的水平超過80%如此強(qiáng)有力的民間慈善力量發(fā)揮著社會互濟(jì)的功能，幫助很多社會成員度過經(jīng)濟(jì)困難，減輕了國家財政的壓力，使得政府能夠集中資源和注意力發(fā)展社會保障事業(yè)。

（三）財產(chǎn)性收入對社會保障還存在著一定的替代性。財產(chǎn)性收入增強(qiáng)了個人抵御風(fēng)險的能力，在個人遭到風(fēng)險侵害時，可以首先立足于自救，而不是一味的依賴于社會保障的幫助。在養(yǎng)老保險中，如果工人在退休前積累了一定的財產(chǎn)，從而在退休后不能從事勞動的情況下，還能夠有持續(xù)的財產(chǎn)性收入，可以起到對養(yǎng)老金收入起到補(bǔ)充作用，提高退休人員的生活水平。因此，在整個社會財產(chǎn)性收入不斷增進(jìn)的情況下，養(yǎng)老金的替代率可以不斷的降低。同樣，在醫(yī)療、失業(yè)、社會救助和生活保障等項(xiàng)目中，財產(chǎn)性收入都可以部分替代社會保障的功能，起到自我保障的作用。

（四）社會保障可以為財產(chǎn)性收入分配提供公平保障。財產(chǎn)性收入作為初次分配，往往效率優(yōu)先，公平不足，而且由于存在財富積累的“滾雪球效應(yīng)”，使得收入差距會擴(kuò)大的越來越顯著，不利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會的穩(wěn)定，于國民的整體福利也無實(shí)益，這就需要在再分配領(lǐng)域進(jìn)行保障公平目的的調(diào)節(jié)，其中，社會保障就擔(dān)當(dāng)著重要的保障公平的職責(zé)，社會保障通過國家調(diào)節(jié)，保障每一個社會成員的生存權(quán)利，并且能夠?qū)崿F(xiàn)向低收入階層的政策傾斜，維護(hù)社會的公平。

三、增進(jìn)財產(chǎn)性收入，推動我國社會保障改革

從國際經(jīng)驗(yàn)來看，一國的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定時期之后，隨著居民投資、理財渠道的拓寬，財產(chǎn)性收入將呈現(xiàn)出增長較快的趨勢，家庭收入來源的多元化，財產(chǎn)性收入的快速增長將使其成為居民收入中不可或缺的組成部分。財產(chǎn)性收入占國民可支配收入的比例，是衡量一個國家公民富裕程度的重要標(biāo)準(zhǔn)。就普通老百姓的存款一項(xiàng)，人民銀行公布的最新數(shù)據(jù)顯示，2007年7月銀行存款總額38.3萬億元，其中居民存款總額17.36萬億元，排除通貨膨脹因素全國人均存款超過1萬元。據(jù)國家統(tǒng)計局測算,2006年，全國城鎮(zhèn)居民人均財產(chǎn)性收入為240多元。雖然基數(shù)小，在“人均可支配收入”中只占2%左右，但是發(fā)展?jié)摿艽?。相比上一年度?005年增幅為19.7%，2006年增幅為26.5%。預(yù)計2007年的增速會更快。財產(chǎn)性收入快速提升，將是一個大趨勢。

黨的十七大報告有針對性地提出了“創(chuàng)造條件讓更多群眾擁有財產(chǎn)性收入”。具體地說，就是政府準(zhǔn)備通過多拓展渠道、多提供機(jī)會，讓覆蓋面更廣的普通百姓擁有財產(chǎn)性收入。這一審時度勢的戰(zhàn)略思路的確定，必定給國民經(jīng)濟(jì)的各個方面都產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，也給我國目前正陷入僵局的社會保障改革帶來新的思路、新的觀念。

