淺議加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

才汝紅

摘要：本文主要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行詳細(xì)分析，然后針對(duì)原因分析提出預(yù)防和解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的可行方案。其中最主要的就是建立良好的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，并運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁方法降低自身的風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管理；解決措施

近年我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)也有了不同程度的飛躍。與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，中國(guó)企業(yè)的發(fā)展

速度比發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)發(fā)展速度快的多，但倒閉的速度比發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)垮得快。據(jù)統(tǒng)計(jì)，美國(guó)中小企業(yè)的平均壽命不到七年，知名大公司的平均壽命不超過(guò)四十年；歐洲和日本企業(yè)平均壽命為十二年；中國(guó)大中型企業(yè)平均壽命也不過(guò)七至十五年，大部分民營(yíng)企業(yè)平均壽命只有二至三年，全國(guó)的老字號(hào)企業(yè)已有60%至70%倒閉了。分析其中的原因，大部分是因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因的具體分析

企業(yè)存在財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)在所難免，關(guān)鍵在于找出風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，只有針對(duì)原因采取措施才是治本的方案?？傮w來(lái)看，我國(guó)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要有以下幾個(gè)方面：

1.企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制不合理

企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制是指委托人通過(guò)預(yù)算控制、責(zé)任控制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制等一系列手段，并以有效的激勵(lì)約束機(jī)制和信息披露機(jī)制作為保障，在使代理人遵守財(cái)務(wù)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度的前提下，挖掘潛力，融合委托人與代理人之間的目標(biāo)，努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的一種有機(jī)系統(tǒng)，它是企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中一個(gè)非常重要的組成部分。而當(dāng)前我們的企業(yè)對(duì)此并不理會(huì)，有的企業(yè)干脆沒有財(cái)務(wù)監(jiān)控的部門，即使有這個(gè)獨(dú)立部門的，也是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，指出問(wèn)題而沒有進(jìn)一步改正問(wèn)題。另外也沒有配套的懲治措施。

2.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系條理不清

財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。它包括所有權(quán)關(guān)系、債權(quán)債務(wù)關(guān)系、履行義務(wù)的關(guān)系、分工合作的結(jié)算關(guān)系等。財(cái)務(wù)關(guān)系又可分為內(nèi)部關(guān)系和外部財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系的混亂為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生埋下了隱患。其中企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系即分工合作的結(jié)算關(guān)系混亂尤為突出。企業(yè)內(nèi)部各單位、各部門都要與企業(yè)的財(cái)務(wù)部門發(fā)生領(lǐng)款、報(bào)銷、代收、代付等結(jié)算關(guān)系。此外，在企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)職能部門和生產(chǎn)單位之間也會(huì)發(fā)生資金結(jié)算關(guān)系。但我國(guó)企業(yè)在部門設(shè)計(jì)和崗位確定尚不科學(xué)，有的崗位甚至重疊，一個(gè)員工有多層領(lǐng)導(dǎo)等等，都是關(guān)系混亂的誘因。并且可能會(huì)導(dǎo)致資金互相占用，財(cái)務(wù)活動(dòng)不完整，資金異常流失等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的后果。

3.企業(yè)適應(yīng)環(huán)境能力差

企業(yè)的生存與發(fā)展離不開周圍的環(huán)境。這里的環(huán)境是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生影響作用的企業(yè)外部條件。它包括法律環(huán)境、金融環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境等。它是企業(yè)主觀不能改變或加以約束的，只能積極去適應(yīng)。加之外部環(huán)境的變化是難以預(yù)計(jì)的，它的變化勢(shì)必會(huì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。我國(guó)的企業(yè)缺乏創(chuàng)新和適應(yīng)性，一旦有新的問(wèn)題出現(xiàn)，就不能主動(dòng)思變以適應(yīng)客觀條件的變化，這樣肯定也會(huì)帶來(lái)毀滅性的打擊。

4.企業(yè)員工素質(zhì)偏低，并且缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

員工的素質(zhì)就體現(xiàn)一個(gè)企業(yè)的素質(zhì)和精神面貌，員工素質(zhì)普遍偏低，這不僅影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的效率，而且還有潛在風(fēng)險(xiǎn)存在。因?yàn)橹R(shí)豐富的人們各個(gè)方面考慮周全，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)將會(huì)幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、克服風(fēng)險(xiǎn)。目前我國(guó)的人員素質(zhì)還是偏低，法律意識(shí)淡薄，特別是財(cái)

務(wù)舞弊案件頻頻發(fā)生，這和人們的素質(zhì)不無(wú)關(guān)系。

二、探究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解決方案

1.加強(qiáng)企業(yè)適應(yīng)環(huán)境的能力

當(dāng)前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，競(jìng)爭(zhēng)是這個(gè)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的靈魂，加之我國(guó)加入WTO，

