汽車4S店全面預(yù)算管理現(xiàn)存問題及解決策略探討

摘 要：本文分析了汽車4S店全面預(yù)算管理的意義，提出了目前在實施全面預(yù)算管理中存在的問題，總結(jié)了汽車4S店全面預(yù)算管理的優(yōu)化策略。目的是在汽車4S店的全面預(yù)算管理工作實踐中，提高管理水平、財務(wù)管理效率，為汽車4S店實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展奠定基礎(chǔ)。企業(yè)管理者要針對現(xiàn)狀，對現(xiàn)存問題進(jìn)行整改，制定可行的解決策略。

關(guān)鍵詞：汽車4S店;全面;預(yù)算管理;策略

在我國的社會經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展中，企業(yè)要實施全面預(yù)算管理工作，有必要在發(fā)揮全面預(yù)算管理功能時，對現(xiàn)存問題進(jìn)行改進(jìn)，轉(zhuǎn)變固有的思想，與時俱進(jìn)，提高全面預(yù)算管理水平，強(qiáng)化企業(yè)競爭力。企業(yè)要從全方位加強(qiáng)對全面預(yù)算管理工作理念的創(chuàng)新，建立科學(xué)、完善的管理體系，對汽車4S店的經(jīng)營現(xiàn)狀和管理目標(biāo)進(jìn)行確認(rèn)，提高汽車4S店的全面預(yù)算管理有效性，推動企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

一、汽車4S店全面預(yù)算管理的意義

汽車4S店實施全面預(yù)算管理工作指的是對企業(yè)的財務(wù)性資源、非財務(wù)性資源進(jìn)行分配時，要做好詳細(xì)的考核工作、控制工作，目的是提高管理水平，組織協(xié)調(diào)生產(chǎn)、經(jīng)營活動中的各個行為，保證企業(yè)可以在既定的期限內(nèi)，實現(xiàn)理想的經(jīng)營目標(biāo)。全面預(yù)算管理是一種管理控制的措施和方法，對于企業(yè)的資源分配有重要的意義。在汽車4S店中，利用全面預(yù)算管理的模式，加強(qiáng)對企業(yè)生產(chǎn)活動、經(jīng)營活動的協(xié)調(diào)管理，有助于汽車4S店提高管理水平、管理效率。在全面預(yù)算的實踐中，汽車4S店將會創(chuàng)造良好效益，合理配置資源。例如，XX汽車銷售服務(wù)有限公司實施全面預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，對收入、成本、費用等各項資源進(jìn)行科學(xué)分配，將資源用在關(guān)鍵領(lǐng)域，避免了資源浪費，以銷售淡季為例，該時期，企業(yè)實施全面預(yù)算管理，將更多資源傾向于售后服務(wù)板塊，增加維修和保養(yǎng)收入，合理地調(diào)配了資源。另外，預(yù)算管理的實踐中，管理人員對各項開支進(jìn)行規(guī)劃和監(jiān)控，有助于降低成本，提高利潤率，對汽車進(jìn)貨成本、員工薪酬、促銷費用等進(jìn)行預(yù)算約束，避免了不必要的支出。預(yù)算管理將企業(yè)戰(zhàn)略分解為各部門的具體任務(wù)，明確各部門的目標(biāo)和職責(zé)，提升了團(tuán)隊協(xié)作能力，將短期目標(biāo)和長期戰(zhàn)略有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)了企業(yè)的健康發(fā)展。