我國目前社會保障體系大致分為社會保險、社會救助、社會福利和社會優(yōu)撫，其中核心部分是社會保險，社會保險改革的重點(diǎn)和難點(diǎn)是養(yǎng)老保險制度改革和醫(yī)療保障改革。如果說目前的社會保障制度只是面向風(fēng)險的“被動防御”，通過增進(jìn)財產(chǎn)性收入來推動社會保障改革，就是要藏富于民，從根本上增強(qiáng)個人抵御風(fēng)險的能力，主動構(gòu)置社會安全網(wǎng)。只有大多數(shù)社會居民擁有了較為可靠和可觀的財產(chǎn)性收入的情況下，個人在出現(xiàn)年老、疾病、失業(yè)、工傷或者死亡等狀況時就不至于生活困難，難以維繼；同時，社會成員間有較強(qiáng)的互濟(jì)能力，社會和諧和團(tuán)結(jié)程度得到提升。這是一種自足于根本的更為積極的保障思路。從這個意義上說，財產(chǎn)性收入和社會保障是相輔相成的。因此，要立法保護(hù)居民的合法財產(chǎn)，拓寬理財渠道，為實(shí)現(xiàn)更多群眾擁有財產(chǎn)性收入創(chuàng)造良好的市場條件。同時，在社會保障改革過程中也應(yīng)該堅(jiān)持貫徹增進(jìn)財產(chǎn)性收入的思路，藏富于民，讓利于民?？梢越梃b美國、加拿大等國家的有效經(jīng)驗(yàn)，在堅(jiān)持和完善目前的社會保障體系的前提下，從以下幾個方面找到新的突破口：

（一）從增進(jìn)財產(chǎn)性收入視角出發(fā)創(chuàng)新多樣養(yǎng)老積累模式

無疑，單靠養(yǎng)老金收入只能維持退休老人的基本生活，要想讓退休人員安享富足幸福的晚年，就必須要增加財產(chǎn)性收入，從這個視角出發(fā)，就必須改變目前還比較單一的養(yǎng)老積累模式，進(jìn)行模式創(chuàng)新。比如，可以借鑒國外的“倒按揭模式”，推出“以房養(yǎng)老”的模式。目前，我國城市的房價偏高，許多人窮其一生之力，收入的絕大部分都在還房貸按揭，年近退休時才可以得到一套房子。但年老時，又往往選擇將房子增給下一代，從福利經(jīng)濟(jì)學(xué)角度看，這一舉動并不益于整個社會福利的增加。同時，房屋作為資產(chǎn)，一直是處于靜止?fàn)顟B(tài)，利用效率低下。因此，推出“倒按揭”的“以房養(yǎng)老”的模式，不失為一種可行的辦法。房屋所有者在退休時把房子抵押給商業(yè)銀行，由銀行根據(jù)房產(chǎn)的估算價值，給老人發(fā)放每月養(yǎng)老金，老人過世后銀行將房子收回。這種模式已在上海等地開始試點(diǎn)，如果試點(diǎn)成功，可以在全國推廣。

（二）堅(jiān)決做實(shí)“個人賬戶”，通過投資運(yùn)營，增加居民這部分財產(chǎn)性所得

從經(jīng)濟(jì)意義上來說，我國的“社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合”的養(yǎng)老保險制度中的個人賬戶部分應(yīng)該屬于個人的財產(chǎn)。個人擁有所有權(quán)及其衍生的如收益權(quán)、處置權(quán)等一切權(quán)利。但由于政府試圖通過制度內(nèi)來消化轉(zhuǎn)制成本，所以造成自制度確立后一直處于“混合管理、空賬運(yùn)行”，個人賬戶完全是名義上的賬戶，沒有實(shí)質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)形式，更不要談營運(yùn)收益了。這種狀況使得我國目前的社會保障體制實(shí)際上還保持著“現(xiàn)收現(xiàn)付制”的運(yùn)行方式，既影響制度的有效性和可持續(xù)性，又影響公眾對制度的信心。近幾年來，在遼寧等地所試行的社會保障改革，一個重要的措施就是“做實(shí)個人賬戶”，社會統(tǒng)籌和個人賬戶從混合管理改為分賬管理，個人賬戶實(shí)行了真正的基金積累，明確了個人賬戶的所有權(quán)歸屬，這些措施得到當(dāng)?shù)芈毠さ臒崃覔碜o(hù)和積極肯定。遼寧省個人賬戶的資金積累越來越多，目前已達(dá)到200億元。試點(diǎn)改革證明做實(shí)個人賬戶確實(shí)是制度所需、人民所愿。在總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)之上，應(yīng)該有步驟的在全國范圍內(nèi)推行和完成“做實(shí)個人賬戶”工作，使得個人賬戶成為名副其實(shí)的資產(chǎn)賬戶。而且必須探索積極而有效的投資方式，確保個人賬戶資金的保值增值，增加賬戶所有者的財產(chǎn)性所得。