使得目前我國(guó)的企業(yè)生存壓力空前的巨大。但是我們要走向世界，就必須面對(duì)這殘酷的事實(shí)。為了應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，企業(yè)必須先分析研究環(huán)境，掌握關(guān)于財(cái)務(wù)管理環(huán)境的客觀發(fā)展規(guī)律，積極發(fā)揮企業(yè)的主觀能動(dòng)性，以創(chuàng)新求發(fā)展，因勢(shì)利導(dǎo)，適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)政策。加之，我們應(yīng)吸收西方發(fā)達(dá)國(guó)家的先進(jìn)管理方法和模式，大膽引進(jìn)，先進(jìn)機(jī)制和戰(zhàn)略，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。只有這樣我們才能加強(qiáng)自身素質(zhì)，武裝自己，以保證適應(yīng)環(huán)境變化的靈活性。

2.提高企業(yè)管理者及員工素質(zhì)

21世紀(jì)是人才競(jìng)爭(zhēng)的社會(huì)，人才也被視為企業(yè)沒活公司里的最重要的資源。所以我們國(guó)內(nèi)的企業(yè)也要將眼光從物質(zhì)資本建設(shè)轉(zhuǎn)移到人力資本建設(shè)上來(lái)。人力資本的增強(qiáng)就意味著企業(yè)的管理者和員工素質(zhì)的提高，只有人們的素質(zhì)都提高了，我們的防范意識(shí)才會(huì)增強(qiáng)，才會(huì)進(jìn)一步減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和大小。

當(dāng)然我們也不能忽視物質(zhì)資本的重要性。我們可以將兩者有機(jī)結(jié)合起來(lái)，建立新的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，而其中人力資本的比重隨著社會(huì)的發(fā)展而日趨上升。這樣，企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的重心就從傳統(tǒng)的物質(zhì)資本管理轉(zhuǎn)向了人力資本管理，構(gòu)建起了適合當(dāng)代社會(huì)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。

3.正確審視財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

財(cái)務(wù)管理這一過(guò)程最終是實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，因此財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)的確定實(shí)質(zhì)上就成為了財(cái)務(wù)管理時(shí)效好壞的標(biāo)準(zhǔn)。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)不同程度上都有一定的缺點(diǎn)。這也就給財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生買下了隱患。例如，以“利潤(rùn)最大化”為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生這樣的問(wèn)題。當(dāng)企業(yè)的所有者招聘經(jīng)營(yíng)者來(lái)經(jīng)營(yíng)時(shí)，實(shí)際上是一種委托代理關(guān)系。經(jīng)營(yíng)者受托完成所有者下達(dá)的目標(biāo)——實(shí)際利潤(rùn)最大化。經(jīng)營(yíng)者也為了實(shí)現(xiàn)自身收益最大化，在面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)至上還是經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)至上時(shí)，通常會(huì)優(yōu)先考慮后者，而面對(duì)前者更多的則是采取蒙騙和掩蓋等措施。這樣一來(lái)，經(jīng)營(yíng)者就會(huì)在短期內(nèi)獲得最大收益。那么我們能不能綜合各種財(cái)務(wù)目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)找出一個(gè)更完美的目標(biāo)呢？答案是肯定的，那就是以財(cái)務(wù)核心競(jìng)爭(zhēng)力最大化為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

財(cái)務(wù)核心競(jìng)爭(zhēng)力就是指企業(yè)可持續(xù)創(chuàng)新的盈利能力，是一種以知識(shí)、創(chuàng)新為基本內(nèi)核的，是企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)管理專用的標(biāo)準(zhǔn)，致力于提高企業(yè)財(cái)務(wù)能力的綜合整合性能力。這種目標(biāo)不僅綜合了其他財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)，減少了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的隱患，而且體現(xiàn)了可持續(xù)發(fā)展的觀點(diǎn)，符合了國(guó)家制定的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，并且要求企業(yè)不斷創(chuàng)新，這也為企業(yè)持續(xù)發(fā)展提供了基本前提。

4.建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)控制機(jī)制

現(xiàn)代企業(yè)的管理過(guò)程中，逐漸興起了一種適合企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行系統(tǒng)，專門用于企業(yè)管理實(shí)踐，特別是網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的財(cái)務(wù)監(jiān)控，更是以實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)信息為基礎(chǔ)，以流程管理為手段，以價(jià)值管理為核心，從而提高信息的時(shí)效性和真實(shí)性。