二、汽車4S店全面預(yù)算管理中存在的問題

（一）人員認(rèn)知水平不足

汽車4S店在實施全面預(yù)算管理工作過程中，存在認(rèn)知水平不足的問題，企業(yè)實施全面營銷管理，要貼合自身的戰(zhàn)略發(fā)展決策，改變傳統(tǒng)的統(tǒng)一管理模式，目前汽車4S店愈發(fā)重視預(yù)算管理，但是卻沒有將全面預(yù)算管理的理念貫穿其中，落實到行動中。工作人員缺少對全面預(yù)算管理重要性的深刻認(rèn)識，缺乏整體觀念，各部門和各階層之間不協(xié)調(diào)，企業(yè)對于預(yù)算管理的認(rèn)知停留在傳統(tǒng)層面，局限于本部門以內(nèi)，整體意識、全局觀念薄弱。基層員工被排除在全面管理之外，企業(yè)在全面預(yù)算管理工作實踐中員工的自覺性不足，對全面預(yù)算管理工作的可靠性和科學(xué)性產(chǎn)生了負(fù)面影響。

（二）組織架構(gòu)不完善

全面預(yù)算管理的有效實施依賴于清晰、科學(xué)的組織架構(gòu)，汽車4S店存在組織架構(gòu)不完善的問題，導(dǎo)致預(yù)算管理過程中出現(xiàn)了職責(zé)模糊、協(xié)調(diào)不暢的情況，影響預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。例如，汽車4S店在全面預(yù)算管理中沒有明確各部門或崗位的具體職責(zé)，預(yù)算目標(biāo)缺乏清晰的分工和責(zé)任劃分，銷售、售后、財務(wù)等部門對預(yù)算執(zhí)行責(zé)任互相推諉，管理效率低下，預(yù)算管理工作陷入混亂，無法保證目標(biāo)的有效分解和落實。部分汽車4S店沒有設(shè)立專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，或僅將預(yù)算管理作為財務(wù)部門的附屬功能，缺乏獨立性、權(quán)威性，預(yù)算的編制和調(diào)整由財務(wù)部門單獨承擔(dān)，其他部門的參與度較低，導(dǎo)致預(yù)算難以全面覆蓋業(yè)務(wù)需求，執(zhí)行時也容易出現(xiàn)偏差，預(yù)算編制時數(shù)據(jù)的收集不完整，調(diào)整過程隨意，反饋渠道不暢，此類問題均是由于組織架構(gòu)不完善導(dǎo)致的，預(yù)算管理的整體效率受限[1]。

三、汽車4S店全面預(yù)算管理優(yōu)化策略

（一）強(qiáng)化人員全面預(yù)算管理意識

在汽車4S店實施全面預(yù)算管理過程中，要從強(qiáng)化人員的全面預(yù)算管理意識層面著手，明確汽車4S店的預(yù)算導(dǎo)向，堅持汽車4S店的現(xiàn)實發(fā)展戰(zhàn)略，保證全面預(yù)算管理和戰(zhàn)略規(guī)劃之間具有一定的協(xié)調(diào)性，制定全面預(yù)算管理目標(biāo)，強(qiáng)調(diào)規(guī)劃的可操作性、有效性。汽車4S店可以定期組織和開展人員培訓(xùn)活動，強(qiáng)化各部門人員的全面預(yù)算管理意識，實現(xiàn)價值鏈和商業(yè)鏈的整合，促使工作人員在自身的工作崗位實踐中，對相關(guān)資源進(jìn)行優(yōu)化配置，協(xié)調(diào)應(yīng)用資源，提高資源的利用效率，助力汽車4S店實現(xiàn)全面預(yù)算管理的目標(biāo)。

全面預(yù)算管理工作要求全體工作人員具備清晰的預(yù)算管理意識，因此企業(yè)要定期開展全面預(yù)算管理培訓(xùn)，講解預(yù)算的基本概念、重要性、執(zhí)行流程以及每位員工在預(yù)算中的角色和職責(zé)，在預(yù)算編制原則、執(zhí)行要求、考核標(biāo)準(zhǔn)、常見問題及案例分析等方面加大培訓(xùn)力度。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)要針對銷售、售后、財務(wù)等部門，設(shè)計個性化培訓(xùn)課程，滿足不同崗位需求，幫助員工從理論和實踐兩個層面了解預(yù)算管理的重要性及操作方法。企業(yè)要建立預(yù)算管理責(zé)任制，明確預(yù)算責(zé)任人，將部門預(yù)算目標(biāo)分解到個人，使每位員工都能清楚自己的預(yù)算職責(zé)和目標(biāo)，提升人員的參與意識。