（三）加大稅收優(yōu)惠，鼓勵企業(yè)和個人參與企業(yè)年金計劃

和個人賬戶一樣，雇主和雇員向企業(yè)年金計劃中提供的供款的積累額也是個人擁有所有權(quán)的金融財產(chǎn)，經(jīng)過投資運(yùn)營后的受益形成的財產(chǎn)性收入，能夠成為退休后養(yǎng)老金的有效補(bǔ)充。據(jù)勞動與保障部統(tǒng)計，2006年底，我國企業(yè)年金的存量規(guī)模近1 000億元。每年新增資金將在800億元到1 000億元左右，預(yù)計到2010年，企業(yè)年金的市場規(guī)模應(yīng)超過5 000億元，10年后將達(dá)到10 000億元。雖然企業(yè)年金不可能全部入市，但估計入市比例在20%左右，這樣，短期內(nèi)企業(yè)年金將通過直接和間接的方式每年供給股票市場資金約200億元。盡管如此，相對于美國等企業(yè)年金發(fā)達(dá)國家來看，我國企業(yè)年金發(fā)展還處于初級階段，資金存量少，覆蓋范圍小，主要是因?yàn)槲覈壳皩ζ髽I(yè)年金的稅收優(yōu)惠不夠，對廣大企業(yè)和職工缺乏足夠的吸引力。因此，必須在全國范圍內(nèi)建立統(tǒng)一的稅收優(yōu)惠政策，提高稅收優(yōu)惠力度，讓利于民，創(chuàng)造有利條件鼓勵更多的企業(yè)和職工加入企業(yè)年金計劃。

（四）重視對失地農(nóng)民財產(chǎn)的保護(hù)

近年來，隨著我國工業(yè)化和城鎮(zhèn)化步伐加快對土地需求的激增，城市住房和非農(nóng)業(yè)用地的需求也隨之增加，大量的農(nóng)業(yè)土地轉(zhuǎn)化為城市用地。據(jù)統(tǒng)計，我國失地農(nóng)民總數(shù)已超過4 000萬人，并仍在以每年約200萬人的速度遞增。在失去了土地這一最根本的生產(chǎn)資料之后，失地農(nóng)民無可避免地被迫加入城市勞動力市場中。從總體上看，失地農(nóng)民社會保障覆蓋面窄，保障水平低。他們失去土地后，既有別于農(nóng)民，又不同于城市居民，成為一個邊緣群體，大多數(shù)失地農(nóng)民仍無法享受與城市居民同樣的社會保障。同時，也失去土地的保障，處于社會保障的真空地帶。失地農(nóng)民由于在就業(yè)、收入等方面的不穩(wěn)定性，依托家庭保障模式越來越受到?jīng)_擊。許多家庭是靠征地款來維持生計，但過幾年征地款“吃”完了，其最終結(jié)果往往是生活沒有保障。失地農(nóng)民大量轉(zhuǎn)化為城市貧民，已影響到城鄉(xiāng)社會穩(wěn)定。在基本社會保障制度尚無力覆蓋這些失地農(nóng)民的情況下，國家應(yīng)該采取有力措施，幫助失地農(nóng)民購置和增加財產(chǎn)，從而使得這些人能夠有比較可靠和持續(xù)的財產(chǎn)性收入，解決生存和發(fā)展問題。

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Enhancing Property Income and Promoting the Social Security Reform

TANG Jun

(School of Labor Relations and Human Resources, Renmin University of China, Beijing 100872, China)

Abstract: Based on the content and features of property income, this paper analysis the relationship between property income andsocial security. Through the Reference of nternational experience on social security reform, a new thinking about China＇s social security reform by enhancing property income is Raised , anda number of specific policy recommendations are given.

Key words: property income; social security; redistribution; personal accounts; enterprise annuity