運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)來(lái)對(duì)公司進(jìn)行監(jiān)控和治理，重要的就是以及時(shí)獲得的準(zhǔn)確財(cái)務(wù)信息為基礎(chǔ)，然后利用對(duì)企業(yè)環(huán)境的變化做出敏捷的信息反饋和采取及時(shí)的措施這就是現(xiàn)代企業(yè)生存發(fā)展的重要手段。其中，利用最為流行有效的就是ERP系統(tǒng)。所謂ERP系統(tǒng)是指通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部整個(gè)供應(yīng)鏈的有效管理，把市場(chǎng)信息、產(chǎn)品的包裝設(shè)計(jì)、物料的采購(gòu)、生產(chǎn)計(jì)劃、財(cái)務(wù)、營(yíng)銷等各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)優(yōu)化管理，在企業(yè)里實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置和資源共享。ERP系統(tǒng)可以有效實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行實(shí)時(shí)控制，這不僅對(duì)公司的財(cái)務(wù)治理提供了保障，而且也為企業(yè)所有者監(jiān)督提供了一個(gè)平臺(tái)，可以對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施更好的監(jiān)控。因?yàn)橐粋€(gè)有效的ERP系統(tǒng)要求各部分相關(guān)的工作或控制流程，按一定的程序儲(chǔ)存于計(jì)算機(jī)中，并且要求十分準(zhǔn)確、規(guī)范、及時(shí)，并通過(guò)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的電腦進(jìn)行有效傳輸。這樣，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性會(huì)進(jìn)一步降低。

5.理順、理清企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系

為了防止企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，企業(yè)必須理順、理清企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系。例如，在實(shí)行廠內(nèi)經(jīng)濟(jì)核算制度和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的條件下，企業(yè)各個(gè)部門以及各個(gè)生產(chǎn)單位都有相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益，各個(gè)部門以及各個(gè)生產(chǎn)單位之間相互提供勞務(wù)和產(chǎn)品也要價(jià)格計(jì)算，體現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部各單位之間的利益關(guān)系。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該重視調(diào)整各方關(guān)系，嚴(yán)格按照職業(yè)規(guī)范進(jìn)行操作，明確劃分產(chǎn)權(quán)關(guān)系，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，明確各自權(quán)利、義務(wù)；按期還收款；嚴(yán)格分清各單位的責(zé)權(quán)利，制定合理的內(nèi)部核算制度和獎(jiǎng)懲制度；制定嚴(yán)格的崗位責(zé)任制和合理的工資、獎(jiǎng)金分配制度等，如有問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)及時(shí)處理。

6.采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁措施

當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，我們應(yīng)竭力避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，但如果真的發(fā)生了，我們也要有針對(duì)性的措施以將損失降低到最小。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給我們提供了解決問(wèn)題的一個(gè)方法。

（1）保險(xiǎn)法

保險(xiǎn)業(yè)的迅猛發(fā)展不僅給人身安全帶來(lái)了一定的保障，而且也對(duì)財(cái)務(wù)的安全完整提供了保證。所謂保險(xiǎn)，從本質(zhì)來(lái)講，是處理和防范特定風(fēng)險(xiǎn)事故損失的保護(hù)機(jī)制。因此公司或企業(yè)對(duì)適合保險(xiǎn)的物品和人員進(jìn)行投保，繳納一定的費(fèi)用，在風(fēng)險(xiǎn)真正來(lái)臨時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)可以部分或全部轉(zhuǎn)移出去，從而使自己盡快調(diào)整投入正常運(yùn)營(yíng)。

（2）分散法

大家都明白一個(gè)道理：雞蛋應(yīng)放在多個(gè)籃子里，這個(gè)道理對(duì)公司也一樣。當(dāng)公司進(jìn)行股票投資或進(jìn)行其他項(xiàng)目投資時(shí)，不能將全部資金投放在一個(gè)項(xiàng)目或一只股票上，如果不是這樣，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)將是不可挽回的。應(yīng)該將資金有效分散，通過(guò)證券組合或項(xiàng)目組合有效降低風(fēng)險(xiǎn)。同理可得籌資也是一樣。我們不必拘泥于一種籌資方式，而要將如銀行貸款、發(fā)行債券和發(fā)行股票等籌資方式有機(jī)組合，利用有效的籌資組合分散籌資帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

［1］ 孟洋.對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類別探析［J］:財(cái)經(jīng)界,2006.9,下半月刊.

［2］ 陳曉春.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的探析［J］:管理研究.

［3］ 任潔.淺析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范［J］:財(cái)經(jīng)界,2006.10 下半月刊.

［4］ 吳立成, 劉杰..構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系初探［J］:對(duì)外經(jīng)貿(mào)財(cái)會(huì),2002.7.

［5］ 楊傳勇,周普.財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的重新審視［J］:.中國(guó)管理信息化.,2007.5 第十卷第5期.

［6］ 洪樂平.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在博弈分析［J］:當(dāng)代財(cái)經(jīng). 2003.11.

［7］ 劉中華.網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財(cái)務(wù)監(jiān)控的具體措施［J］:中國(guó)管理信息化,2007.5 第十卷第5期.

［8］ 林鐘高,王鍇,章鐵.財(cái)務(wù)治理［M］:經(jīng)濟(jì)管理出版社 2005，1.

［9］ 王化成.財(cái)務(wù)管理理論結(jié)構(gòu)［M］:中國(guó)人民大學(xué)出版社 2006，4.

（作者單位：秦皇島港股份有限公司資金結(jié)算中心）