（二）加強(qiáng)全面預(yù)算管理組織架構(gòu)建設(shè)

汽車4S店需要結(jié)合自身的具體情況和經(jīng)營特性，加強(qiáng)組織結(jié)構(gòu)的建設(shè)，最大限度地滿足自身全面預(yù)算管理的需求，增進(jìn)各部門之間的溝通和交流，保證各部門人員的職能明確，職責(zé)劃分具備合理性，預(yù)防人員互相推諉問題的發(fā)生。汽車4S店要在組織結(jié)構(gòu)的建設(shè)中，以提高全面預(yù)算管理的全面性、有效性為目標(biāo)，合理地分配人員崗位，完善組織架構(gòu)，建立預(yù)算管理委員會，作為 4S 店全面預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，由店總經(jīng)理、銷售經(jīng)理、售后經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理等核心管理層人員組成。由預(yù)算管理委員會人員共同協(xié)作，制定全面預(yù)算管理的戰(zhàn)略方針和總體目標(biāo)，保證預(yù)算目標(biāo)與 4S 店的長期發(fā)展戰(zhàn)略相契合。例如，根據(jù)市場趨勢和品牌規(guī)劃確定年度的銷售規(guī)模、利潤目標(biāo)、服務(wù)質(zhì)量提升指標(biāo)等，將目標(biāo)細(xì)化分解到各個預(yù)算周期和業(yè)務(wù)部門。在預(yù)算編制過程中，對各部門提交的初步預(yù)算進(jìn)行綜合評估和平衡，協(xié)調(diào)各部門之間的利益沖突和資源分配矛盾，保證預(yù)算方案的科學(xué)性和可行性。例如，當(dāng)銷售部門提出大規(guī)模的市場推廣預(yù)算需求時，預(yù)算管理委員會需結(jié)合售后部門的資源投入計劃以及財務(wù)部門的資金狀況進(jìn)行權(quán)衡決策。

委員會人員應(yīng)定期聽取財務(wù)部門關(guān)于預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、偏差分析及預(yù)警報告，對重大預(yù)算偏差問題及時進(jìn)行研究并做出決策。例如，發(fā)現(xiàn)某季度銷售業(yè)績大幅低于預(yù)算且?guī)齑娣e壓嚴(yán)重時，委員會需召集相關(guān)部門商討應(yīng)對策略，調(diào)整銷售策略，加大促銷活動力度，也可以采取優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)等措施，以保證預(yù)算執(zhí)行能夠回到正軌或及時修正預(yù)算目標(biāo)以適應(yīng)市場變化。企業(yè)要明確各部門預(yù)算管理職責(zé)，銷售部門負(fù)責(zé)制定銷售業(yè)務(wù)預(yù)算，包括新車銷售數(shù)量、銷售金額、銷售毛利預(yù)測以及銷售費用預(yù)算，根據(jù)市場調(diào)研、品牌推廣計劃、歷史銷售數(shù)據(jù)以及行業(yè)動態(tài)等因素，合理確定不同車型、不同銷售區(qū)域的銷售目標(biāo)。售后服務(wù)部門則負(fù)責(zé)編制售后服務(wù)業(yè)務(wù)預(yù)算，涵蓋維修服務(wù)收入預(yù)算、售后服務(wù)成本預(yù)算、客戶服務(wù)活動預(yù)算。企業(yè)可以根據(jù) 4S 店的車輛保有量、車型分布、維修歷史數(shù)據(jù)以及市場上配件價格波動等因素，預(yù)測售后服務(wù)業(yè)務(wù)的工作量和收入水平，并合理規(guī)劃成本費用支出，以保證售后服務(wù)業(yè)務(wù)的營利性和服務(wù)質(zhì)量。在多個部門明確人員職責(zé)，建立完善的全面預(yù)算管理組織架構(gòu)，促進(jìn) 4S 店整體運營管理水平的提升[2]。

（三）建立長期全面預(yù)算管理計劃

在全面預(yù)算管理工作模式下，汽車4S店需要制定戰(zhàn)略目標(biāo)，明確戰(zhàn)略規(guī)劃，制定長期的全面預(yù)算管理方案，結(jié)合企業(yè)目前的預(yù)算管理現(xiàn)狀，設(shè)置可行性較強(qiáng)的全面預(yù)算管理計劃，依據(jù)企業(yè)的擴(kuò)張性戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行預(yù)算編制。除此之外，汽車4S店還應(yīng)該將成熟型的目標(biāo)作為依據(jù)，制定預(yù)算方案，編制預(yù)算計劃，例如要將多個指標(biāo)編制到長期的經(jīng)營計劃當(dāng)中，包括毛利率、報酬率、稅前利潤。汽車4S店需要在編制長期經(jīng)營計劃的基礎(chǔ)上，對汽車市場的戰(zhàn)略資源進(jìn)行整合、分析和運用，加強(qiáng)對營銷策略資料的收集，整合多領(lǐng)域的資料，對全面預(yù)算方案進(jìn)行編制，提高全面預(yù)算管理方案的有效性。

汽車 4S 店需要明確自身的長期戰(zhàn)略目標(biāo)，例如在未來3年～5年內(nèi)實現(xiàn)特定的市場份額增長目標(biāo)，提升品牌形象、客戶滿意度、盈利水平，避免短期預(yù)算的局限性?？紤]長期客戶關(guān)系對銷售業(yè)務(wù)的持續(xù)影響，企業(yè)要規(guī)劃客戶關(guān)系管理預(yù)算，建立客戶數(shù)據(jù)庫和客戶關(guān)系維護(hù)系統(tǒng)的投資，對客戶數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，制定個性化的營銷方案，提高客戶忠誠度和重復(fù)購買率，間接促進(jìn)銷售業(yè)務(wù)的長期穩(wěn)定增長[3]。

（四）引進(jìn)信息化技術(shù)

在科學(xué)技術(shù)快速發(fā)展的背景下，汽車4S店要在全面預(yù)算管理工作的實踐中引進(jìn)信息化技術(shù)手段和方法，提高企業(yè)全面預(yù)算管理工作的技術(shù)水平。結(jié)合4S店內(nèi)部競爭激烈、外部競爭形勢嚴(yán)峻的現(xiàn)狀，要推進(jìn)汽車4S店生產(chǎn)經(jīng)營活動向?qū)蛹壔⒍嘣内厔萏剿?，發(fā)展戰(zhàn)略市場，提高自身的競爭力。在全面預(yù)算管理中，要利用信息技術(shù)，建立預(yù)算管理信息化系統(tǒng)，對企業(yè)的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行合理的整合與運用，建立信息數(shù)據(jù)庫，對系統(tǒng)進(jìn)行劃分，加強(qiáng)對數(shù)據(jù)的分析和處理，在產(chǎn)品成本預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、財務(wù)報表預(yù)算中，實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的實時控制與更新，充分利用數(shù)據(jù)，提高全面預(yù)算管理有效性。

汽車4S店應(yīng)引入預(yù)算管理系統(tǒng)，實現(xiàn)全面數(shù)字化管理，部署專業(yè)的預(yù)算管理軟件，或定制開發(fā)適合4S店業(yè)務(wù)特點的預(yù)算系統(tǒng)，覆蓋銷售、售后、配件、財務(wù)等模塊，實現(xiàn)預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和分析全過程的信息化，減少傳統(tǒng)人工預(yù)算的繁瑣環(huán)節(jié)，降低錯誤率，提高工作效率。例如，XX汽車銷售服務(wù)有限公司在全面預(yù)算管理中，要構(gòu)建統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫平臺，整合銷售管理系統(tǒng)、客戶關(guān)系管理系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)和人力資源系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，保證預(yù)算編制和執(zhí)行中各類數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通，避免因信息不對稱導(dǎo)致的預(yù)算偏差，實現(xiàn)部門間協(xié)同和高效的資源分配。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，對歷史銷售數(shù)據(jù)、市場趨勢、客戶需求變化等信息進(jìn)行分析，為預(yù)算編制提供數(shù)據(jù)支持。在具體的實踐中，可以根據(jù)區(qū)域市場需求預(yù)測銷量，制定科學(xué)的庫存采購預(yù)算和促銷策略，提升預(yù)算的科學(xué)性和合理性，減少盲目性[4]。

（五）推動全面預(yù)算執(zhí)行

汽車4S店在現(xiàn)代化的運轉(zhuǎn)和發(fā)展中，要建立全面預(yù)算管理模式，加強(qiáng)對管理流程的合理設(shè)計，要加大對全面預(yù)算的執(zhí)行力度，促使全面預(yù)算管理工作的任務(wù)取得預(yù)期成效。汽車4S店的工作人員要從預(yù)算編制層面著手，保證預(yù)算編制的合理性，加大預(yù)算執(zhí)行力度，為后續(xù)各項工作的順利實施創(chuàng)造條件、奠定基礎(chǔ)。各部門的工作人員都要在全面預(yù)算管理工作的實踐中，密切配合，促進(jìn)全面預(yù)算的執(zhí)行，制定差異化的預(yù)算方案，全面提高預(yù)算管理工作效率?；趯ζ?S店生產(chǎn)經(jīng)營性質(zhì)的分析，管理人員要對成本費用、經(jīng)營效益、現(xiàn)金流量加強(qiáng)重點關(guān)注，將其作為全面預(yù)算管理中的關(guān)鍵要點，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行。

企業(yè)應(yīng)明確預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，將預(yù)算目標(biāo)分解到各部門和個人，形成層級負(fù)責(zé)的執(zhí)行體系，由銷售部門負(fù)責(zé)銷售收入預(yù)算，售后部門負(fù)責(zé)維修和保養(yǎng)收入預(yù)算，財務(wù)部門則要做好費用預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控工作，提高每個部門和員工對預(yù)算執(zhí)行的積極性。管理人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批制度，未經(jīng)審批不得隨意變更預(yù)算或增加支出，同時限定預(yù)算調(diào)整次數(shù)和范圍。例如，XX汽車銷售服務(wù)有限公司在促銷活動中需要額外支出廣告費用，應(yīng)按流程審批，并在總預(yù)算范圍內(nèi)調(diào)整，有效避免因隨意性操作導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行混亂，發(fā)揮預(yù)算的約束力作用。為了促使汽車4S店全面預(yù)算管理效能最大化，企業(yè)要定期召開預(yù)算執(zhí)行協(xié)調(diào)會，各部門匯報執(zhí)行進(jìn)展、存在問題，并提出改進(jìn)建議。例如，財務(wù)部門可根據(jù)銷售部門的目標(biāo)調(diào)整資金分配，保證促銷活動資金及時到位，在部門協(xié)作中，減少執(zhí)行中因溝通不暢導(dǎo)致的問題，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力支撐[5]。

結(jié)論

綜上所述，汽車4S店的全面預(yù)算管理水平與其長遠(yuǎn)發(fā)展密切相關(guān)，汽車4S店要在全面預(yù)算管理工作的實踐中，運用多元手段和方法，促進(jìn)汽車4S店管理工作模式的創(chuàng)新。在全面預(yù)算管理中，切實增強(qiáng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展競爭力，助力汽車4S店穩(wěn)定的經(jīng)營和發(fā)展，創(chuàng)造理想的經(jīng)濟(jì)效益和綜合效益。

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